第一章 總 則

　　第一條 為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部、農(nóng)牧漁業(yè)部《鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本市的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱的鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)，是指本市鄉(xiāng)和村舉辦的工業(yè)企業(yè)，包括鄉(xiāng)與鄉(xiāng)、村與村、鄉(xiāng)與村聯(lián)辦的工業(yè)企業(yè)。

　　本市農(nóng)村生產(chǎn)隊(duì)舉辦的獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)可參照本制度執(zhí)行。

　　第三條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應(yīng)具有工商行政管理部門發(fā)給的營業(yè)執(zhí)照，有一定數(shù)額的投資基金，執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)會制度，在銀行（信用社）有獨(dú)立開設(shè)的帳戶，對本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和經(jīng)營結(jié)果承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并享有與其經(jīng)營范圍和經(jīng)濟(jì)責(zé)任相適應(yīng)的自主權(quán)。

　　第四條 企業(yè)與有關(guān)單位和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動必須貫徹自愿互利、等價(jià)交換的原則。任何單位和個(gè)人不得無償調(diào)用企業(yè)的資金、產(chǎn)品、設(shè)備、材料、勞動力，也不得隨意攤派，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán)應(yīng)得到尊重。

　　第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證集體財(cái)產(chǎn)的完整；多渠道籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展；實(shí)際經(jīng)濟(jì)核算，降低成本，增加收入和積累，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第六條 企業(yè)不論實(shí)行何種形式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，其所有制性質(zhì)和隸屬關(guān)系不變，企業(yè)的一切財(cái)產(chǎn)仍歸舉辦該企業(yè)的集體所有，一切收支都應(yīng)入帳。

　　第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

　　第七條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)計(jì)劃管理的重要組成部分，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的直接計(jì)劃、間接計(jì)劃（工商、工貿(mào)銜接計(jì)劃）和有關(guān)主管部門下達(dá)的計(jì)劃以及市場預(yù)測等編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括：資金籌集和使用計(jì)劃、產(chǎn)品成本計(jì)劃、銷售計(jì)劃、利潤和利潤分配計(jì)劃等。財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容可由粗到細(xì)，逐步完善。

　　第八條 企業(yè)編制的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)鄉(xiāng)、村主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行，并由鄉(xiāng)、村主管部門匯總后報(bào)鄉(xiāng)人民政府和縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門備案。其中利潤計(jì)劃由縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門匯總后報(bào)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門備案。

　　企業(yè)在執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃過程中，如遇供、產(chǎn)、銷情況發(fā)生特殊變化，可編制年度調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃，報(bào)鄉(xiāng)、村主管部門批準(zhǔn)。有條件的企業(yè)還應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃。

　　第九條 會計(jì)年度終了，鄉(xiāng)、村主管部門應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核。

　　財(cái)務(wù)計(jì)劃的表式要求、編制方法、編報(bào)時(shí)間，由各縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門根據(jù)具體情況作出規(guī)定。

　　第三章 資金籌集管理

　　第十條 企業(yè)可根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合當(dāng)?shù)鼐唧w情況，按照企業(yè)實(shí)際需要，采取多種形式、多種渠道廣泛籌集資金。

　　企業(yè)的集資計(jì)劃，須經(jīng)鄉(xiāng)、村主管部門批準(zhǔn)后方得實(shí)施。鄉(xiāng)、村主管部門對企業(yè)用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的集資計(jì)劃要嚴(yán)加審核，防止盲目性投資。

　　第十一條 企業(yè)集資分為投資集資和借款集資兩類。

　　投資集資，是企業(yè)向出資人（包括單位）籌集資金的一種方式。出資人采用投資形式向企業(yè)投入資金，并可通過不同組織形式參與企業(yè)的管理，分享企業(yè)的利潤和承擔(dān)企業(yè)的虧損。

　　借款集資，是企業(yè)向出借人（包括單位）籌集資金的一種方式。出借人通過貸款或借款向企業(yè)出借資金，企業(yè)承擔(dān)定期支付利息和到期還款的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　第十二條 屬于投資集資的，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的投資資金入帳。其數(shù)額非經(jīng)投資人同意或董事會、股東會決定，不得任意增加或減少。

　　第四章 固定資產(chǎn)管理

　　第十三條 凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在五百元以上（含五百元）的勞動資料應(yīng)列為固定資產(chǎn)。不同時(shí)具備這兩個(gè)條件的列為低值易耗品。

　　規(guī)模較大的企業(yè)，經(jīng)縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門會同財(cái)政部門批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)可提高到八百元。

　　第十四條 企業(yè)主要設(shè)備的單位價(jià)值雖低于上述固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)；有些勞動資料的單位價(jià)值雖然超過固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但容易損壞，更換頻繁的（如玻璃器皿、專用工卡模具等）也可列為低值易耗品。

　　第十五條 企業(yè)零星修建小型、簡易的建筑物（例如崗?fù)ぁ龋?，在基本上利用舊料，花錢不多的前提下，單項(xiàng)面積不超過二十平方米的，其費(fèi)用可列入生產(chǎn)成本開支。

　　企業(yè)以購買露天倉庫所用的蘆席、油布、防水布等的費(fèi)用，修建每平方米不超過六十五元的臨時(shí)性簡易敞棚，可列為待攤費(fèi)用，按十二個(gè)月平均計(jì)算攤?cè)肷a(chǎn)成本。

　　第十六條 企業(yè)有更新固定資產(chǎn)的自主權(quán)，但屬擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、購置大型固定資產(chǎn)或進(jìn)行基本建設(shè)的，其投資資金必須落實(shí)，并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)上級主管部門或有關(guān)部門批準(zhǔn)。

　　第十七條 企業(yè)的固定資產(chǎn)分為下列五類：

　?。ㄒ唬┓课菁敖ㄖ?；

　?。ǘC(jī)器及動力設(shè)備；

　?。ㄈ┻\(yùn)輸設(shè)備；

　?。ㄋ模┢渌潭ㄙY產(chǎn)；

　　（五）未使用、不需用固定資產(chǎn)。

　　第十八條 固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值以原價(jià)為準(zhǔn)。

　　房屋及建筑物按交付驗(yàn)收的實(shí)際竣工決算價(jià)值計(jì)價(jià)；機(jī)器及其它固定資產(chǎn)價(jià)值應(yīng)包括設(shè)備價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、改裝費(fèi)等全部支出計(jì)價(jià)；有償調(diào)入的舊設(shè)備，可按重置完全價(jià)格入帳，實(shí)際支付的價(jià)款（包括包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、修復(fù)費(fèi)、改裝費(fèi)、安裝費(fèi)等）低于重置完全價(jià)格的差額，應(yīng)列作已提折舊處理，高于重置完全價(jià)格的，按實(shí)際價(jià)格計(jì)價(jià)。

　　固定資產(chǎn)在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上由于改造、擴(kuò)建而增加的費(fèi)用，減去改造、擴(kuò)建工程中發(fā)生的變價(jià)收入計(jì)價(jià)；企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)和接受獎贈、饋贈的固定資產(chǎn)，可按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　第十九條 企業(yè)在規(guī)定的還款期內(nèi)應(yīng)支付的銀行設(shè)備貸款利息，在工程完工前可采用預(yù)提方法計(jì)入工程成本（即構(gòu)成有關(guān)固定資產(chǎn)的價(jià)值）。逾期歸還銀行設(shè)備貸款支付的利息，應(yīng)在企業(yè)發(fā)展基金中列支。

　　第二十條 固定資產(chǎn)應(yīng)按分類綜合折舊法計(jì)算折舊費(fèi)。分類綜合折舊率為：房屋及建筑物類，年折舊率百分之六，使用年限十六年，殘值率百分之四；機(jī)器及其它固定資產(chǎn)類，年折舊率百分之九點(diǎn)六，使用年限十年，殘值率百分之四。

　　固定資產(chǎn)月折舊率為年折舊率的十二分之一。每月折舊費(fèi)應(yīng)按月初固定資產(chǎn)帳面原值乘以月折舊率計(jì)算。

　　第二十一條 未使用及不需用固定資產(chǎn)不應(yīng)計(jì)算折舊（房屋及室外建筑物除外）；超齡固定資產(chǎn)不再計(jì)算折舊；因社會技術(shù)進(jìn)步，必須由先進(jìn)設(shè)備替換的落后設(shè)備，以及按國家規(guī)定應(yīng)予淘汰的設(shè)備，經(jīng)主管部門和財(cái)稅部門批準(zhǔn)提前報(bào)廢的，其未提足折舊的可以補(bǔ)提，季節(jié)性生產(chǎn)使用的固定資產(chǎn)，要在使用期間提足全年折舊，計(jì)入生產(chǎn)成本；大修理期間停止使用的固定資產(chǎn)，照提折舊。

　　第二十二條 實(shí)行承包的企業(yè)，在承包期內(nèi)必須按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，對損壞的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)修復(fù)，不能修復(fù)的應(yīng)按質(zhì)論價(jià)，由承包者賠償。

　　第二十三條 企業(yè)一般不實(shí)行預(yù)提固定資產(chǎn)大修理基金制度。為了均衡成本負(fù)擔(dān)，企業(yè)可按年度大修理計(jì)劃按月預(yù)提大修理費(fèi)用，年終預(yù)提費(fèi)用與實(shí)際支出發(fā)生的差額，應(yīng)調(diào)整當(dāng)年生產(chǎn)成本。某些企業(yè)（腐蝕性強(qiáng)、磨損程度高的化工、建材等），經(jīng)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門和市財(cái)政部門批準(zhǔn)，可實(shí)行預(yù)提大修理基金結(jié)余留用的制度。預(yù)提大修理基金的辦法另訂。

　　第二十四條 企業(yè)購入或外部投入的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)作為無形資產(chǎn)管理，其價(jià)值的攤銷，除有明確規(guī)定者外，一般不得低于兩年，最長不超過十年，在期限內(nèi)分期平均計(jì)入生產(chǎn)成本。

　　第二十五條 企業(yè)必須建立和健全固定資產(chǎn)的保管、使用、保養(yǎng)、維修、檢查和定期盤點(diǎn)制度，確保固定資產(chǎn)的完整和保持良好的技術(shù)狀態(tài)，使生產(chǎn)正常進(jìn)行。

　　企業(yè)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓，盤盈和盤虧，都必須報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)、村主管部門審查批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)稅部門備案。

　　第五章 流動資產(chǎn)管理

　　第二十六條 企業(yè)應(yīng)建立和健全材料采購、保管、領(lǐng)發(fā)、使用等管理制度，做到采購有計(jì)劃，進(jìn)廠有驗(yàn)收，儲備消耗有定額，領(lǐng)退材料有憑證，倉庫保管有專職。

　　第二十七條 對材料、產(chǎn)成品應(yīng)定期清查、盤點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)有盤盈、盤虧或損壞情況時(shí)，須認(rèn)真查明原因，及時(shí)處理。應(yīng)由責(zé)任人員賠償?shù)膿p失，要及時(shí)收回賠款；屬于定額內(nèi)的盤虧和經(jīng)批準(zhǔn)核銷的超定額盤虧，可列入生產(chǎn)成本；由于自然災(zāi)害遭受的毀損，可按凈損失（原損失減除保險(xiǎn)公司賠償收入，加上必要的清理費(fèi)）列作營業(yè)外支出。

　　第二十八條 凡單位價(jià)值在五十元以下的低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)可一次計(jì)入生產(chǎn)成本，如果領(lǐng)用數(shù)量多，總金額大，一次列支影響成本均衡負(fù)擔(dān)的，可采用“分期攤銷法”，攤銷期為十二個(gè)月，新建單位或擴(kuò)建車間可延長到二十四個(gè)月平均攤銷。

　　凡單位價(jià)值在五十元以上，不滿固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的低值易耗品，可采用“九一攤銷法”，在領(lǐng)用時(shí)將其百分之九十的價(jià)值計(jì)入生產(chǎn)成本，其余百分之十留在帳面，待報(bào)廢時(shí)再計(jì)入生產(chǎn)成本。

　　第二十九條 企業(yè)應(yīng)按月或按季清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。屬于應(yīng)收的款項(xiàng)，要積極催收；屬于應(yīng)付的款項(xiàng)，要按期償還。

　　對于長期催收后確實(shí)無法收回的帳款，在取得債務(wù)方主管部門或法院的書面證明后，報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)、村主管部門審批，并征得財(cái)稅部門同意，可作為壞帳損失，列入生產(chǎn)成本。但由于有關(guān)責(zé)任人員的過失所造成的壞帳損失，應(yīng)由責(zé)任人員賠償。

　　第三十條 實(shí)行承包經(jīng)營的企業(yè)在承包期間，承包人對企業(yè)的財(cái)產(chǎn)負(fù)有保證其不受損失的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。應(yīng)收帳款要由承包人負(fù)責(zé)收回，暫時(shí)不能收回的，承包入應(yīng)向企業(yè)交付保證金。各項(xiàng)流動資產(chǎn)發(fā)生的損失，均應(yīng)由承包人負(fù)責(zé)賠償。

　　第三十一條 企業(yè)應(yīng)執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度：庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額；出納人員不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金；大宗經(jīng)營支出，要通過銀行（信用社）進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；采購員、推銷員出差，不得攜帶大量現(xiàn)金；因公預(yù)借出差費(fèi)，必須嚴(yán)格審批手續(xù)，不得拖欠，任何人不準(zhǔn)以任何理由挪用公款。

　　第六章 勞動報(bào)酬管理

　　第三十二條 企業(yè)人員勞動報(bào)酬總額的構(gòu)成內(nèi)容為：

　?。ㄒ唬┗緞趧訄?bào)酬。指由鄉(xiāng)、村主管部門對企業(yè)核定的不含獎金、津貼的報(bào)酬。

　?。ǘ﹦趧訄?bào)酬性質(zhì)的津貼。指夜班津貼、伙食津貼和副食品價(jià)格補(bǔ)貼。

　?。ㄈ﹦趧訄?bào)酬性質(zhì)的獎金。指生產(chǎn)獎、超利潤分成獎以及從獎勵基金中實(shí)際支付給企業(yè)人員的原材料節(jié)約獎、出口收匯獎、保險(xiǎn)公司無賠償退費(fèi)中提取的獎金等。

　　第三十三條 鄉(xiāng)、村主管部門在核定企業(yè)年度勞動報(bào)酬分配總額時(shí)。要兼顧國家、集體、個(gè)人三者利益，勞動報(bào)酬的增長水平應(yīng)低于集體積累的增長。

　　第三十四條 企業(yè)應(yīng)貫徹勞動報(bào)酬與經(jīng)營成果掛鉤的原則，嚴(yán)格按照核定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，實(shí)行“有獎有賠”。

　　企業(yè)因非主觀因素的影響而需要調(diào)增、調(diào)減有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)時(shí)，須經(jīng)鄉(xiāng)、村主管部門批準(zhǔn)。

　　第三十五條 企業(yè)必須貫徹按勞分配的原則，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制形式，嚴(yán)格考核企業(yè)人員的勞動成績，實(shí)行男女同工同酬，多勞多得。

　　勞動報(bào)酬的分配要張榜公布，實(shí)行群眾監(jiān)督。

　　第三十六條 企業(yè)計(jì)入生產(chǎn)成本的工資標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　實(shí)行按成本工資（計(jì)稅工資的一種形式）核算的企業(yè)，發(fā)生實(shí)際分配與成本工資的差額，應(yīng)作調(diào)整企業(yè)稅后利潤處理；實(shí)行按浮動計(jì)稅工資核算的企業(yè)，稅前列支的勞動報(bào)酬額與實(shí)際分配額之間的差額，應(yīng)作調(diào)整企業(yè)稅后利潤處理。

　　第七章 成本及費(fèi)用管理

　　第三十七條 企業(yè)必須建立和健全經(jīng)濟(jì)核算制度，努力降低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益。各種主要產(chǎn)品及其各道生產(chǎn)工序的材料消耗、勞動消耗（產(chǎn)量或工時(shí)）和產(chǎn)品質(zhì)量必須實(shí)行定額管理。

　　有條件的企業(yè)對其它生產(chǎn)費(fèi)用也可制定定額。

　　第三十八條 企業(yè)必須建立和健全各項(xiàng)原始記錄制度。包括原輔材料的領(lǐng)退記錄、產(chǎn)量工時(shí)記錄、產(chǎn)品質(zhì)量記錄、在產(chǎn)品轉(zhuǎn)移記錄、產(chǎn)成品入庫記錄等。生產(chǎn)第一線應(yīng)有不脫產(chǎn)的記錄員，車間和廠部應(yīng)配備必要的統(tǒng)計(jì)員。

　　第三十九條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)選擇合適的成本核算方法。企業(yè)的主要產(chǎn)品必須核算單位成本。目前尚在采取“綜合核算”（總成本核算）的企業(yè)，應(yīng)積極創(chuàng)造條件，做到分產(chǎn)品核算成本，提高核算水平。

　　有條件的企業(yè)可實(shí)行廠部、車間兩級核算。

　　第四十條 企業(yè)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)成本開支范圍的規(guī)定，不屬于成本開支范圍的費(fèi)用，不得混入生產(chǎn)成本。要分清本期成本與下期成本的界限，不準(zhǔn)任意攤銷或預(yù)提成本費(fèi)用，要劃清在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間的界限，不許隨便提高或壓低在產(chǎn)品的成本。嚴(yán)禁在成本開支和計(jì)算上弄虛作假。

　　第四十一條 企業(yè)成本開支的范圍是：

　?。ㄒ唬┥a(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品等的原價(jià)，以及運(yùn)輸、裝卸、整理、倉儲費(fèi)用；

　　（二）固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、修理費(fèi)和無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)；

　　（三）按規(guī)定列入成本的企業(yè)人員的勞動報(bào)酬（包括基本勞動報(bào)酬、勞動報(bào)酬性質(zhì)的津貼和獎金），以及按國家規(guī)定經(jīng)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門會同市財(cái)政部門批準(zhǔn)的原材料節(jié)約獎；

　?。ㄋ模┌磩趧訄?bào)酬的一定比例提取的附加費(fèi)（如福利基金、教育基金）和按在冊人數(shù)提取的文體宣傳費(fèi)；

　?。ㄎ澹┊a(chǎn)品包修、包換、包退的費(fèi)用，副次品的修復(fù)費(fèi)用或廢品的損失，以及生產(chǎn)停工不滿一個(gè)月期間內(nèi)支付給生產(chǎn)人員的勞動報(bào)酬及附加費(fèi)、車間經(jīng)費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)；

　?。┯袀鶆?wù)方主管部門的或法定書面材料的證明，確實(shí)無法收回的，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)并征得財(cái)稅部門同意核銷的壞帳損失；

　?。ㄆ撸┴?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，契約、合同公證費(fèi)或鑒證費(fèi)，生產(chǎn)技術(shù)、企業(yè)管理咨詢費(fèi)，法律顧問費(fèi)，訴訟費(fèi)，律師聘請費(fèi)和允許列入成本的“三廢”排污費(fèi)；

　　（八）按規(guī)定允許列入成本的銀行（信用社）生產(chǎn)費(fèi)貸款的利息支出，包括按國家有關(guān)規(guī)定向社會借款集資在一年定期儲蓄存款利率范圍內(nèi)的利息支出；

　?。ň牛殇N售產(chǎn)品而發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)和非獨(dú)立核算的銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的經(jīng)營管理費(fèi)用等；

　　（十）辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、勞動保護(hù)用品費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、消防費(fèi)、商標(biāo)注冊費(fèi)、展覽費(fèi)和汽車（船只）的養(yǎng)路費(fèi)、停車費(fèi)、牌照費(fèi)、過閘費(fèi)，以及經(jīng)主管部門和財(cái)稅部門批準(zhǔn)的材料、產(chǎn)成品的盤盈、盤虧等企業(yè)管理費(fèi)用；

　?。ㄊ唬┙?jīng)市財(cái)政部門和市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門批準(zhǔn)可以列入成本的其它費(fèi)用。

　　第四十二條 下列各項(xiàng)費(fèi)用不得列入生產(chǎn)成本：

　?。ㄒ唬?yīng)在發(fā)展基金中列支的固定資產(chǎn)清理損失，逾期歸還銀行設(shè)備貸款的利息，生產(chǎn)費(fèi)貸款的加息、罰息，超量、超期限排污費(fèi)，以及各種滯納金、罰款等；

　?。ǘ?yīng)在企業(yè)獎勵基金中開支的獎金；

　　（三）應(yīng)在福利基金、教育基金、廠長基金中開支的福利費(fèi)、文體宣傳費(fèi)、教育費(fèi)、招待費(fèi)和贊助各種公益事業(yè)及社會活動費(fèi)用；

　?。ㄋ模┏^國家規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)部分的各項(xiàng)費(fèi)用支出；

　?。ㄎ澹?yīng)在利潤帳戶中列支的按銷售量（額）或利潤的一定比例提成的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；

　?。┢髽I(yè)違反有關(guān)規(guī)定自行支付的“傭金”、“辛苦費(fèi)”、“勞務(wù)費(fèi)”等各種名義的費(fèi)用；

　?。ㄆ撸]有法律規(guī)定，也未經(jīng)市人民政府明文批準(zhǔn)收取的各種攤派款項(xiàng)；

　?。ò耍┡c本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的其他費(fèi)用。

　　第八章 收入和利潤管理

　　第四十三條 企業(yè)應(yīng)執(zhí)行國家的價(jià)格政策。屬于國家計(jì)劃安排和收購的產(chǎn)品，應(yīng)按國家規(guī)定的價(jià)格計(jì)價(jià)；屬于市場調(diào)節(jié)的產(chǎn)品，應(yīng)在縣以上有關(guān)主管部門核定的價(jià)格范圍內(nèi)按合同或賣買雙方的協(xié)議計(jì)價(jià)；自產(chǎn)自用商品性產(chǎn)品應(yīng)按出廠價(jià)格計(jì)算，視同于對外銷售處理。

　　第四十四條 企業(yè)銷往外省、市的產(chǎn)品（包括對外加工），不論采用何種結(jié)算方式，一律以實(shí)際收到貨款的當(dāng)月列為銷售；分期收款銷售或委托其它單位代銷的產(chǎn)品，應(yīng)按規(guī)定的結(jié)算期結(jié)算，列入當(dāng)月銷售；對本市銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)加工，一律以交貨以后開出發(fā)票的當(dāng)月列為銷售。

　　第四十五條 企業(yè)應(yīng)按月向鄉(xiāng)主管部門上繳管理費(fèi)。其標(biāo)準(zhǔn)以產(chǎn)品銷售收入（包括加工、勞務(wù)收入，下同）額為依據(jù)，鄉(xiāng)辦企業(yè)按千分之三點(diǎn)五繳納，村辦企業(yè)按千分之二點(diǎn)五繳納。企業(yè)上繳的管理費(fèi)可在“銷售”帳戶中列支。管理費(fèi)采取逐級分成辦法。鄉(xiāng)主管部門可按實(shí)際收入額留

　　用百分之七十，上繳給縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門百分之三十（實(shí)際上繳時(shí)列支出）；縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門可按實(shí)際收入額留用百分之九十，上繳給市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門百分之十（實(shí)際上繳時(shí)列支出）。

　　第四十六條 各級主管部門留用的管理費(fèi)主要用于：

　?。ㄒ唬┪戳腥胄姓幹迫藛T的經(jīng)費(fèi)開支；

　?。ǘ┭a(bǔ)助企業(yè)人員培訓(xùn)、技術(shù)推廣、新產(chǎn)品試制失敗損失、購置必要的檢測儀器和展覽及樣品費(fèi)用的不足等。

　　管理費(fèi)的使用，應(yīng)受同級財(cái)稅部門和上一級主管部門的監(jiān)督、檢查，不得擴(kuò)大開支范圍。年終結(jié)余的管理費(fèi)，應(yīng)按規(guī)定繳納所得稅。

　　第四十七條 企業(yè)必須認(rèn)真核算利潤，不得弄虛作假。利潤總額應(yīng)按銷售收入減去銷售稅金、銷售成本、按規(guī)定提取的銷售業(yè)務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出計(jì)算。

　　第四十八條 企業(yè)的營業(yè)外支出應(yīng)嚴(yán)加管理。其支出范圍是：

　?。ㄒ唬﹦趧颖ｋU(xiǎn)費(fèi)。包括：

　　1.企業(yè)人員因公死亡，經(jīng)鄉(xiāng)主管部門批準(zhǔn)支付的喪葬費(fèi)和撫恤費(fèi)；

　　2.企業(yè)人員因工致殘喪失勞動能力，按鄉(xiāng)主管部門規(guī)定支付的生活補(bǔ)助費(fèi)；

　　3.企業(yè)人員退休工資、務(wù)工社員養(yǎng)老金或養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；

　　4.企業(yè)人員病假超過六個(gè)月后按鄉(xiāng)主管部門規(guī)定支付的生活補(bǔ)助費(fèi)。

　　（二）企業(yè)搬遷費(fèi)。指企業(yè)在搬遷過程中發(fā)生不構(gòu)成固定資產(chǎn)的運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等超過動遷補(bǔ)償收入的凈支出。

　?。ㄈ┓浅p失。指因遭受自然災(zāi)害造成流動資產(chǎn)的損失超過保險(xiǎn)賠償收入的凈損失。

　?。ㄋ模┟摦a(chǎn)學(xué)習(xí)人員生活補(bǔ)助費(fèi)。指企業(yè)人員脫產(chǎn)學(xué)習(xí)滿一個(gè)月以上，在學(xué)習(xí)期間按鄉(xiāng)主管部門規(guī)定發(fā)給本人的生活補(bǔ)助費(fèi)（不包括應(yīng)由企業(yè)教育基金中支付的學(xué)費(fèi)和應(yīng)由本人負(fù)擔(dān)的書籍、講義及其他費(fèi)用）。

　?。ㄎ澹┬庐a(chǎn)品試制失敗損失。指新產(chǎn)品試制失敗而造成的損失，即全部試制費(fèi)用扣除回收價(jià)值和上級補(bǔ)助款后的凈損失。

　　（六）一個(gè)月以上的停工損失。指整個(gè)月份停產(chǎn)期間支付給生產(chǎn)人員的工資及附加費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、車間經(jīng)費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)等。

　　本條前款第（一）項(xiàng)中的第2、3、4目均不提工資附加費(fèi)，有關(guān)人員的醫(yī)藥費(fèi)可按實(shí)列支。

　　第四十九條 企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤應(yīng)在兼顧國家、集體、個(gè)人三者利益和保障投資者權(quán)益的原則下進(jìn)行分配。

　　第五十條 企業(yè)按規(guī)定在交納所得稅前進(jìn)行分配的項(xiàng)目如下：

　?。ㄒ唬?shí)行先分后稅的企業(yè)稅前分出的聯(lián)營投資利潤；

　?。ǘ┢髽I(yè)基金；

　　（三）“三廢”產(chǎn)品留利；

　?。ㄋ模┎徽骰蛎庹魉枚惖漠a(chǎn)品利潤；

　?。ㄎ澹┘夹g(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；

　?。└佑?jì)稅工資差額；

　?。ㄆ撸┯?jì)劃外出口收匯補(bǔ)貼；

　?。ò耍┥侠U“生豬飼料差價(jià)補(bǔ)貼”和“以工補(bǔ)農(nóng)”專項(xiàng)資金等；

　?。ň牛┥侠U“社會性支出”專項(xiàng)資金。

　　第五十一條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)征稅利潤額，按適用稅率計(jì)算，及時(shí)足額地繳納所得稅。

　　征稅利潤額，等于利潤總額加上稅前分進(jìn)投資利潤，再減去第五十條第（一）至（九）項(xiàng)稅前分配的各項(xiàng)利潤。

　　根據(jù)國家規(guī)定，對企業(yè)減免的所得稅額應(yīng)視同國家對企業(yè)的扶持，可留給企業(yè)作“投資基金——國家扶持基金”處理。

　　第五十二條 稅后利潤的計(jì)算方法為：

　　稅后利潤凈額＝征稅利潤額－應(yīng)繳所得稅－應(yīng)減免所得稅±實(shí)際工資與成本工資的差額±不征或免征所得稅產(chǎn)品利潤或虧損±稅后分進(jìn)投資利潤。

　　第五十三條 企業(yè)稅后凈利潤應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配：

　?。ㄒ唬浹a(bǔ)企業(yè)以前年度尚未得到彌補(bǔ)的虧損；

　?。ǘ?shí)行先稅后分的企業(yè)按投資協(xié)議規(guī)定的比例分給外來投資單位的稅后利潤；

　　（三）在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，按企業(yè)主管部門批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)分給個(gè)人投資的利潤（包括按規(guī)定在稅后利潤中列支的股息）；

　?。ㄋ模┼l(xiāng)人民政府在征收稅前列支的“社會性支出”和市人民政府規(guī)定的“以工補(bǔ)農(nóng)”等專項(xiàng)資金后，如行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)確有不足的，可再從企業(yè)稅后凈利潤中在不超過百分之十的比例內(nèi)征收補(bǔ)助“社會性支出”專項(xiàng)資金；

　?。ㄎ澹┥侠U利潤和企業(yè)留利。總的分配原則是，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的比例一般不應(yīng)低于百分之六十，其中企業(yè)留利的比例由鄉(xiāng)、村主管部門具體確定。企業(yè)留利應(yīng)全部列為發(fā)展基金。

　　第九章 專用基金管理

　　第五十四條 專用基金，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營資金以外，按照規(guī)定建立的具有特定資金來源和專門用途的專項(xiàng)資金的總稱。它分為“發(fā)展基金”、“福利基金”、“獎勵基金”、“教育基金”、“廠長基金”和“大修理基金”。

　　專用基金的使用實(shí)行“先提后用、不準(zhǔn)混用”的原則。除教育基金、廠長基金可由鄉(xiāng)、村主管部門進(jìn)行適當(dāng)調(diào)劑外，應(yīng)全部留給企業(yè)使用。在保證日常支用的前提下，專用基金結(jié)余的資金可以參與企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。

　　第五十五條 企業(yè)應(yīng)按下列規(guī)定提取各項(xiàng)專用基金：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)鄉(xiāng)、村主管部門的規(guī)定，可以從稅后凈利潤的留利額中提取發(fā)展基金。

　?。ǘ┙?jīng)財(cái)稅部門批準(zhǔn)，綜合利用“三廢”制造產(chǎn)品所實(shí)現(xiàn)的稅前利潤，可列作發(fā)展基金。

　　（三）對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、處理所取得的凈收入，可列作發(fā)展基金。

　?。ㄋ模┥a(chǎn)出口產(chǎn)品的企業(yè)可根據(jù)超計(jì)劃創(chuàng)匯額，按外貿(mào)單位核定的金額從稅前利潤中提取“出口收匯補(bǔ)貼”，其中百分之七十列作發(fā)展基金，百分之三十列作獎勵基金。

　　（五）外貿(mào)單位撥入的“出口收匯獎勵”，百分之七十列作發(fā)展基金，百分之三十列作獎勵基金。

　?。┍ｋU(xiǎn)公司撥入的“保險(xiǎn)無賠償退費(fèi)”，百分之七十列作發(fā)展基金，百分之十列作福利基金，百分之二十列作獎勵基金。

　?。ㄆ撸┢髽I(yè)可按勞動報(bào)酬總額（剔除獎金和副食品價(jià)格補(bǔ)貼）的百分之十一計(jì)算，從生產(chǎn)成本中提取福利基金。

　　（八）企業(yè)可按在冊人員人數(shù)，以每人每月五角的標(biāo)準(zhǔn)，從生產(chǎn)成本中提取文體宣傳費(fèi)，并入福利基金使用。

　?。ň牛┢髽I(yè)可按勞動報(bào)酬總額的百分之一點(diǎn)五計(jì)算，從生產(chǎn)成本中提取教育基金。

　?。ㄊ┯髽I(yè)可按勞動報(bào)酬總額（剔除獎金和副食品價(jià)格補(bǔ)貼）的百分之三計(jì)算，從稅前利潤中提取企業(yè)基金；利潤總額或產(chǎn)品銷售收入比上年增長的企業(yè)可按百分之四計(jì)提；增長比例超過百分之七以上的企業(yè)，可按百分之五計(jì)提。企業(yè)基金全部留給企業(yè)，其中百分之七十列作發(fā)展基金，百分之十列作福利基金，百分之二十列作廠長基金。

　?。ㄊ唬┢髽I(yè)可根據(jù)市主管部門統(tǒng)一制定的消耗定額和按節(jié)約額的一定比例，從生產(chǎn)成本中提取原材料、燃料節(jié)約獎，全部列作獎勵基金使用。

　?。ㄊ┢髽I(yè)可按產(chǎn)品銷售（包括加工、勞務(wù)）收入額的萬分之十五計(jì)算，從銷售收入中提取經(jīng)濟(jì)交往業(yè)務(wù)費(fèi)，列作廠長基金使用。

　　（十三）生產(chǎn)出口產(chǎn)品的企業(yè)，通過調(diào)劑外匯取得的收入，可留給企業(yè)，其中百分之八十列作發(fā)展基金，百分之二十列作獎勵基金。

　?。ㄊ模┙?jīng)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)實(shí)行預(yù)提大修理基金制度的企業(yè)，可從生產(chǎn)成本中按規(guī)定的比例提取大修理基金。

　　第五十六條 企業(yè)各項(xiàng)專用基金使用范圍如下：

　　（一）發(fā)展基金。除保留一部分以備企業(yè)可能發(fā)生固定資產(chǎn)清理（處理）的凈損失、設(shè)備貸款逾期還款的利息、生產(chǎn)費(fèi)借款的加息，以及各種滯納金、罰款、超量超限期排污費(fèi)支出外，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)作“投資基金——企業(yè)積累基金”。

　?。ǘ└＠?。主要用于企業(yè)人員的醫(yī)藥費(fèi)、計(jì)劃生育和獨(dú)生子女保健費(fèi)、生活困難補(bǔ)助費(fèi)，以及食堂、托兒所、醫(yī)務(wù)室等福利部門的費(fèi)用和集體福利設(shè)施等。其中文體宣傳費(fèi)主要用于宣傳用品（紙張、畫刊）、集體閱讀的報(bào)刊雜志、體育用品和器具以及其他文體宣傳活動費(fèi)用支出等。

　　（三）獎勵基金。主要用于獎勵對產(chǎn)品出口、安全防范、節(jié)約原材料有成績的企業(yè)人員。此項(xiàng)基金不得平均發(fā)放。

　　（四）教育基金。主要用于企業(yè)人員文化、技術(shù)、業(yè)務(wù)方面的業(yè)余教育，包括各種培訓(xùn)班、中專技校、大專院校的學(xué)費(fèi)。為了保證主管部門集中舉辦教育事業(yè)的經(jīng)費(fèi)需要，縣、鄉(xiāng)主管部門可部分調(diào)劑使用，上繳比例由縣、鄉(xiāng)主管部門規(guī)定。

　?。ㄎ澹S長基金。應(yīng)按照“小額、必須、合理”的原則，主要用于經(jīng)濟(jì)交往中的接待費(fèi)用。對一般性的經(jīng)濟(jì)交往，可由職工食堂按客飯標(biāo)準(zhǔn)接待；對與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的經(jīng)濟(jì)交往，經(jīng)鄉(xiāng)、村主管部門批準(zhǔn)，可適當(dāng)提高接待標(biāo)準(zhǔn)。對廠長基金，鄉(xiāng)、村主管部門可根據(jù)企業(yè)供、產(chǎn)、銷渠道的不同特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)劑。上繳比例由鄉(xiāng)、村主管部門規(guī)定。

　?。┐笮蘩砘?。全部用于企業(yè)固定資產(chǎn)大修理的費(fèi)用支出。

　　鄉(xiāng)、村主管部門對企業(yè)廠長基金的使用應(yīng)加強(qiáng)管理，嚴(yán)防失控。對無合法憑證報(bào)銷費(fèi)用、私挪私分、行賄貪污等非法行為，鄉(xiāng)、村主管部門必須嚴(yán)肅處理。

　　第十章 財(cái)會機(jī)構(gòu)和人員

　　第五十七條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要設(shè)置財(cái)會機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)會人員。主辦會計(jì)不得兼任出納工作。

　　企業(yè)的財(cái)會人員，應(yīng)正確執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，努力鉆研業(yè)務(wù)，做好本職工作，敢于堅(jiān)持原則，與鋪張浪費(fèi)、貪污盜竊等行為作斗爭。

　　第五十八條 企業(yè)的財(cái)會人員，有權(quán)參與企業(yè)各項(xiàng)計(jì)劃的編制和參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理的會議，有權(quán)對本企業(yè)的資金籌集、收入管理、費(fèi)用開支、財(cái)產(chǎn)保管等方面的工作提出建議和進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　第五十九條 企業(yè)應(yīng)保證財(cái)會人員的相對穩(wěn)定，不得隨意調(diào)換?？h鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門應(yīng)對企業(yè)會計(jì)人員進(jìn)行考試和考核，對合格者頒發(fā)“會計(jì)人員合格證”。

　　企業(yè)主辦會計(jì)人員的任免和調(diào)換，須經(jīng)縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門同意。

　　第六十條 各級主管部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持財(cái)會人員履行工作職責(zé)，保障財(cái)會人員的工作權(quán)限。

　　財(cái)政部門和上級業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作的指導(dǎo)，對堅(jiān)持原則、忠于職守、工作成績優(yōu)異的財(cái)會人員應(yīng)給予表彰和獎勵。

　　第十一章 附 則

　　第六十一條 本制度自一九八七年一月一日起執(zhí)行，原《上海市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》同時(shí)廢止。

　　1987年7月17日