各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設兵團商務主管部門：

　　近日，針對許多地方商務主管部門有關免稅確認書出具工作的疑問，我部已在《商務部關于辦理鼓勵類外商投資企業(yè)免稅確認書有關問題的復函》（商資函[2006]41號）中明確予以回復。

　　為進一步規(guī)范外商投資企業(yè)進口設備免稅的操作程序，明確外商投資企業(yè)《國家鼓勵發(fā)展的內外資項目確認書》和《外商投資企業(yè)進口更新設備、技術及配備件證明》（以下分別簡稱“確認書”和“進口證明”）辦理的具體要求，根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》、《外資企業(yè)法》、《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》（國發(fā)[1997]37號，以下簡稱37號文）、《關于落實國務院調整進口設備稅收政策有關問題的通知》（計規(guī)劃[1998]250號）等有關文件精神，現(xiàn)就有關問題通知如下：

　　一、基本原則

　　1998年國務院決定對外商投資鼓勵類項目出具“確認書”、1999年國務院決定對符合條件的外商投資企業(yè)出具“進口證明”以來，國務院有關部門已經(jīng)下發(fā)了一系列文件（見《商務部關于辦理鼓勵類外商投資企業(yè)免稅確認書有關問題的復函》（商資函[2006]41號）），對出具“確認書”和“進口證明”的部門、程序、依據(jù)及實施中的具體操作辦法做出了明確規(guī)定。

　　原則上，鼓勵類外商投資項目“確認書”分別由發(fā)展計劃、經(jīng)貿(mào)、外經(jīng)貿(mào)部門出具，其中，限額以上鼓勵類外商投資企業(yè)項目“確認書”由發(fā)展改革委、商務部分別出具，限額以下鼓勵類外商投資企業(yè)項目“確認書”由省級人民政府相關部門依現(xiàn)行分工和權限辦理。

　　各地應繼續(xù)依照上述規(guī)定和操作辦法，確?！按_認書”和“進口證明”出具工作和進口操作規(guī)程穩(wěn)定運行。

　　二、商務部門出具“確認書”和“進口證明”的范圍

　?。ㄒ唬└鶕?jù)《外資企業(yè)法》及其實施細則，由商務部或地方商務（外經(jīng)貿(mào)）主管部門一次性審批的鼓勵類外資企業(yè)的“確認書”；

　?。ǘ└鶕?jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》、《外資企業(yè)法》及其實施條例（細則）、其他相關規(guī)定，應由商務主管部門（外經(jīng)貿(mào)）批準的鼓勵類外商投資企業(yè)增資項目的“確認書”；

　?。ㄈ┕膭铑愅馍掏顿Y股份有限公司的“確認書”；

　?。ㄋ模┓召Q(mào)易領域鼓勵類外商投資企業(yè)的“確認書”；

　?。ㄎ澹┩馍掏ㄟ^并購方式設立的鼓勵類外商投資企業(yè)的“確認書”；

　?。┩馍掏顿Y設立的研究開發(fā)中心，在投資總額內進口國內不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設備及其配套的技術、配件、備件的“確認書”；

　?。ㄆ撸楦纳仆顿Y環(huán)境，簡化審批程序，各地依據(jù)當?shù)靥攸c自行決定，由商務部門統(tǒng)一對外審批的鼓勵類外商投資企業(yè)的“確認書”；

　?。ò耍┢渌伞⒎ㄒ?guī)等規(guī)定由商務部門負責出具的“確認書”；

　?。ň牛σ言O立的鼓勵類、限制乙類外商投資企業(yè)、外商投資研究開發(fā)中心、先進技術型和產(chǎn)品出口型外商投資企業(yè)（以下簡稱“五類企業(yè)”）技術改造，在原批準的生產(chǎn)經(jīng)營范圍內，利用投資總額以外的自有資金進口國內不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設備及其配套的技術、配件、備件的“進口證明”。

　　三、商務部出具“確認書”和“進口證明”的辦理程序

　?。ㄒ唬缮虅詹砍鼍摺按_認書”的外商投資企業(yè)（以下簡稱“限上企業(yè)”），須通過省級商務部門向商務部轉報書面申請。

　　1、地方商務部門和“限上企業(yè)”須提供以下材料：

　?。?）地方商務主管部門上報的申請“確認書”、“進口證明”的請示；

　?。?）“限上企業(yè)”申請“確認書”或“進口證明”的說明；

　　（3）“限上企業(yè)”設立批準文件，批準證書、營業(yè)執(zhí)照（均為復印件），聯(lián)合年檢合格記錄；

　　（4）驗資報告復印件；

　?。?）加蓋省級商務主管部門和“限上企業(yè)”印章的進口設備清單一式三份（樣式見附件）

　?。?）商務部要求提供的其他材料。

　　“五類企業(yè)”首次申請出具“進口證明”，還須提交企業(yè)上一年度的審計報告（復印件加蓋企業(yè)公章）等文件，并對其投資總額以外的“自有資金”（具體指企業(yè)儲備基金、發(fā)展基金、折舊和稅后利潤）總額予以說明。

　　2、省級商務主管部門應對“限上企業(yè)”用匯額、執(zhí)行年限（原則上不超過企業(yè)建設期）、進口設備清單、適用產(chǎn)業(yè)政策條目、“自有資金”總額等進行初審，并在書面申請中明確初審意見。

　　3、商務部收到省級商務主管部門提出的書面申請后，在10個工作日內進行審核。對于符合國家法律規(guī)定的，由商務部出具“確認書”或"進口證明 "一式三份，并附加蓋印章的進口設備清單，同時抄送海關總署和地方海關。不符合國家法律規(guī)定的，商務部出具書面意見，并說明理由。

　　4、“限上企業(yè)”在進口設備之前，憑“確認書”或“進口證明”和其他相關文件到企業(yè)所在地直屬海關辦理減免稅備案手續(xù)。

　?。ǘ跋奚掀髽I(yè)”有關“確認書”的變更程序

　　1、商務部已經(jīng)出具的“確認書”，在執(zhí)行過程中確需變更投資總額、用匯額、執(zhí)行年限等主要事項的，需由省級商務主管部門對變更內容及原因初審后，向商務部提出變更申請，并附以下材料：

　　（1）已出具“確認書”的原件，聯(lián)合年檢合格記錄；

　?。?）調整事項的說明材料（附對照表）；

　?。?）驗資報告復印件；

　?。?）商務部要求的其他材料。

　　2、商務部收到書面申請后，于5個工作日內進行審核。對于符合國家法律規(guī)定的，由商務部出具變更后的“確認書”一式三份，同時抄送海關總署和地方海關。不同意變更的，商務部出具書面意見，并說明理由。

　　3、“限上企業(yè)”憑“確認書”和其他相關文件到項目所在地直屬海關辦理相關變更手續(xù)。

　　（三）進口設備清單審核原則

　　外商投資企業(yè)進口設備清單原則上與“確認書”或“進口證明”同時出具，由商務部加蓋進口設備專用章?！按_認書”進口設備清單所列設備應是外商投資企業(yè)在投資總額內進口自用設備，按照合同隨設備進口的技術及配套件、備件。“進口證明”進口設備清單所列設備應是國內不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設備及其配套的技術、配件、備件。

　　對于進口規(guī)模大，建設周期長，在出具“確認書”時無法確定全部進口設備的外商投資企業(yè)，可分批通過地方商務部門向商務部提出書面申請，由商務部分批確認并加蓋進口設備專用章。

　　四、地方商務部門出具“確認書”和“進口證明”的辦理程序

　?。ㄒ唬┦〖壣虅罩鞴懿块T負責地方商務部門批準的外商投資企業(yè)（以下簡稱“限下企業(yè)”）的“確認書”和“進口證明”的出具工作。

　　（二）省級商務主管部門參照本通知規(guī)定的程序辦理“確認書”和“進口證明”。省級商務主管部門出具的“確認書”和“進口證明”，應于1個月內向商務部備案。

　　五、“確認書”和“進口證明”出具的有關原則：

　?。ㄒ唬┏鼍摺按_認書”需遵照以下原則：

　　1、未達產(chǎn)企業(yè)申請“確認書”，免稅額度應為：投資總額（增資額）-基建投資額-國內設備及其他采購額-企業(yè)流動資金-中外方非現(xiàn)金出資（設備出資除外）。

　　2、外商投資企業(yè)經(jīng)營范圍既涉及鼓勵類，也涉及允許類或限制類的，其“確認書”申請及所附進口設備清單應只包括用于鼓勵類經(jīng)營范圍項下的進口自用設備，及按照合同隨設備進口的技術及配套件、備件，允許類和限制類的經(jīng)營范圍項下進口設備不得列入申請和清單。

　?。ǘ┏鼍摺斑M口證明”需遵照以下原則：

　　1、各地應嚴格按照原外經(jīng)貿(mào)部《關于外商投資企業(yè)進口設備有關問題的通知》（外經(jīng)貿(mào)資發(fā)[2000]第478號）和海關總署《關于進一步鼓勵外商投資有關稅收政策的通知》（署稅[1999]第791號）的要求，出具“五類企業(yè)”的“進口證明”；

　　2、各地商務部門應建立“自有資金”數(shù)據(jù)庫，為企業(yè)出具“進口證明”后，相應扣減“自有資金”的額度。

　　“五類企業(yè)”再次申請出具“進口證明”時，其免稅額度不應超過扣減后的“自有資金”的額度。企業(yè)出具“進口證明”后新增“自有資金”部分可作為“自有資金”的額度，并在申請時提供相應的證明文件。

　?。ㄈ┩馍掏ㄟ^并購方式設立的外商投資企業(yè)，其“確認書”和“進口證明”出具應遵循以下原則：

　　1、如被并購企業(yè)已達產(chǎn)，原則上不再辦理“確認書”；

　　2、外商通過增資方式并購境內企業(yè)，并新增生產(chǎn)能力、擴大生產(chǎn)規(guī)模的，商務部門就增資部分按第五條第（一）款的原則出具“確認書”；

　　3、并購后設立的外商投資企業(yè)如屬“五類企業(yè)”范疇，按“五類企業(yè)”投資總額以外的“自有資金”有關規(guī)定申請辦理“進口證明”，該“自有資金”應為并購后外商投資企業(yè)新產(chǎn)生的“自有資金”，企業(yè)應向商務部門提供相應的證明文件及說明。

　?。ㄋ模└魇〖壣虅詹块T要嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，不得隨意擴大鼓勵類條目的適用范圍，違規(guī)出具“確認書”和“進口證明”；對于不符合國家有關環(huán)境保護要求的企業(yè)，一律不予出具確認書或進口證明。

　?。ㄎ澹┥虅詹繉⒓訌妼ο揞~以下“確認書”辦理工作的監(jiān)督和指導，對于未按規(guī)定及時備案或者不符合規(guī)定違規(guī)出具的“確認書”和“進口證明”，將責令糾正或撤銷；對于情節(jié)嚴重的，將暫停其出具“確認書”和“進口證明”的資格，并會同海關總署通知有關海關暫停辦理相關進口免稅手續(xù)。

　　六、臺港澳投資企業(yè)參照本通知執(zhí)行。

　　七、本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行，由商務部負責解釋。執(zhí)行過程中有何問題，請及時與我部（外資司）聯(lián)系。

　　附件：外商投資企業(yè)進口設備清單

中華人民共和國商務部
二○○六年四月二十九日

　　附件：

外商投資企業(yè)進口設備清單

商資確字[200  ]       號附表

公司（簽章）          項目進口設備清單          單位：萬美元

填表日期：    　　　　   　　  聯(lián)系人： 　　    　　　　   電話：