各市地方稅務(wù)局、省直屬局名小浪底直屬局、濟源市地方稅務(wù)局：

　　按照國家稅務(wù)總局在全國范圍內(nèi)實行稅務(wù)稽查大案要案報告制度的要求，結(jié)合我省實際，特制定《河南省地方稅務(wù)局稅務(wù)稽查大案要案報告制度（試行）》，請認真遵照執(zhí)行，執(zhí)行中如有問題，請及時報告省地稅局（稽查局）。

　　附件：

　　1、河南省地方稅務(wù)局稅務(wù)稽查大案要案報告制度（試行）

　　2、稅務(wù)稽查大案要案情況報告表

河南省地方稅務(wù)局稅務(wù)稽查大案要案報告制度（試行）

　　第一條 為貫徹國家稅務(wù)總局的大案要案報告制度，及時掌握大案要案查處情況，加強協(xié)調(diào)指導監(jiān)督檢查，制定本制度。

　　第二條 列入稅務(wù)稽查大案要案需要向省局報告的主要范圍：

　?。ㄒ唬┻_到本制度規(guī)定標準的案件；

　?。ǘ┰诟魇械胤蕉悇?wù)局或者全省范圍內(nèi)有重大影響的案件；

　?。ㄈ┬骂愋桶讣蛘呔哂械湫鸵饬x和研究價值的比較重大的案件；

　?。ㄋ模┥霞墮C關(guān)交辦的案件；

　?。ㄎ澹└魇械胤蕉悇?wù)局認為需要報告的其他案件。

　　第三條 稅務(wù)稽查大案要案報告的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┌讣膩碓?、發(fā)現(xiàn)時間；

　?。ǘ┘{稅人及其他涉案單位和人員的基本情況；

　?。ㄈ┌讣乃鶎倨陂g、涉案地區(qū)和違法數(shù)額、數(shù)量及其他相關(guān)情節(jié)；

　?。ㄋ模┌讣鬓k單位以及查處工作計劃和具體實施方案；

　?。ㄎ澹┱{(diào)查收集證據(jù)情況和當事人陳述、申辯情況；

　　（六）經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審理的《稅務(wù)稽查報告》；

　?。ㄆ撸┫逻_《稅務(wù)處理決定書》及《稅務(wù)行政處罰通知書》及有關(guān)聽證情況；

　　（八）稅務(wù)處理（包括追繳稅款、加收滯納金和稅務(wù)行政處罰執(zhí)行等）情況；

　?。ň牛┬姓?fù)議和行政訴訟情況；

　?。ㄊ┮扑退痉C關(guān)或者紀檢、監(jiān)察部門處理情況；

　?。ㄊ唬┌讣从车恼?、管理問題及解決、改進意見；

　?。ㄊ┞?lián)系人員和聯(lián)系電話。

　　以上報告內(nèi)容根據(jù)查處進展情況確定。

　　第四條 下列稅務(wù)稽查案件應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起7日內(nèi)向省局報告：

　　（一）單位偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在100萬元以上，個人（包括個體工商戶）

　　偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在30萬元以上的；

　　（二）抗稅數(shù)額在30萬元以上，或者聚眾抗稅，或者沖擊、打砸稅務(wù)機關(guān)，或者圍攻、毆打稅務(wù)人員，或者暴力抗稅致人重傷、死亡的；

　　（三）非法出售發(fā)票，或者偽造、擅自制造發(fā)票，或者出售偽造、擅自制造的發(fā)票，份數(shù)在500份以上的；

　?。ㄋ模┻`法數(shù)額、數(shù)量不足本條 前列相關(guān)規(guī)定的標準，但已經(jīng)造成稅款損失100萬元以上，或者具有其他嚴重情節(jié)的；

　?。ㄎ澹┻`法數(shù)額、數(shù)量不足本條 前列相關(guān)規(guī)定的標準；但涉及稅務(wù)人員徇私舞弊問題，并且已經(jīng)造成稅款損失50萬元以上，或者具有其他嚴重情節(jié)的。

　　第五條 下列稅務(wù)稽查案件應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起10日內(nèi)向省局報告：

　?。ㄒ唬┻`法數(shù)額、數(shù)量達到本制度第四條規(guī)定的標準，但對違法性質(zhì)認定問題存在分歧意見的；

　　（二）初步查證的違法數(shù)額、數(shù)量尚未達到本制度第四條規(guī)定的標準，但具有重大違法嫌疑或者線索的；

　?。ㄈ┻`法行為涉嫌犯罪，被公安機關(guān)或者人民檢察院作為重大刑事案件立案偵察；或者被人民法院認定有罪并判處3年以上有期徒刑、無期徒刑、死刑或者判處罰金、沒收財產(chǎn)在100萬元以上的；

　　第六條 本制度第四條 、第五條 未明確列舉但符合第二條 第二項、第三項規(guī)定的稅務(wù)稽查案件，自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起20日內(nèi)向省局報告。

　　第七條 發(fā)現(xiàn)或者接到需要向省局報告的稅務(wù)稽查案件，應(yīng)當按照規(guī)定的期限報告，隨后每15日報告一次查處進展情況，結(jié)案后7日內(nèi)報告全案查處情況。當事人申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，應(yīng)當在復(fù)議決定、訴訟裁決后7日內(nèi)報告有關(guān)情況。

　　移送司法機關(guān)處理的案件，應(yīng)當隨時了解處理情況，并及時報告。

　　省局特別指定報告期限的案件，按照指定期限報告。

　　對緊急或者特別重大的案件，應(yīng)當及時電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）報告。

　　報告案件必需填寫《稅務(wù)稽查大案要案情況報告表》，并附送詳細的案件情況和查處情況報告。案件報告需有報告單位的具體意見，加蓋公章 或者領(lǐng)導簽字。

　　第八條 對不按照規(guī)定報告稅務(wù)稽查案件的，給予通報批評；造成稅款重大損失或者其它嚴重后果的，依法嚴肅處理有關(guān)領(lǐng)導和其他責任人員。

　　第九條 本制度所稱發(fā)現(xiàn)之日，是指案件由本級機關(guān)發(fā)現(xiàn)線索并經(jīng)初步查證的日期。本制度所稱接到之日，是指接到下級機關(guān)發(fā)現(xiàn)線索并經(jīng)初步查證后的案件報告的日期，或者接到其它部門移送的案件并經(jīng)初步查證的日期。

　　以上初步查證日期具體是指案件經(jīng)過檢查環(huán)節(jié)，由檢查人員制作出《稅務(wù)稽查報告》并報審理之日。個別案件在檢查環(huán)節(jié)受到阻力使檢查不能正常進行的要及時報告。

　　第十條 本制度稱稅款損失，是指稅務(wù)機關(guān)調(diào)查終結(jié)時未能追繳的稅款。

　　本制度所稱其它嚴重后果，主要是指以下情形：

　?。ㄒ唬╇[瞞案件不報告，且不依法調(diào)查收集證據(jù)或者控制商品、貨物或其它財產(chǎn)，或者為違法者通風報信、提供便利，致使違法者逃逸、躲避或者偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、憑證及其它證據(jù)，或者轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)，以及因貽誤調(diào)查，控制時機而難以獲取證據(jù)或者追繳稅款。

　?。ǘ┎话凑找?guī)定期限報告案件而嚴重影響上級機關(guān)及時有效部署、組織、督促查處，致使違法者逃逸、躲避，或者證據(jù)被偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀，或者財產(chǎn)被轉(zhuǎn)移、隱匿。

　　第十一條 各市地方稅務(wù)局、省直屬局、省小浪底直屬局、濟源市地方稅務(wù)局應(yīng)當建立本地區(qū)稅務(wù)稽查大案要案報告制度，明確報告的數(shù)額、數(shù)量、內(nèi)容、期限、方式、責任等具體事項，但必須保證本制度規(guī)定向省局報告的內(nèi)容和期限。

　　第十二條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

　　附件2：稅務(wù)稽查大案要案情況報告表

　　報告單位：

　　報告日期

　　案件名稱

　　案件編號

　　納稅人名稱

　　納稅人識別號

　　經(jīng)濟類型

　　案件來源

　　案件發(fā)現(xiàn)時間

　　案件所屬時間

　　涉案地區(qū)

　　涉案人員

　　涉案稅額

　　涉案發(fā)票份數(shù)

　　首次報案時間

　　已報告次數(shù)

　　案件主辦單位

　　簡要案情

　　查處情況

　　主報告標題

　　報告單位公章或領(lǐng)導簽字

　　聯(lián)系人員

　　聯(lián)系電話