各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務(wù)局，常熟市、張家港保稅區(qū)國家稅務(wù)局，省局直屬分局：

　　近年來，各地針對稅源稅基動態(tài)管理相對弱化的狀況，在實行稅務(wù)責任區(qū)管理，強化稅源監(jiān)控，夯實征管基礎(chǔ)等方面進行了積極探索。省局《稅務(wù)責任區(qū)管理暫行辦法》（以下簡稱《責任區(qū)辦法》）下發(fā)后，稅務(wù)責任區(qū)管理在全省國稅系統(tǒng)全面推行，取得了顯著成效，現(xiàn)就進一步深化責任區(qū)管理，強化稅源監(jiān)控，提出如下工作意見：

　　一、充分認識深化責任區(qū)管理、強化稅源監(jiān)控的重要性和必要性

　?。ㄒ唬┴熑螀^(qū)管理是強化稅源和稅基監(jiān)控的有效途徑。稅收征管工作的核心是稅源管理，而責任區(qū)管理是強化稅源管理的重要手段。稅源管理既要掌握已實現(xiàn)的稅源，又要掌握稅源的發(fā)展變化趨勢。責任區(qū)管理就是要針對稅源稅基監(jiān)控中的薄弱環(huán)節(jié)，推行精細化、科學化管理，使征管基礎(chǔ)得到全面強化，盡可能減少信息不對稱給稅源稅基管理造成的消極影響。同時通過實施責任區(qū)管理，進一步提高納稅人動態(tài)信息的采集質(zhì)量，使征納雙方之間的交流溝通更加順暢。

　　（二）責任區(qū)管理是貫徹《征管法》和《行政許可法》的必然要求。新《征管法》對納稅人提出了大量的涉稅報告要求，賦予稅務(wù)機關(guān)大量的管理工作。稅務(wù)機關(guān)如何將管理工作落到實處，以及時獲取準確的信息，對納稅人的報告進行核實，并對納稅人的違法行為追究法律責任，是稅務(wù)管理面臨的現(xiàn)實問題。《行政許可法》實施后稅務(wù)行政許可項目發(fā)生了較大變化，管理方式也隨之發(fā)生了變化，大量的事前審查改為事后監(jiān)管，基層稅務(wù)分局的事后監(jiān)督工作大幅增加。責任區(qū)、責任人制度正是適應(yīng)《征管法》和《行政許可法》的要求，進行細化量化管理，做到有法可依，有章可循。

　?。ㄈ┴熑螀^(qū)管理是加強稅收征管基礎(chǔ)工作的重要保證。稅收征管基礎(chǔ)工作是稅收工作的基礎(chǔ)，其工作水平的高低直接影響稅收整體工作水平的高低，只有靠扎實的征管基礎(chǔ)工作，才能真正做到“有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究”。加強稅收征管基礎(chǔ)工作重點主要在基層。基層是稅收征管基礎(chǔ)工作的重要載體，深化責任區(qū)、責任人管理正是加強基層稅收征管基礎(chǔ)的有效措施。

　　（四）責任區(qū)管理是進一步深化稅收征管改革的客觀需要?！耙陨陥蠹{稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的征管改革順利推進的同時，稅收管理相對弱化現(xiàn)象在一定程度上存在。責任區(qū)管理的推行正是應(yīng)對當前實際情況，遵從稅收征管一般規(guī)律，汲取“管戶制”的精華，并與“管事制”有機結(jié)合，著力解決深化稅收征管改革中“疏于管理、淡化責任”的問題。

　　二、深化責任區(qū)管理、強化稅源監(jiān)控的主要內(nèi)容

　?。ㄒ唬┩卣关熑螀^(qū)工作職責

　　《責任區(qū)辦法》已明確責任區(qū)的主要工作職責為調(diào)查、核查、協(xié)查和巡查以及其他相關(guān)的管理與服務(wù)工作，責任區(qū)的工作職責還應(yīng)包括日常檢查、稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導(dǎo)、掌握所轄稅源戶籍變動情況、稅源管理分析等工作。

　　日常檢查是指稅務(wù)機關(guān)清理漏征漏管戶、核查發(fā)票、催報催繳、評估問詢、了解核實納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況等不涉及立案核查與系統(tǒng)審計的日常管理行為。各省轄市局要制定具體的檢查管理辦法，從檢查的對象、范圍、性質(zhì)、時間、金額等方面劃清日常檢查與稅務(wù)稽查的業(yè)務(wù)邊界，提出加強協(xié)調(diào)配合的具體要求，避免交叉檢查。日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人違法行為達到稽查立案標準的，應(yīng)及時移送稽查局。

　　評估問詢是指責任區(qū)管理員在日常管理中根據(jù)納稅人的申報資料、征管信息和掌握的其他動態(tài)信息，進行分析評價的工作。對經(jīng)分析評價發(fā)現(xiàn)的納稅疑點，應(yīng)及時轉(zhuǎn)納稅評估業(yè)務(wù)管理部門進行納稅評估。納稅評估業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)加強對責任區(qū)管理員開展納稅問詢工作的培訓(xùn)指導(dǎo)。對評估部門需要收集評估對象的有關(guān)信息，責任區(qū)管理員應(yīng)及時調(diào)查并反饋。

　　各地要根據(jù)責任區(qū)的工作職責，進一步細化責任區(qū)工作內(nèi)容，明確相應(yīng)的工作標準和工作要求。要加強相互銜接，密切協(xié)作，正確處理責任區(qū)與其他部門的關(guān)系。

　?。ǘ┩晟曝熑螀^(qū)層級管理

　　稅務(wù)責任區(qū)管理是基層稅務(wù)分局實現(xiàn)稅收管理的有效措施，責任區(qū)應(yīng)按照層級進行管理，基層稅務(wù)分局的責任區(qū)管理員、科（股）長、分局長等都是責任區(qū)管理的責任人，承擔相應(yīng)的責任。要明確各層級的工作職責，實行管理員、科（股）長、分局長的三級監(jiān)控。

　　管理員級監(jiān)控是指管理員在本責任區(qū)范圍內(nèi)，對所轄納稅人實施全面監(jiān)控，對本級重點納稅戶實施重點監(jiān)控。

　　科（股）長級監(jiān)控是指對本科（股）內(nèi)各責任區(qū)管理工作的組織、指導(dǎo)、監(jiān)督、考核，對本科（股）的重點納稅戶在管理員監(jiān)控的基礎(chǔ)上實施重點監(jiān)控。

　　分局長級監(jiān)控是指對本分局內(nèi)責任區(qū)管理工作的組織、指導(dǎo)、監(jiān)督、考核，對本分局重點納稅戶在管理員和科（股）長監(jiān)控的基礎(chǔ)上實施重點監(jiān)控。

　　各市、縣要結(jié)合實際，制定各級重點監(jiān)控納稅戶標準，確定各級重點監(jiān)控戶。重點監(jiān)控戶主要包括相應(yīng)的重點稅源戶、生產(chǎn)經(jīng)營或納稅異常戶、特定行業(yè)、企業(yè)及D類納稅人等。

　?。ㄈ┙⒍愒幢O(jiān)控指標體系

　　強化稅收征管首先要掌握稅源，實現(xiàn)對稅源的有效控管。各省轄市局要根據(jù)實際情況建立健全責任區(qū)稅源監(jiān)控指標體系。稅源監(jiān)控指標主要包括納稅人的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營管理狀況、涉稅相關(guān)指標、稅收管理信息等大類。

　　基本情況主要是了解轄管企業(yè)的基本概貌，目的是監(jiān)控企業(yè)投資主體和經(jīng)營場所，以便對其實施跟蹤管理做好基礎(chǔ)；

　　生產(chǎn)經(jīng)營管理類指標主要是掌握企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容；

　　涉稅指標主要是了解企業(yè)影響稅收的相關(guān)指標，目的是監(jiān)控企業(yè)的稅收變動情況和做好稅收計劃預(yù)測工作；

　　稅收管理類指標主要是掌握納稅人稅法遵從度的相關(guān)指標。如登記管理的遵從度、申報管理的遵從度、稅款入庫的遵從度、稅收政策執(zhí)行的遵從度等。

　　責任區(qū)管理員要對已采集稅源監(jiān)控指標的真實性進行核實，并采集來源于納稅人的動態(tài)指標。各級要積極從外部有關(guān)部門獲得與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的信息。各市、縣要在提高監(jiān)控指標采集準確率的基礎(chǔ)上，確定當?shù)夭煌袠I(yè)的重點監(jiān)控指標，如能耗比、物耗比等，重點提高有關(guān)指標的分析運用水平，通過重點指標監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和掌握納稅人的異常情況。

　　省、市級國稅機關(guān)要定期發(fā)布行業(yè)稅收負擔率等監(jiān)控指標參考值，方便責任區(qū)的監(jiān)控管理。

　?。ㄋ模┙∪诸惞芾磙k法

　　分類管理是提高責任區(qū)管理效率的重要手段。各地要在納稅人納稅信用等級評定的基礎(chǔ)上，結(jié)合納稅人的行業(yè)、規(guī)模和經(jīng)營類型等特征，制定分類管理的標準，對納稅人進行有針對性的差別管理。要在納稅人分類管理的基礎(chǔ)上分別實施全面監(jiān)控、綜合監(jiān)控和重點監(jiān)控，對規(guī)模較小的納稅人以實施綜合監(jiān)控為主要方式，就主要監(jiān)控指標進行綜合地了解和掌握；對一般企業(yè)要進行全面監(jiān)控，要求全面掌握納稅人的稅源監(jiān)控指標，實施跟蹤式管理，對適用特殊稅收政策企業(yè)不僅要掌握一般性指標，還要了解特殊的經(jīng)濟指標和稅收指標；對各級確定的重點稅源戶要加大管理力度，要對其實施全面監(jiān)控基礎(chǔ)上的重點監(jiān)控，全面深入掌握重點稅源戶的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算以及資金流轉(zhuǎn)等情況；對生產(chǎn)經(jīng)營或納稅異常的納稅人和D類納稅人要在全面監(jiān)控的基礎(chǔ)上，區(qū)分不同情況實施重點監(jiān)控。

　?。ㄎ澹┙⒇熑螀^(qū)考評監(jiān)督和獎懲機制

　　要進一步完善責任區(qū)考核指標體系，以省局征管質(zhì)量考核指標為基礎(chǔ)，結(jié)合稅源監(jiān)控指標體系中的相關(guān)內(nèi)容，進一步分解細化，對分局長、科（股）長、管理員等不同層級的責任人制定相應(yīng)的量化考核指標并書面落實到人。要建立責任區(qū)管理過程控制機制，切實加大考核監(jiān)督力度，通過內(nèi)部考核、外部評議的形式加強對責任區(qū)的監(jiān)督考核，定期對各層級的責任人員的管理服務(wù)工作質(zhì)量給予考核評價。

　　要逐步建立責任區(qū)管理評價體系，通過對責任區(qū)管理的星級評定，突顯優(yōu)秀管理責任區(qū)的示范作用；要建立責任區(qū)管理激勵機制，完善責任區(qū)管理主輔崗制度，開展評選“管理能手”活動，鼓勵稅務(wù)干部成為稅源監(jiān)控管理方面的專門人才，從而促進稅務(wù)管理責任區(qū)工作的不斷完善和提高。

　　要健全對責任區(qū)各級責任人的監(jiān)督制約機制，促使其既勤政又廉正。要建立責任區(qū)管理員輪崗制度，對管理員進行定期輪換。對責任人員因過失或者故意造成工作過錯的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，追究相應(yīng)責任單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責任人的責任。

　?。┣袑嵧七M責任區(qū)管理的信息化

　　針對我省目前納稅人數(shù)量快速增長和征管人手相對緊缺的客觀矛盾，責任區(qū)要積極運用信息化手段，提高管理的層次和水平。各地應(yīng)通過配置必要的硬件設(shè)備和整合與責任區(qū)管理相關(guān)的軟件，為責任區(qū)管理員履行職責提供有效的技術(shù)支撐。責任區(qū)管理員日常工作中所獲信息應(yīng)及時按要求輸入計算機，實行共享。責任區(qū)要通過信息化實現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理，同時以信息化為依托定期采集和分析稅源管理數(shù)據(jù)，并據(jù)此開展納稅評估工作。責任區(qū)要通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)與稽查、征收部門的實時連接，相互支持，密切協(xié)作，確保工作順暢銜接。責任區(qū)要積極推行稅控收款機等稅控裝置，督促使用稅控裝置的納稅人如實錄入經(jīng)營數(shù)據(jù)和開具稅控發(fā)票。

　　三、深化責任區(qū)管理、強化稅源監(jiān)控的要求

　　（一）強化組織，保障責任區(qū)管理的落實

　　一是要加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想。責任區(qū)管理是管事與管戶的結(jié)合，是從具體事務(wù)入手的管戶，是當前解決“疏于管理，淡化責任”問題的有效手段。各級國稅機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，統(tǒng)一思想，加強對責任區(qū)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，保證責任區(qū)管理落實到位。二是要精心組織，認真落實。各地要加強責任區(qū)管理制度的落實，要結(jié)合實際情況，采取行之有效的責任區(qū)劃分方法，保證責任區(qū)管理在組織上到位；要保證責任區(qū)稅收管理員的配備能適應(yīng)責任區(qū)管理工作要求，強化責任區(qū)管理員的責任感、使命感。責任區(qū)管理原則上在直接對納稅人行使管理監(jiān)控或調(diào)查執(zhí)行的機構(gòu)實施，嚴防在落實中把稅收管理責任區(qū)變?yōu)橹鞴車悪C關(guān)變相的派出機構(gòu)。三是要加強指導(dǎo)，講求實效。各級國稅機關(guān)要加強對責任區(qū)管理的指導(dǎo)與研究，縣級以上國稅機關(guān)應(yīng)對行業(yè)稅負情況定期公布、對稽查案例定期發(fā)布，通過有關(guān)涉稅信息發(fā)布的方式預(yù)警責任區(qū)管理可能存在的問題，從而使各地責任區(qū)有針對性地加強稅務(wù)管理，監(jiān)控稅源，堵塞疏漏。

　?。ǘ┙∪熑螀^(qū)管理制度，確保責任區(qū)管理有效落實

　　加強責任區(qū)管理，就必須健全和落實責任區(qū)管理制度。各級國稅機關(guān)要按照省局《責任區(qū)辦法》和本意見的要求，逐級健全、完善本級加強責任區(qū)管理的各項工作制度，如稅務(wù)管理責任區(qū)工作基本制度，稅務(wù)管理責任區(qū)主輔崗管理制度，稅務(wù)管理責任區(qū)監(jiān)督考核制度等。各地要進一步確定責任區(qū)工作目標，明確、量化稅務(wù)管理責任區(qū)及相應(yīng)責任人的工作職責，細化責任區(qū)工作標準及工作要求，責任落實到人。對責任區(qū)工作職責范圍內(nèi)的調(diào)查、核查、協(xié)查、巡查、日常檢查及其他相關(guān)的管理與服務(wù)工作等要具體化，同時對疏于責任區(qū)管理，稅源監(jiān)控不力應(yīng)細化責任追究的落實，確保責任區(qū)管理落實到位。各省轄市局要將有關(guān)責任區(qū)管理制度和責任區(qū)管理實施辦法、意見及落實情況及時上報省局。

　?。ㄈ娀嘤?xùn)，提高責任區(qū)管理員綜合素質(zhì)

　　責任區(qū)管理是稅源監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)，能否實現(xiàn)對稅源的有效監(jiān)控，責任區(qū)管理員起重要作用。因此，各地要注重對責任區(qū)管理員的選拔和培訓(xùn)，可以結(jié)合能級制、采用競聘責任區(qū)管理員主崗等方式選拔業(yè)務(wù)骨干充實責任區(qū)管理員隊伍。對責任區(qū)管理員的培訓(xùn)內(nèi)容除重點的各項稅收業(yè)務(wù)以外、還應(yīng)涉及財務(wù)管理、生產(chǎn)經(jīng)營管理、溝通技巧、計算機應(yīng)用和廉潔教育等領(lǐng)域。要建立健全責任區(qū)管理員激勵機制，鼓勵責任區(qū)管理員增長才干，成為稅源監(jiān)控和稅務(wù)責任區(qū)管理方面的專門人才。

　　江蘇省國家稅務(wù)局
二○○四年十一月二十三日