各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，常熟市、張家港保稅區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，省局直屬分局：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)管，提升稅源稅基管理水平，現(xiàn)將《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　江蘇省國(guó)家稅務(wù)局
　　二○○四年十一月二十三日

　　江蘇省國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理辦法（試行）

　　第一章   總  則

　　第一條 為了加強(qiáng)重點(diǎn)稅源企業(yè)管理，及時(shí)了解重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、稅源變化以及稅款繳納情況，增強(qiáng)組織稅收收入工作的預(yù)見(jiàn)性和主動(dòng)性，同時(shí)監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)在稅收征管過(guò)程中出現(xiàn)的異常情況，保證國(guó)家稅款及時(shí)足額入庫(kù)，根據(jù)我省實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 重點(diǎn)稅源企業(yè)是指銷售收入、利潤(rùn)總額、應(yīng)征或入庫(kù)稅金在一個(gè)地區(qū)占有重要份額，對(duì)于整體稅源的變化能夠產(chǎn)生重大影響以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定需要監(jiān)控的重點(diǎn)企業(yè)。

　　第三條 本辦法適用于我省各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)于重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控管理工作。

　　第四條 重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作實(shí)行分級(jí)管理制度，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)各自的工作需要和實(shí)際情況，確定重點(diǎn)稅源管理對(duì)象，完善管理制度，健全管理機(jī)制，做好本級(jí)的重點(diǎn)稅源管理工作。

　　第五條 市、縣級(jí)國(guó)稅局應(yīng)成立重點(diǎn)稅源監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。各單位應(yīng)明確一名局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，重點(diǎn)稅源管理部門牽頭，各有關(guān)業(yè)務(wù)部門派員參加。

　　第二章    重點(diǎn)稅源企業(yè)的確定標(biāo)準(zhǔn)

　　第六條 省轄市國(guó)稅局監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收收入必須占到本單位收入總量的50%以上（縣、區(qū)局的監(jiān)控面由省轄市局根據(jù)實(shí)際情況自行確定），但符合下列條件之一的企業(yè)，必須納入省轄市國(guó)稅局重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍：

　　1、銷售收入：

　?。?）南京、無(wú)錫、常州、蘇州市局、蘇州工業(yè)園區(qū)局和常熟市局所轄上一年度銷售收入在億元以上的企業(yè)；

　　（2）徐州、南通、揚(yáng)州、鎮(zhèn)江和泰州市局所轄上一年度銷售收入在5000萬(wàn)元以上的企業(yè)；

　?。?）其他省轄市、張家港保稅區(qū)和省局直屬分局所轄上一年度銷售收入在3000萬(wàn)元以上的企業(yè)。

　　2、入庫(kù)稅金：上一年度實(shí)際繳納的增值稅在300萬(wàn)元以上、消費(fèi)稅在100萬(wàn)元以上、所得稅在300萬(wàn)元以上的企業(yè)。

　　3、利潤(rùn)總額：上一年度盈利總額在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)。

　　4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的需要監(jiān)控的其他重點(diǎn)企業(yè)。

　　第七條 重點(diǎn)稅源企業(yè)的確認(rèn)原則上應(yīng)在每年年初進(jìn)行，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)監(jiān)管需要新增的企業(yè)可在6月底前調(diào)整一次。凡列入監(jiān)管范圍的重點(diǎn)稅源企業(yè)，除注銷稅務(wù)登記等特殊情況外，原則上兩年內(nèi)不得刪除。對(duì)于新納入監(jiān)控范圍的企業(yè)，除新辦企業(yè)外，在上報(bào)本年數(shù)據(jù)的同時(shí)還需補(bǔ)報(bào)去年同期的相關(guān)數(shù)據(jù)。

　　第三章    崗位設(shè)置和職責(zé)

　　第八條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)必須設(shè)置重點(diǎn)稅源崗位，配備責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)能力好，工作經(jīng)驗(yàn)豐富的人員，負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理工作，保證重點(diǎn)稅源監(jiān)管工作的正常開(kāi)展。

　　第九條 市、縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)重點(diǎn)稅源部門職責(zé)主要包括：1、貫徹落實(shí)上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)重點(diǎn)稅源管理工作任務(wù)，負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)機(jī)關(guān)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)調(diào)管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

　　2、建立本級(jí)重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，按時(shí)匯總、審核、上報(bào)重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)。

　　3、及時(shí)將上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)下發(fā)的行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警區(qū)間轉(zhuǎn)發(fā)下級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)。

　　4、定期測(cè)算監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅負(fù)情況，并根據(jù)上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)下發(fā)的行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警區(qū)間，及時(shí)對(duì)本級(jí)監(jiān)控的重點(diǎn)稅源戶進(jìn)行篩選，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)異常企業(yè)并將有關(guān)情況及時(shí)轉(zhuǎn)交同級(jí)納稅評(píng)估管理部門。

　　5、定期對(duì)本單位所監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)的收入情況、發(fā)展趨勢(shì)、總體稅負(fù)水平及變動(dòng)情況進(jìn)行綜合分析。

　　第十條 基層國(guó)稅分局重點(diǎn)稅源部門職責(zé)主要包括：

　　1、貫徹落實(shí)上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)重點(diǎn)稅源管理工作任務(wù)，負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)的采集、審核、匯總和上報(bào)工作。

　　2、監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)交稅金的核算和繳納情況，做好緩欠稅款的管理工作。

　　3、定期深入重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，及時(shí)了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅源變化情況，及時(shí)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的收入進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。

　　4、定期測(cè)算監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅負(fù)情況，并根據(jù)上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)下發(fā)的行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警區(qū)間，及時(shí)對(duì)納入本級(jí)監(jiān)控的重點(diǎn)稅源戶進(jìn)行篩選，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)異常企業(yè)并將有關(guān)情況及時(shí)轉(zhuǎn)交納稅評(píng)估管理部門。

　　第四章  數(shù)據(jù)采集、上報(bào)和分析應(yīng)用

　　第十一條 上報(bào)省局的重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)的采集范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按照每年年初發(fā)文的具體規(guī)定執(zhí)行；各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)可根據(jù)本級(jí)管理的需要，對(duì)監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行必要的補(bǔ)充，但上報(bào)的報(bào)表必須統(tǒng)一規(guī)范。

　　第十二條 重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控指標(biāo)的采集，基層國(guó)稅分局應(yīng)本著既滿足上級(jí)機(jī)關(guān)的監(jiān)控管理要求、又方便納稅人的原則，選擇企業(yè)填報(bào)或數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入的方式。

　　第十三條 基層國(guó)稅分局在上報(bào)重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)首先將企業(yè)上報(bào)的數(shù)據(jù)與征管資料中納稅申報(bào)等信息進(jìn)行比對(duì)，同時(shí)審核指標(biāo)間勾稽關(guān)系，發(fā)現(xiàn)異常的應(yīng)查明原因并要求重新填報(bào)，市、縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)在上報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)也應(yīng)先行進(jìn)行數(shù)據(jù)的審核，確保上報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　第十四條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用，通過(guò)對(duì)重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)的深入分析，掌握稅收收入的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)企業(yè)的納稅能力，堵塞征管漏洞。

　　第十五條 市、縣級(jí)重點(diǎn)稅源分析著重通過(guò)重點(diǎn)企業(yè)收入總體情況分析反映地區(qū)稅源的潛力和質(zhì)量。各市、縣局要按季對(duì)監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、征免稅銷售、進(jìn)銷項(xiàng)構(gòu)成、應(yīng)納稅所得額、稅收優(yōu)惠政策變動(dòng)以及稅款的實(shí)現(xiàn)和入庫(kù)情況進(jìn)行分析，并預(yù)測(cè)下期收入趨勢(shì)。

　　第十六條 基層重點(diǎn)稅源分析主要反映單個(gè)企業(yè)的收入增減變化原因，對(duì)于上一年度“兩稅”入庫(kù)超億元以及入庫(kù)所得稅在5000萬(wàn)元以上的重點(diǎn)企業(yè)按月分析，按季預(yù)測(cè)下期的收入情況，并將報(bào)告逐級(jí)上報(bào)至省局。

　　第五章　稅負(fù)分析和異常戶的處理

　　第十七條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)重點(diǎn)稅源管理部門應(yīng)按季對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé)監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)情況進(jìn)行重點(diǎn)分析或?qū)ｍ?xiàng)分析。

　　第十八條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)的分析研究，通過(guò)對(duì)同一戶企業(yè)歷年稅負(fù)水平縱向?qū)Ρ群屯恍袠I(yè)企業(yè)稅負(fù)水平橫向分析，及時(shí)了解和掌握企業(yè)稅負(fù)的變化原因及發(fā)展趨勢(shì)。

　　第十九條 市、縣級(jí)國(guó)稅局重點(diǎn)稅源管理部門應(yīng)及時(shí)將行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警區(qū)間逐級(jí)下發(fā)至基層分局，作為重點(diǎn)稅源稅負(fù)分析的參考依據(jù)。

　　第二十條 各級(jí)重點(diǎn)稅源管理部門應(yīng)根據(jù)分級(jí)管理的要求，參照行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警區(qū)間，對(duì)所監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)情況進(jìn)行比對(duì)，篩選出稅負(fù)異常戶并平行轉(zhuǎn)交同級(jí)評(píng)估管理部門，由評(píng)估管理部門扎口統(tǒng)一下發(fā)。

　　第二十一條各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)所監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行每年不少于一次的稅負(fù)分析，確保稅負(fù)異常企業(yè)及時(shí)進(jìn)入納稅評(píng)估系統(tǒng)。

　　第二十二條各級(jí)評(píng)估管理部門應(yīng)對(duì)評(píng)估對(duì)象的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真的分析，并將分析情況反饋給本級(jí)重點(diǎn)稅源管理部門。

　　第六章　重點(diǎn)稅源企業(yè)的日常管理

　　第二十三條 基層國(guó)稅分局應(yīng)將重點(diǎn)稅源管理工作納入責(zé)任區(qū)管理，責(zé)任區(qū)管理員對(duì)所轄責(zé)任區(qū)內(nèi)的所有重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)管工作負(fù)責(zé)，對(duì)于入庫(kù)“兩稅”超億元和入庫(kù)所得稅超5000萬(wàn)元的企業(yè)應(yīng)設(shè)專崗負(fù)責(zé)監(jiān)管。

　　第二十四條 基層重點(diǎn)稅源管理人員應(yīng)定期到企業(yè)了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、市場(chǎng)行情等動(dòng)態(tài)情況，分析、預(yù)測(cè)稅源的變化情況和發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握征管的薄弱環(huán)節(jié)和稅源潛力。

　　第二十五條 基層重點(diǎn)稅源管理人員要做好重點(diǎn)稅源企業(yè)緩欠稅的核算和管理工作，及時(shí)了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資金周轉(zhuǎn)情況，提出相應(yīng)的清欠計(jì)劃，做好欠稅清理、緩繳稅款催繳工作。

　　第二十六條 基層國(guó)稅分局要建立實(shí)地調(diào)研的報(bào)告制度，規(guī)范調(diào)研內(nèi)容和報(bào)告文書(shū)。到企業(yè)進(jìn)行調(diào)研的重點(diǎn)稅源管理人員，對(duì)調(diào)研中所了解的情況以及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題必須形成記錄報(bào)告，在重點(diǎn)稅源管理檔案中備份。

　　第七章    資料的保管

　　第二十七條 基層國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合一戶式管理有關(guān)規(guī)定建立重點(diǎn)稅源企業(yè)管理檔案。重點(diǎn)稅源管理人員根據(jù)年初確定的企業(yè)名單建立重點(diǎn)稅源管理分戶檔案，年末將當(dāng)年所有資料裝訂成冊(cè)，歸檔保存。電子信息資料應(yīng)定期備份。

　　第二十八條 歸檔保存的重點(diǎn)稅源企業(yè)資料除采集的數(shù)據(jù)指標(biāo)、稅收分析、調(diào)研預(yù)測(cè)報(bào)告和稅負(fù)評(píng)估分析外，還應(yīng)包括各類臺(tái)帳，申請(qǐng)報(bào)告、批復(fù)和檢查結(jié)論等相關(guān)資料。

　　第二十九條 紙質(zhì)資料的保存期限為10年，電子信息資料永久保存。

　　第八章    考核及責(zé)任追究

　　第三十條 重點(diǎn)稅源管理考核實(shí)行分級(jí)考核制度，省局將重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理納入對(duì)省轄市局目標(biāo)考核內(nèi)容，進(jìn)行重點(diǎn)考核。市局對(duì)區(qū)、縣局，區(qū)、縣局對(duì)責(zé)任區(qū)和責(zé)任人分級(jí)進(jìn)行考核，具體考核辦法由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行制定。

　　第三十一條 對(duì)于工作不落實(shí)，發(fā)生應(yīng)納入監(jiān)控的企業(yè)未納入監(jiān)控、上報(bào)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)嚴(yán)重失實(shí)、稅負(fù)分析不力等問(wèn)題，除嚴(yán)格按規(guī)定扣分外，同時(shí)應(yīng)按執(zhí)法責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的執(zhí)法責(zé)任。

　　第九章    附則

　　第三十二條 本辦法由省局計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。各市國(guó)稅局可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施辦法，報(bào)省局備案。

　　第三十三條 本辦法自2005年1月1日起試行。