各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務局，常熟市、張家港保稅區(qū)國家稅務局，省局直屬分局：

　　現(xiàn)將《江蘇省國稅系統(tǒng)稅源分析管理辦法》印發(fā)給你們，請結合本地區(qū)稅收工作實際，抓緊貫徹落實。

　　附件：《江蘇省國稅系統(tǒng)稅源分析管理辦法》

　　江蘇省國家稅務局
二〇〇五年十月九日

　　附件：

　　江蘇省國稅系統(tǒng)稅源分析管理辦法

　　第一章 總 則

　　第一條　為進一步強化經(jīng)濟稅源控管，提高稅收征管工作質量和效率，充分發(fā)揮稅收職能作用，推進依法治稅、應收盡收，根據(jù)《國家稅務總局關于切實加強稅收分析工作的通知》（國稅發(fā)[2005]88號）精神和我省稅收管理工作實際，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱“稅源”，是指在既定稅制條件下，一個地區(qū)全部經(jīng)濟活動所形成的稅收儲量，是指法定的可征稅收收入，既包括納稅人申報的顯性稅源，也包括根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定的減征、免征稅源以及根據(jù)相關經(jīng)濟指標測算的隱性稅源。

　　第三條　稅源分析是運用數(shù)理分析手段揭示稅收與經(jīng)濟以及稅收自身內(nèi)在關系，判斷稅源狀況的認知活動。它是稅收管理的重要內(nèi)容和基礎工作，是保障稅收職能實現(xiàn)、促進征管質量與效率提高的重要環(huán)節(jié)。

　　第四條　稅源分析按具體內(nèi)容主要分為宏觀稅源分析、微觀稅源分析和經(jīng)常性稅收分析三大類，其中宏觀稅源分析反映稅收與經(jīng)濟總量之間關系；微觀稅源分析反映具體納稅人稅收指標與相關財務指標之間關系；經(jīng)常性稅收分析反映即期稅收收入動態(tài)情況。

　　第五條　稅源分析工作必須堅持從經(jīng)濟到稅收的原則，堅持從應征到入庫的原則，堅持宏觀與微觀相結合的原則，堅持定量與定性分析相結合的原則，堅持實事求是的原則。

　　第六條　稅源分析工作實行層級管理體系，分省、市、縣（或縣級市）、基層分局四級管理，由上而下進行指導與監(jiān)督，由下而上具體執(zhí)行與反饋。

　　第七條　縣及縣以上國稅機關計統(tǒng)部門是稅源分析職能部門，負責稅源分析工作的組織、協(xié)調、落實，稅政、征管、法規(guī)、稽查、數(shù)據(jù)處理中心等部門必須積極配合。

　　第八條　各級國稅機關（包括基層分局）必須設立稅源分析崗，配備具有較強工作責任心、有較高綜合業(yè)務水平和一定文字寫作能力的人員專門負責稅源分析工作。

　　第二章　崗位體系及職責

　　第九條　省級稅源分析工作職責主要包括：

　　1、負責制定與完善全省稅源分析管理辦法，組織指導省以下國稅機關開展稅源分析工作；

　　2、建立健全規(guī)范統(tǒng)一的稅源分析指標體系，研究建立稅源預測模型，組織開展全省稅收收入能力估算工作；

　　3、按年開展全省宏觀稅負、稅收彈性以及稅收與對應經(jīng)濟指標關系的宏觀分析，按季計算并對下公布省局監(jiān)控重點稅源企業(yè)分行業(yè)稅負標準和稅負預警區(qū)間；

　　4、堅持月度稅收收入分析報告與通報制度，研究完善稅源分析檔案體系和內(nèi)容，開展稅源調研分析工作；

　　5、定期召開省局機關內(nèi)部相關業(yè)務處室參加的稅源形勢分析會和各省轄市局計統(tǒng)部門參加的稅源形勢分析會；

　　6、負責組織編寫稅源分析業(yè)務需求，協(xié)調開發(fā)稅源分析軟件及推廣應用，舉辦稅源分析業(yè)務培訓，為基層稅源分析部門提供科學、實用的稅源分析手段、方法和指標；

　　第十條　省轄市級稅源分析工作職責主要包括：

　　1、貫徹上級稅源分析工作要求，組織指導下一級做好稅源分析工作；

　　2、按年開展本級宏觀稅負、稅收彈性以及稅收與對應經(jīng)濟指標關系的宏觀分析，做好月度、年度稅收收入預測工作；

　　3、定期計算并對下公布本市主要行業(yè)稅負變動情況以及監(jiān)控重點稅源企業(yè)分行業(yè)稅負標準和稅負預警區(qū)間，布置有關調查分析工作；

　　4、堅持月度收入分析報告與通報制度，建立健全本級稅源分析檔案，及時上報本轄區(qū)重大稅源變化情況；

　　5、定期召開本級內(nèi)部相關業(yè)務處室稅源分析碰頭會，以及下一級計統(tǒng)部門稅源形勢分析會；

　　6、舉辦基層稅源分析人員業(yè)務培訓，適時開展經(jīng)濟稅源調查研究工作。

　　第十一條　縣（或縣級市）局稅源分析工作職責主要包括：

　　1、貫徹落實上級部門稅源分析工作要求，組織指導基層分局做好稅源分析工作；

　　2、按季計算與公布本級監(jiān)控重點稅源企業(yè)分行業(yè)稅負情況，責成基層分局對偏離行業(yè)稅負的納稅人進行調查分析并上報調查分析報告；

　　3、堅持月度稅收收入分析報告與通報制度，建立健全本級稅源分析檔案，加強稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)與分析檔案的應用；

　　4、建立本級月度收入專題分析會制度，按季召開基層分局和部分稅收管理員稅源形勢座談會；　

　　5、做好月度、年度稅收收入預測工作，堅持重大稅源變化情況上報制度；　

　　6、定期開展本級重點行業(yè)、企業(yè)微觀稅源分析管理工作，適時開展重點稅源調研分析以及政策執(zhí)行、征管成效等對稅源影響情況的調查研究。

　　第十二條　基層分局稅源分析工作職責主要包括：　

　　1、負責本轄區(qū)內(nèi)稅源分析管理工作，建立每月稅收收入情況通報會制度；

　　2、加強重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理，督促責任區(qū)管理員對重點企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算、納稅申報、緩欠稅款等情況進行動態(tài)監(jiān)控和綜合分析，同時根據(jù)上級部門發(fā)布的稅負異常行業(yè)、企業(yè)情況，及時調查分析、反饋結果；

　　3、建立重大稅源變化情況上報制度，根據(jù)轄區(qū)稅源發(fā)展趨勢、政策變動、征管因素等情況，按月做好稅收收入預測工作。

　　第三章　稅源分析指標體系

　　第十三條　稅源分析指標體系是各級稅源分析部門進行綜合比較、分析判斷時所選用的具體數(shù)據(jù)指標，主要包括稅收收入指標、宏觀經(jīng)濟指標、企業(yè)財務指標三大類。

　　第十四條　稅收收入指標具體包括轄區(qū)內(nèi)各征收單位以及重點稅源企業(yè)分稅種不同時期的應征、入庫、減免、提退、查補、欠稅等各類稅收數(shù)據(jù)，主要來源于稅收征管信息系統(tǒng)、稅源監(jiān)控分析軟件等。

　　第十五條　宏觀經(jīng)濟指標具體包括與稅源密切相關的地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）、工商業(yè)增加值、社會消費品零售總額、產(chǎn)品銷售收入、利潤總額、固定資產(chǎn)投資、進出口總額、物價指數(shù)、工業(yè)用電量等綜合性經(jīng)濟數(shù)據(jù)，主要來源于統(tǒng)計部門統(tǒng)計年鑒、月度統(tǒng)計報表及其他經(jīng)濟部門統(tǒng)計報表。

　　第十六條　企業(yè)財務指標具體包括所轄企業(yè)的銷售收入（營業(yè)收入）、利潤、應征稅收、庫存、成本、折舊等各類企業(yè)微觀經(jīng)濟指標，主要來源于納稅申報表以及有關征管法規(guī)規(guī)定納稅人上報的財務報表。

　　第十七條　稅源分析指標體系由省局計統(tǒng)部門統(tǒng)一設計建立；省以下計統(tǒng)部門可結合自身分析工作實際需要，進行必要的補充完善。

　　第十八條　稅源分析指標的相關數(shù)據(jù)主要通過各級稅源分析部門定期采集維護。各級稅源分析部門同時負責對所有數(shù)據(jù)真實性、準確性、完整性的審核工作。

　　第四章　宏觀稅源分析

　　第十九條　宏觀稅源分析是指對區(qū)域稅收收入總量與對應經(jīng)濟總量兩者之間關系的綜合比較分析，研究判斷稅收與經(jīng)濟發(fā)展的相關度及變動規(guī)律性。

　　第二十條　宏觀稅源分析的主要內(nèi)容包括：宏觀稅負分析、宏觀稅收預測、納稅能力估算、各稅種與對應經(jīng)濟指標的關系分析等。

　　第二十一條　宏觀稅負分析是指對一個地區(qū)總體稅負水平情況與正常峰值或預警區(qū)間的比較分析，并對其形成原因作出分析判斷。主要研究稅收占GDP比重以及稅收彈性系數(shù)變動情況。

　　1、宏觀稅負率=稅收收入÷GDP×100%

　　2、稅收彈性系數(shù)=稅收收入變動率÷GDP變動率

　　稅收收入變動率=（本期稅收收入-基期稅收收入）÷基期稅收收入×100%

　　GDP變動率=（本期GDP-基期GDP）÷基期GDP×100%

　　第二十二條　宏觀稅收預測是指根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展和稅收政策、管理措施調整對整個稅收收入趨勢的預測，是一種綜合性事前預測分析?；痉椒ò〞r間序列預測法、趨勢曲線模型預測法、線性回歸分析預測法、分月滾動預測法等等。

　　第二十三條　納稅能力估算是根據(jù)已有經(jīng)濟數(shù)據(jù)和現(xiàn)行稅制，對一個地區(qū)經(jīng)濟活動過程中所形成的稅收收入潛在能力的估計與推算，研究的是可征稅收的總能力情況，是一種相對的事后測算。根據(jù)估算的納稅能力與實際征收稅款比較，可以分析地區(qū)之間征收力度差異情況。

　　第二十四條　各稅種與經(jīng)濟指標的關系分析是研究各主要稅種收入與對應經(jīng)濟分量之間的比例關系及變動規(guī)律。比如對工業(yè)增值稅與工業(yè)增加值、商業(yè)增值稅與批發(fā)零售貿(mào)易額（或商業(yè)增加值）、企業(yè)所得稅與利潤總額、進出口稅收與進出口貿(mào)易額等相互關系的研究分析。

　　第五章　微觀稅源分析

　　第二十五條　微觀稅源分析主要運用因素分析等方法對納稅人稅源質量、發(fā)展趨勢以及稅負差異等情況進行綜合分析判斷。

　　第二十六條　微觀稅源分析分為企業(yè)稅源分析和企業(yè)稅負分析兩個方面。企業(yè)稅源分析包括對企業(yè)的稅源質量分析和稅源趨勢分析。

　　第二十七條　微觀稅源質量分析是指通過企業(yè)當期稅收與歷年同期稅收、企業(yè)稅收與企業(yè)經(jīng)濟、應征稅收與入庫稅收、申報稅收與財務核算稅收等數(shù)據(jù)對比，通過增減原因、變動率情況進行的稅源狀況的量化分析。

　　第二十八條　微觀稅源趨勢分析指在稅收增長普遍規(guī)律性基礎上，結合當期經(jīng)濟發(fā)展和財稅政策變動因素，分析判斷企業(yè)或行業(yè)稅源總體發(fā)展趨勢。

　　第二十九條　微觀稅源稅負分析是從單個企業(yè)稅負與行業(yè)平均稅負差異入手，研究其進銷項稅金比率、產(chǎn)品結構、投入產(chǎn)出、利潤率、增值率等內(nèi)部指標差異因素，及時發(fā)現(xiàn)納稅異常的企業(yè)或行業(yè)，為強化征管、提高征收率提供依據(jù)。

　　1、增值稅稅負率=（應征增值稅稅額÷計征增值稅銷售額）×100%

　　2、消費稅稅負率=（應征消費稅稅額÷計征消費稅銷售額）×100%

　　3、所得稅稅負率=（實際應繳所得稅額÷利潤總額）×100%

　　第六章　經(jīng)常性稅收分析

　　第三十條　經(jīng)常性稅收分析是按月對當期稅收收入變動情況、發(fā)展趨勢以及存在問題、政策執(zhí)行效果等進行的實時分析判斷，是稅源分析工作的一項基礎工作，具有較強時效性。

　　第三十一條　經(jīng)常性稅收分析的重點主要是分析稅收入庫情況是否正常、應征稅收與經(jīng)濟增長是否協(xié)調、稅收政策是否及時落實、征管手段是否取得成效等方面內(nèi)容。

　　第三十二條　經(jīng)常性稅收分析要充分利用宏觀和微觀分析的成果，根據(jù)當期稅收規(guī)模、結構、增減、進度等內(nèi)部要素以及一定時期的稅負、彈性等外部指標來比較歸納運行特征或規(guī)律，通過細化經(jīng)濟、政策、征管等不同因素來客觀反映稅收收入來源情況，及時發(fā)現(xiàn)組織收入和日常征管中存在的問題。

　　第三十三條　經(jīng)常性分析的主要工作是按月分析收入變動情況，及時發(fā)現(xiàn)影響收入增減變動的主要因素，并撰寫稅收分析報告，建立稅收分析檔案。

　　第三十四條　經(jīng)常性稅收分析報告內(nèi)容主要包括：

　　1、當期稅收收入基本情況及主要運行特征的綜合歸納；

　　2、當期稅收收入增減變動因素，特別是經(jīng)濟、征管、政策、特殊性因素以及對其細化量化的分析；

　　3、各稅種收入與相關經(jīng)濟指標對應關系簡要對比分析，剖析當期發(fā)展不適應原因；

　　4、當期稅收收入運行過程中存在問題，以及預測對下一階段稅源發(fā)展趨勢；

　　5、針對前述問題所采取的具體應對措施或下一階段總體工作部署。

　　第三十五條　經(jīng)常性稅收分析檔案是指各級稅收分析部門全面、連續(xù)、真實記錄稅收收入發(fā)展變化重大因素、反映政策執(zhí)行和征管效能情況的一種特殊載體。內(nèi)容包括重大因素分析文檔、主要影響數(shù)據(jù)資料等。

　　第三十六條　經(jīng)常性稅收分析中要連續(xù)系統(tǒng)地應用稅收分析檔案記載的影響稅收變動的重大經(jīng)濟、政策和征管因素，保證當期收入分析判斷的準確性。

　　第七章　稅源分析管理流程

　　第三十七條　各級稅源分析部門嚴格執(zhí)行稅收會計制度，定期對自行采集維護的經(jīng)濟稅源數(shù)據(jù)進行集中處理應用，加強各項數(shù)據(jù)的真實準確性審核，并結合地區(qū)經(jīng)濟與行業(yè)經(jīng)濟信息進行有效整合。

　　第三十八條　稅源分析要從宏觀著眼、微觀著手，按照從宏觀上發(fā)現(xiàn)問題，在微觀上查找原因的基本思路有序進行，即先總體分析宏觀稅負變動情況，再具體分析各稅種與對應經(jīng)濟指標的關系，然后分地區(qū)、分行業(yè)、分企業(yè)進行逐層剖析。

　　第三十九條　各級國稅機關通過稅源分析要逐步建立科學的稅收收入質量評估體系，建立健全宏觀稅負、當期稅收征收質量、微觀企業(yè)稅負情況等評估分析指標。省轄市局對縣局、縣局對基層分局要及時開展行業(yè)稅負、應征入庫率等情況的比對分析，并定期公布。

　　第四十條　稅源分析要與納稅評估、稅務稽查工作緊密結合，及時將指標異常的行業(yè)企業(yè)信息傳遞給納稅評估部門進行重點評估，涉嫌偷逃騙稅的企業(yè)及時移交稽查部門處理。納稅評估與稽查部門執(zhí)行結束后要及時將有關信息反饋給稅源分析部門。

　　第四十一條　建立和完善定期稅源分析制度，建立月度收入分析制度和定期地區(qū)收入分析會制度。

　　月度收入分析會由本級局領導主持，計統(tǒng)與稅政、征管、法規(guī)、稽查等業(yè)務部門參加，其中計統(tǒng)部門通報近期稅源發(fā)展趨勢、存在問題等；業(yè)務處室通報近期稅收政策變動情況、所采取征管措施等，并研究部署下階段重點工作。

　　地區(qū)收入分析會由上級局領導或計統(tǒng)部門主持，一般由下級稅源分析部門參加，必要時可擴大到相關業(yè)務部門。主要采用專題分析形式，研究影響稅收收入增減變動原因和發(fā)展趨勢。

　　第四十二條　各級稅源分析部門要緊緊圍繞稅收分析面臨的主要問題、熱點問題深入開展調查研究，內(nèi)容包括重點地區(qū)（稅種、行業(yè)、企業(yè)）經(jīng)濟稅收情況、稅收政策執(zhí)行情況及對收入影響、有關征管措施成效及對收入影響等。

　　第四十三條　各級稅源分析部門要重視有關信息的交流與發(fā)布，既要在系統(tǒng)內(nèi)部發(fā)布交流，也要定期與同級財政、地稅、經(jīng)貿(mào)委、發(fā)改委、統(tǒng)計局等綜合經(jīng)濟部門通報交流經(jīng)濟稅源情況。

　　第八章　附則

　　第四十四條　本辦法貫徹落實情況納入《江蘇國稅系統(tǒng)目標管理考核辦法》，實行分級考核通報制度。

　　第四十五條　本辦法適用于全省各級國稅機關稅源分析工作。

　　第四十六條　本辦法由省國稅局負責解釋，各省轄市局可根據(jù)實際情況制定實施細則，報省局備案。

　　第四十七條　本辦法自下發(fā)之日起施行。