各省轄市（不含無錫市、南通市）、蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務局，張家港保稅區(qū)國家稅務局，省局直屬分局：

　　為落實《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕61號），經研究決定，自2005年12月（征收期）起，在全省全面實施增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理規(guī)程。現(xiàn)將有關事項通知如下：

　　一、加強組織領導。全面落實《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》，是進一步加強我省增值稅管理的重要舉措。各級國稅機關要高度重視，統(tǒng)一認識，加強組織領導，密切部門配合，克服畏難情緒，確?！对鲋刀愐话慵{稅人納稅申報“一窗式”管理規(guī)程》貫徹落實到位。

　　二、認真做好組織工作。自即日起至本月底之前，各地要通過多種途徑，利用各種手段將《關于實施〈增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通告》內容通知到每戶一般納稅人。同時，按照《國家稅務總局關于解決辦稅服務廳排隊擁擠問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕161號）文件精神，對本地區(qū)增值稅一般納稅人的IC卡報稅時間進行合理安排，均衡各個工作日的工作量，盡量避免辦稅服務廳出現(xiàn)納稅人排隊擁擠的現(xiàn)象。

　　三、按期完成軟件升級和修改工作。各地應于本月27日前完成軟件的升級工作。軟件升級工作主要由各省轄市局信息中心負責，流轉稅部門密切配合。

　　1.征管軟件的升級包，省局信息中心已放在“FTP://77.16.16.5/票表比對程序”目錄下，各省轄市局信息中心應及時下載并按照《票表比對程序更新說明》進行升級安裝；2.防偽稅控網絡版系統(tǒng)的升級由各省轄市局信息中心與航信總公司聯(lián)系，并由航信總公司人員在總局實施遠程升級。航信總公司聯(lián)系人員：王軍， 聯(lián)系電話：010－58505858，010－82513232. 3.各省轄市局應在接到本方案后及時與本地區(qū)“網上申報”軟件開發(fā)單位聯(lián)系，立即調整原“網上申報”軟件，將原軟件中導入IC卡報稅數據，以及IC卡報稅數據與申報銷項數據進行比對的功能等卸除，同時增強適時將“網上申報”相關數據傳遞給征管信息系統(tǒng)的功能，確保增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理軟件順利運行。

　　四、本月28日前，各地應按照《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理規(guī)程》的要求確定各崗位人員，明確崗位職責，同時在防偽稅控網絡版系統(tǒng)中為申報征收崗添加“自動解鎖”功能模塊，為異常情況處理崗增設“手工解鎖”。并在本月底前完成對各崗位人員的培訓工作，培訓材料省局已放在“FTP://流轉稅處/down/‘一窗式’培訓材料”目錄下，請各單位及時下載，組織學習。

　　五、為保證軟件的正常運行，各地可在12月1日安排少量納稅人進行申報、報稅，以測試升級后軟件的運行情況，若發(fā)現(xiàn)問題應及時進行調整，自行無法解決的問題應及時上報省局。

　　六、各地于本月29日將軟件升級、配套軟件修改以及崗位人員的設置等情況上報省局流轉稅處和信息中心。

　　附件：一、《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理規(guī)程》基本業(yè)務操作流程及崗位設置說明
　　　　　二、“一窗式”票表比對異常類型及處理方式分類表（略）
　　　　　三、比對異常轉辦單（略）
　　　　　四、未票表比對納稅人清單（略）
　　　　　五、比對異常納稅人清單（略）
　　　　　六、比對異常和處理結果統(tǒng)計表（略）
　　　　　七、關于實施《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的通告（略）

　　江蘇省國家稅務局
　　二〇〇五年十一月二十三日

　　附件一：

　　《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理規(guī)程》基本業(yè)務操作流程及崗位設置說明

　?。ㄒ唬┗玖鞒蹋涸鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)認證（每月月底前）→納稅申報受理→IC卡報稅→票表比對及結果處理→根據票表比對及結果處理情況確定是否對IC卡解鎖。

　?。ǘ┡c原流程的主要區(qū)別：1.將納稅申報環(huán)節(jié)前移到IC卡報稅之前；2.將原來的IC卡報稅成功就自動解鎖改為IC卡報稅成功且“票表比對”成功后方進行自動解鎖；若IC卡報稅不成功或“票表比對” 內容有一項不符的則IC不予解鎖，待異常情況核實后，根據核實結果確定予以自動或人工解鎖。

　?。ㄈ┺k稅大廳崗位設置及主要職責申報征收崗（前臺）：主要負責納稅人專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證、納稅申報受理并確認稅款是否入庫、IC卡報稅和票表比對等工作。

　　異常情況處理崗（前臺）：主要負責申報、比對異常情況的分析并提出具體的處理意見。

　　復核崗（后臺）：主要負責對申報征收崗位和異常情況處理崗位人員工作的監(jiān)督考核、比對結果處理的復核及向稅源管理或稽查部門的轉辦等工作。

　　復核崗位人員不得兼任申報征收崗位工作和異常情況處理崗位工作。

　?。ㄋ模┎僮饕?guī)范1.申報征收崗（1）認證工作基本要求及具體問題的處理方法申報征收崗位人員受理納稅人專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證。納稅人報送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，如果已污損、褶皺、揉搓，致使無法認證的，可允許納稅人用相應的其他聯(lián)次進行認證（采集）。

　　①無法認證、納稅人識別號認證不符和發(fā)票代碼號碼認證不符（指密文和明文相比較，發(fā)票代碼或號碼不符）的發(fā)票，將發(fā)票原件退還納稅人。

　?、诿芪挠姓`、認證不符（不包括納稅人識別號認證不符和發(fā)票代碼號碼認證不符）和抵扣聯(lián)重號的發(fā)票，對上門認證的，必須當即扣留；對遠程認證結果為“認證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應在發(fā)現(xiàn)的當日通知納稅人于2日內持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務機關再次認證，對仍認證不符的或密文有誤的專用發(fā)票，必須當即扣留。

　　③對于扣留的專用發(fā)票，申報征收崗位人員應填寫《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)扣押收據》，交納稅人作為扣留憑證，同時填寫《認證不符或密文有誤專用發(fā)票轉辦單》，與扣留的專用發(fā)票及相關電子信息即時傳遞至復核崗位。

　?。?）申報受理工作基本要求及具體問題的處理方法①申報征收崗位人員在受理納稅人納稅申報時，應對納稅人報送的資料的完整性及邏輯關系進行審核。資料齊全且邏輯關系相符的，接受申報，資料不全或邏輯關系不符的，應及時告知納稅人并要求其重新申報或調整申報。

　?、趯嵭羞h程申報的納稅人，資料的完整性及邏輯關系進行審核工作由受理申報服務器自動審核；對通過介質實行上門申報方式的納稅人，申報征收崗位人員可直接讀取納稅人報送的電子信息進行審核；對通過紙質實行上門申報方式的納稅人，申報征收崗位人員可直接審核其紙質資料。

　?、蹖τ馄谏陥蟮募{稅人，申報受理崗位人員應區(qū)分以下情況處理：A、有主管稅務機關同意其延期申報審批文書的，申報受理崗位人員按規(guī)定受理其納稅申報。B、未持有主管稅務機關同意其延期申報審批文書的，申報受理崗位人員先按相關規(guī)定進行處罰，再按規(guī)定受理其納稅申報。

　?。?）IC卡報稅工作基本要求及具體問題的處理方法未納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人不必進行稅控IC卡報稅①）對使用DOS版開票子系統(tǒng)的納稅人，應通過報稅子系統(tǒng)對納稅人報送的軟盤數據和IC卡數據進行核對，一致的，存入報稅子系統(tǒng)；不一致的，按以下原則處理：A、因納稅人硬盤損壞等原因造成軟盤中專用發(fā)票份數小于IC卡的，必須要求納稅人提供當月開具的全部專用發(fā)票，通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，并經過報稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報稅／存根聯(lián)補錄補報”采集。B、因納稅人更換金稅卡等原因造成軟盤中專用發(fā)票份數大于IC卡（不含IC卡為零的情況）的，其軟盤中所含專用發(fā)票銷項明細數據可經過“非常規(guī)報稅／軟盤補報”采集，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因并采取措施解決。

　　C、因納稅人計算機型號不匹配造成IC卡中專用發(fā)票銷項數據為零的，根據系統(tǒng)提示，其軟盤數據存入報稅子系統(tǒng)或要求納稅人持專用發(fā)票到征收機關通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，并經過報稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報稅／存根聯(lián)補錄補報”采集。

　　D、因納稅人軟盤質量問題致使無法采集專用發(fā)票銷項數據的，須要求納稅人重新報送軟盤。

　?、冢κ褂肳indows版開票子系統(tǒng)的納稅人，在受理報稅時應根據報稅系統(tǒng)顯示的IC卡中匯總數據與明細數據的比對結果，兩者數據一致的，存入報稅系統(tǒng)；兩者數據不一致的，以及對因更換金稅卡或硬盤損壞等原因，不能報稅的，區(qū)別不同情況處理：A、因納稅人更換金稅卡等原因造成納稅人實際開具專用發(fā)票存根聯(lián)份數大于IC卡的，應要求納稅人提供當月全部專用發(fā)票的記賬聯(lián)，通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，并經過報稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報稅／存根聯(lián)補錄補報”采集；如掃描補錄有困難的，可要求納稅人在金稅服務單位的幫助下，將其開票子系統(tǒng)的數據寫入軟盤，稅款征收崗位接受納稅人報送的軟盤后，通過報稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報稅／軟盤補報”進行數據采集。

　　B、因納稅人硬盤、金稅卡同時損壞等原因不能報稅的，納稅人必須提供當月全部專用發(fā)票記賬聯(lián)，通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，并經過報稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報稅／存根聯(lián)補錄補報”進行數據采集。

　　③）納稅申報期結束后，申報征收崗位人員必須運用報稅子系統(tǒng)查詢未報稅納稅人名單，并要求其限期報稅，以便采集專用發(fā)票存根聯(lián)數據；在專用發(fā)票存根聯(lián)數據傳入稽核系統(tǒng)前，對逾期來報稅的納稅人，可經過報稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報稅／逾期報稅”采集。

　?、埽ι显侣┎傻膶Ｓ冒l(fā)票存根聯(lián)數據，必須經過“非常規(guī)報稅／逾期報稅”采集。對注銷或取消增值稅一般納稅人資格的納稅人當月開具的專用發(fā)票存根聯(lián)數據，經過“非常規(guī)報稅／注銷一般納稅人資格納稅人報稅”采集。

　　⑤）完成專用發(fā)票銷項數據采集工作后，稅控IC卡暫不解鎖，應操作一窗式票表比對軟件進行比對。

　　A、對納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，票表比對工作應在稅控IC卡報稅成功后即時進行；實行上門申報且沒有納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，票表比對工作在受理申報時同時進行；實行遠程申報且沒有納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，票表比對工作應在其申報后及時進行。

　　B、票表比對包括票表比對，以及電子數據與紙質數據比對。

　　票表比對是指申報征收崗位人員利用認證系統(tǒng)、報稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進、銷項數據與納稅申報表及附列資料表中的對應數據進行比對；電子數據與紙質數據比對是指稅款征收崗位人員對實行電子申報的納稅人，利用系統(tǒng)提供的錄入窗口采集納稅人紙質表中應交稅金金額，與納稅人提供的電子申報資料納稅申報表中應交稅金金額進行比對。

　　C、票表比對結果處理票表比對邏輯關系相符的，一窗式票表比對軟件自動對稅控IC卡解鎖；票表比對邏輯關系不符的，申報征收崗位應立即移交給異常情況處理崗位處理。

　　2.異常情況處理崗位工作基本要求及具體問題的處理方法按照《“一窗式”票表比對異常類型及處理方式分類表》（附件二）明確的異常情況、問題類型、核實方法及處理方式進行對照，情況相符的，解除異常，操作一窗式票表比對軟件對稅控IC卡解鎖；情況不符的，不得對稅控IC卡解鎖，填制《比對異常轉辦單》（附件三）移交復核崗位。

　　3復核崗位工作基本要求及具體問題的處理方法（1）受理申報征收崗位轉交的《認證不符或密文有誤專用發(fā)票轉辦單》，與扣留的專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及電子數據，轉稽查部門。（2）按日核對已申報納稅人的稅款入庫情況。對未申報或者已申報但稅款未能入庫的納稅人，通知稅源管理部門。

　?。?）根據《比對異常轉辦單》所列內容進行復核，審核無誤的在《比對異常轉辦單》簽署轉辦意見轉交稅源管理部門。（4）接到稅源管理部門簽署“解除異常，同意對稅控IC卡解鎖”意見的《比對異常轉辦單》后，通知異常情況處理崗位操作一窗式票表比對軟件對稅控IC卡解鎖。

　?。?）及時將比對結果轉交稅源管理部門。對其中未票表比對的納稅人還應填制《未票表比對納稅人清單》（附件四）一并移交。

　　（6）根據票表比對系統(tǒng)自動生成的《比對異常納稅人清單》（附件五），并監(jiān)督核實申報征收崗位和異常情況處理崗位工作人員是否存在違規(guī)處理的問題。

　　（7）每月申報期結束次日，填寫《比對異常和處理結果統(tǒng)計表》（附件六）并報送增值稅管理部門。

　?。ㄎ澹┒愒垂芾聿块T工作內容接收《比對異常轉辦單》后，采取案頭分析、約談舉證、實地調查等方式進行核實。經核實可以解除異常的，在《比對異常轉辦單》簽署“解除異常，同意對IC卡解鎖”意見后，移交復核崗位；核實后仍不能解除異常的，在《比對異常轉辦單》簽署“移送稽查”意見后，移交稽查部門處理。

　?。┗椴块T工作內容接到《比對異常轉辦單》后，實施稅務稽查。經查處可以解除異常的，在《比對異常轉辦單》簽署“解除異常，同意對稅控IC卡解鎖”意見后轉交稅源管理部門，稅源管理部門再轉交復核崗。

　　附件七：

　　關于實施《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的通告

　　根據國家稅務總局《關于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕61號，以下簡稱“操作規(guī)程”）文件精神，從2005年12月（征收期）起，增值稅防偽稅控納稅人必須按照“操作規(guī)程”的規(guī)定進行增值稅納稅申報。為此，現(xiàn)將有關事項通告如下：

　　一、從2005年12月（征收期）開始，增值稅防偽稅控納稅人在進行各期的增值稅納稅申報時，必須按照“先申報、后抄稅”的程序辦理申報事項。既：凡實行網上自行申報的納稅人，必須在申報資料提交成功后，再到稅務機關征收服務廳辦理IC卡抄稅；凡實行上門申報的納稅人，可同時攜帶申報資料和報稅IC卡到稅務機關的征收服務廳辦理增值稅納稅申報事宜；凡實行代理申報的納稅人，根據代理協(xié)議可同時將申報資料和報稅IC卡交代理機構，由代理機構代辦申報、抄稅事宜，也可以將申報資料交代理機構，由代理機構代辦申報事宜，待申報成功后由代理機構通知納稅人持IC到稅務機關征收服務廳辦理IC卡抄稅。

　　二、實行網上自行申報或委托代理電子申報的納稅人，在辦理IC卡抄稅時，必須一并報送紙質申報資料，以便稅務機關進行審核。

　　三、納稅人應認真填報增值稅納稅申報表及各類附報資料，保證申報數據的準確性和完整性，以免人為差錯造成IC卡抄稅后無法解鎖，影響企業(yè)正常購票和開票。

　　四、根據《國家稅務總局關于解決辦稅服務廳排隊擁擠問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕161號）文件精神，為方便納稅人，解決辦稅服務廳排隊擁擠問題，納稅人應在下列規(guī)定的時間內前往稅務機關征收服務廳辦理IC卡抄稅：

　　凡稅務識別號尾數為……號的納稅人，于……日前辦理抄稅；

　　凡稅務識別號尾數為……號的納稅人，于……日前辦理抄稅；

　　凡稅務識別號尾數為……號的納稅人，于……日前辦理抄稅；

　　凡稅務識別號尾數為……號的納稅人，于……日前辦理抄稅。

　　特此公告！

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　江蘇??？　　　　　　國家稅務局

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2005年11月XX日