天津市人民代表大會常務(wù)委員會

公 告

第十四號

　　《天津市審計監(jiān)督條例》已由天津市第十五屆人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議于2009年11月19日通過，現(xiàn)予公布，自2010年3月1日起施行。

天津市人民代表大會常務(wù)委員會
2009年11月19日

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為，維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序，提高財政資金使用效益，保障國民經(jīng)濟(jì)和社會健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》，結(jié)合本市實際情況，制定本條例。

　　第二條 市和區(qū)、縣審計機(jī)關(guān)，分別在市長、區(qū)縣長和上一級審計機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計工作。

　　審計機(jī)關(guān)依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。

　　第三條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。

　　市審計機(jī)關(guān)對區(qū)、縣審計機(jī)關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項，可以直接進(jìn)行審計。

　　市審計機(jī)關(guān)可以依法將其審計管轄范圍內(nèi)的特定審計事項，授權(quán)區(qū)、縣審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計，但法律、法規(guī)規(guī)定必須由市審計機(jī)關(guān)審計的除外。

　　第四條 審計機(jī)關(guān)和審計人員進(jìn)行審計監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，依法審計、文明審計。

　　第二章 審計監(jiān)督范圍

　　第五條 審計機(jī)關(guān)按照法定職權(quán)和程序，對下列事項的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審計監(jiān)督：

　�。ㄒ唬┍炯壺斦�預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況；

　�。ǘ�）本級各部門、本級政府派出機(jī)構(gòu)和下級人民政府預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財政收支情況；

　　（三）使用財政資金的事業(yè)組織和具有管理公共事務(wù)職能事業(yè)組織的財務(wù)收支；

　　（四）本市所屬的國有金融機(jī)構(gòu)、國有資本占控股或者主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益；

　�。ㄎ澹┍臼兴鶎俚膰�有企業(yè)、國有資本占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益；

　�。�六）市和區(qū)、縣政府投資或者以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算；

　�。ㄆ撸﹪�際組織和外國政府援助項目、貸款項目的財務(wù)收支；

　�。ò耍﹪�家和本市規(guī)定由審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計監(jiān)督的其他事項。

　　第六條 審計機(jī)關(guān)依法對下列由政府管理或者由政府授權(quán)、委托有關(guān)單位管理的基金或者資金的籌集、管理和使用，進(jìn)行審計監(jiān)督：

　　（一）社會保障基金，包括養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育等社會保險基金，救濟(jì)、救災(zāi)、扶貧等社會救助基金，社會福利基金，以及發(fā)展社會保障事業(yè)的其他專項基金；

　�。ǘ�）社會捐贈資金，包括來源于境內(nèi)外的貨幣、有價證券和實物等各種形式的捐贈；

　�。ㄈ�）依法設(shè)立的其他有關(guān)基金、資金。

　　前款所列基金、資金的審計監(jiān)督，可以延伸審計到與基金、資金有關(guān)的財務(wù)收支情況。

　　第七條 審計機(jī)關(guān)接受干部管理部門的委托，對國家機(jī)關(guān)和依法屬于審計監(jiān)督對象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人任職期間應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

　　第八條 審計機(jī)關(guān)對政府投資或者以政府投資為主的建設(shè)項目，可以實施全過程跟蹤審計。

　　第九條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)逐步推進(jìn)財政資金使用績效審計，對財政資金使用的經(jīng)濟(jì)性和效率、效果進(jìn)行分析評價。

　　第十條 審計機(jī)關(guān)對預(yù)算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與財政收支有關(guān)的特定事項，可以向有關(guān)單位或者部門進(jìn)行專項審計調(diào)查。

　　第十一條 審計機(jī)關(guān)有權(quán)對屬于審計監(jiān)督對象的單位的內(nèi)部審計工作，依法進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第三章 審計監(jiān)督保障

　　第十二條 市和區(qū)、縣人民政府對本級審計機(jī)關(guān)履行職責(zé)所需經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入本級財政預(yù)算予以保障。

　　市和區(qū)、縣人民政府交辦的特定審計事項，由審計機(jī)關(guān)提出專項預(yù)算，本級財政應(yīng)當(dāng)予以保障。

　　第十三條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請相關(guān)專業(yè)人員參與審計工作。

　　被聘請的相關(guān)專業(yè)人員參與審計活動，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計法律、法規(guī)和規(guī)章，遵守審計工作紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范。

　　第十四條 被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求，提供下列資料：

　　（一）被審計單位基本情況和相關(guān)業(yè)務(wù)資料；

　�。ǘ�）預(yù)算或者財務(wù)收支計劃；

　�。ㄈ�）預(yù)算執(zhí)行情況、決算和財務(wù)會計報告；

　�。ㄋ模┻\用電子計算機(jī)儲存、處理的財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和電子計算機(jī)技術(shù)文檔；

　�。ㄎ澹┡c審計事項相關(guān)的內(nèi)部控制制度和會議紀(jì)要等文件資料；

　�。�六）在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況；

　　（七）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告；

　�。ò耍┢渌�相關(guān)資料。

　　被審計單位應(yīng)當(dāng)保證上述資料的真實性和完整性，其主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)作出書面保證。

　　第十五條 審計機(jī)關(guān)對被審計單位的電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行檢查時，被審計單位應(yīng)當(dāng)提供便利條件和技術(shù)支持，保障審計機(jī)關(guān)依法履行審計監(jiān)督職責(zé)。

　　第十六條 審計人員持審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的查詢通知書，有權(quán)查詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的賬戶。

　　審計機(jī)關(guān)有證據(jù)證明被審計單位以個人名義存儲公款的，審計人員持審計機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的查詢通知書，有權(quán)查詢被審計單位以個人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲的公款。

　　有關(guān)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助，并提供相關(guān)證明材料。

　　第十七條 審計機(jī)關(guān)履行審計監(jiān)督職責(zé)，可以將協(xié)助事項書面通知公安、監(jiān)察、財政、稅務(wù)、海關(guān)、價格、工商等部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

　　上述部門在行政執(zhí)法中需要審計機(jī)關(guān)協(xié)助查證的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

　　第四章 審計監(jiān)督程序

　　第十八條 市和區(qū)、縣審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的審計職權(quán)和審計管轄范圍，按照本級人民政府和上一級審計機(jī)關(guān)的要求，結(jié)合本地區(qū)的實際情況，編制本級的年度審計項目和專項審計調(diào)查項目的審計計劃，報上一級審計機(jī)關(guān)備案。

　　第十九條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照審計計劃開展審計監(jiān)督活動，并對審計項目和專項審計調(diào)查項目的審計監(jiān)督活動實施全過程質(zhì)量控制。

　　第二十條 審計機(jī)關(guān)在編制年度審計計劃和開展審計監(jiān)督活動前，可以向相關(guān)單位進(jìn)行調(diào)查。相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

　　第二十一條 審計人員向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)出示工作證件、通知書副本等有關(guān)證件和文書。

　　第二十二條 審計機(jī)關(guān)出具審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見。出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計人員和所在單位的意見。

　　被征求意見的單位和人員對征求意見的審計報告有意見的，可以自收到審計報告之日起十個工作日內(nèi)提出書面意見。遇有特殊情況需要延長的，經(jīng)審計機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以延長期限，但最多不超過十個工作日。逾期未提出意見也未申請延期的，視為同意。

　　第二十三條 審計項目審計結(jié)束后，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向被審計的對象出具審計報告。

　　審計報告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

　�。ㄒ唬�審計依據(jù)；

　�。ǘ�）被審計單位的會計責(zé)任；

　�。ㄈ�）對審計事項的審計評價意見；

　�。ㄋ模�對違反財政收支、財務(wù)收支規(guī)定行為的認(rèn)定、處理、處罰意見和依據(jù)；

　　（五）移送有關(guān)主管部門的意見；

　�。�六）有關(guān)改進(jìn)財政收支、財務(wù)收支管理的意見和建議；

　�。ㄆ撸┡c審計有關(guān)的其他內(nèi)容。

　　第二十四條 被審計單位自收到審計報告之日起六十日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將審計報告提出的財政收支或者財務(wù)收支管理的意見和建議的整改落實情況，書面告知審計機(jī)關(guān)。

　　第二十五條 被審計單位違反國家和本市財政收支、財務(wù)收支管理規(guī)定，屬于應(yīng)當(dāng)由審計機(jī)關(guān)處理的事項，審計機(jī)關(guān)作出審計決定，并向被審計單位出具審計決定書；屬于應(yīng)當(dāng)由公安、監(jiān)察、檢察機(jī)關(guān)或者其他主管部門處理的事項，審計機(jī)關(guān)出具審計移送處理書，移送有關(guān)部門處理。

　　審計決定書自送達(dá)之日起生效。

　　第二十六條 審計機(jī)關(guān)依法作出的審計決定，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，并在審計決定生效之日起三十日內(nèi)將審計決定的執(zhí)行情況，書面報告審計機(jī)關(guān)。

　　審計決定需要有關(guān)部門協(xié)助執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助，并將協(xié)助執(zhí)行情況三十日內(nèi)書面告知審計機(jī)關(guān)。

　　第二十七條 審計機(jī)關(guān)移送有關(guān)部門處理的事項，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到審計移送處理書之日起六十日內(nèi)將處理情況，書面告知審計機(jī)關(guān)。

　　第二十八條 專項審計調(diào)查結(jié)束后，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具專項審計調(diào)查報告。在出具專項審計調(diào)查報告前，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)就專項審計調(diào)查報告有關(guān)內(nèi)容征求被調(diào)查單位和有關(guān)部門的意見。

　　被調(diào)查單位或者有關(guān)部門對征求意見的專項審計調(diào)查報告有關(guān)內(nèi)容有意見的，應(yīng)當(dāng)自收到專項審計調(diào)查報告之日起十個工作日內(nèi)提出書面意見。

　　第二十九條 專項審計調(diào)查報告中涉及被調(diào)查單位或者有關(guān)部門整改落實的內(nèi)容，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)書面告知被調(diào)查的相關(guān)單位或者有關(guān)部門。被告知的單位和部門應(yīng)當(dāng)在六十日內(nèi)將整改落實情況，書面告知審計機(jī)關(guān)。

　　第三十條 審計機(jī)關(guān)在進(jìn)行專項審計調(diào)查時，發(fā)現(xiàn)被調(diào)查單位存在違反國家財政收支、財務(wù)收支規(guī)定的問題需要處理的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照本條例有關(guān)審計程序出具審計報告、審計決定書或者審計移送處理書。

　　第三十一條 對審計決定執(zhí)行情況、移送處理落實情況和審計報告、專項審計調(diào)查報告的整改落實情況，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行督促和檢查。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第三十二條 違反本條例規(guī)定，被審計的單位和部門拒不落實審計報告提出的整改意見或者拒不執(zhí)行審計決定的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，審計機(jī)關(guān)可以建議其上級主管部門或者監(jiān)察部門對其主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。

　　第三十三條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予行政處分；違法、違紀(jì)取得的財物，依法予以追繳、沒收或者責(zé)令退賠；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第六章 附 則

　　第三十四條 本條例自2010年3月1日起施行。