加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理是企業(yè)管理工作的大勢(shì)所趨，而財(cái)務(wù)信息的集中管理是財(cái)務(wù)集中管理的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性工作。現(xiàn)在大多數(shù)中央企業(yè)都是綜合性集團(tuán)公司，企業(yè)規(guī)模較大、層次多、跨行業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品或業(yè)務(wù)門類多，但由于缺乏必要的技術(shù)手段，財(cái)務(wù)信息集中程度低，信息不對(duì)稱，監(jiān)管力度和實(shí)效性不足，導(dǎo)致企業(yè)管理水平較低。更重要的是財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)實(shí)施難度大，失敗率高，這已引起了國(guó)家有關(guān)主管部門的高度關(guān)注。
財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)的功能
從目前來看，初期的財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)應(yīng)具備三大功能：
一是信息采集。
通過建設(shè)財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)，由中央企業(yè)總部統(tǒng)一進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，將各級(jí)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（包括所需要的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)）進(jìn)行傳輸、匯總、合并，生成中央統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫。
信息采集要處理好信息集中管理模式和數(shù)據(jù)集中方式兩個(gè)關(guān)鍵問題。
關(guān)于信息集中管理模式。根據(jù)企業(yè)規(guī)模、企業(yè)層次、企業(yè)戶數(shù)、行業(yè)特點(diǎn)及企業(yè)扁平化管理的要求，中央企業(yè)可以采取二級(jí)管理、一級(jí)集中或三級(jí)管理、二級(jí)集中的管理模式，或者綜合運(yùn)用二種模式。一般來講，對(duì)下屬多家規(guī)模較大、對(duì)外投資企業(yè)戶數(shù)多的成員單位的企業(yè)，宜采用三級(jí)管理、二級(jí)集中的模式；對(duì)下屬投資企業(yè)戶數(shù)較少、企業(yè)結(jié)構(gòu)扁平、產(chǎn)品和服務(wù)較為單一的企業(yè)，宜采用二級(jí)管理、一級(jí)集中的模式。但由于中央企業(yè)下屬企業(yè)的規(guī)模及戶數(shù)參差不齊，行業(yè)與地區(qū)跨度大，實(shí)際應(yīng)用中往往是這兩種模式的綜合運(yùn)用。
關(guān)于數(shù)據(jù)集中方式。對(duì)采用二級(jí)管理、一級(jí)集中模式的企業(yè)，可以在中央數(shù)據(jù)庫配置B/S（瀏覽器/服務(wù)器）結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)軟件，各下屬企業(yè)直接在中央數(shù)據(jù)庫進(jìn)行業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理；對(duì)于采用三級(jí)管理、二級(jí)集中模式的企業(yè)，可以由各企業(yè)在本地按要求配置B/S或C/S（客戶機(jī)/服務(wù)器）結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)軟件，在本地完成業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)處理及對(duì)下屬企業(yè)的數(shù)據(jù)的匯總、合并以后，再以定時(shí)增量備份的方式傳輸?shù)街醒霐?shù)據(jù)庫。另外，對(duì)于已實(shí)施業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化的SAP、ORACLE等ERP軟件的企業(yè)，可以與合作伙伴進(jìn)行軟件接口，將ERP軟件中所需數(shù)據(jù)及時(shí)傳輸?shù)街醒霐?shù)據(jù)庫。
二是多維分析。
財(cái)務(wù)信息集中管理的主要目標(biāo)不僅僅在于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中和監(jiān)控，而在于提供決策支持，使管理者在決策過程中把注意力集中在數(shù)據(jù)的分析上，引導(dǎo)決策者從不同層次、不同角度對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行觀察和分析，從而得出產(chǎn)生結(jié)果的內(nèi)在原因，揭示數(shù)據(jù)之間隱含的關(guān)系，使決策依據(jù)數(shù)據(jù)化，保證決策結(jié)果的科學(xué)性。
在實(shí)際工作中，可以利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)報(bào)表體系及OLANP工具，通過商業(yè)智能的典型表現(xiàn)手段，對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，如總資產(chǎn)、總負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率等，從不同期間、不同企業(yè)、不同指標(biāo)、不同層次、不同區(qū)域、不同角度等進(jìn)行多維分析，并對(duì)分析的最終結(jié)果進(jìn)行形象化展示，并形成專家分析報(bào)告。
三是建立企業(yè)基本評(píng)價(jià)系統(tǒng)。
建立績(jī)效考核體系。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，參考財(cái)政部頒布的分行業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值、上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值及結(jié)合企業(yè)多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)形成的自定義行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，對(duì)企業(yè)及各下屬單位投資回報(bào)率、盈利能力、資產(chǎn)管理效率、償債能力、發(fā)展能力、經(jīng)濟(jì)增加值等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并進(jìn)行打分，并自動(dòng)生成圖、文、表并茂的分析報(bào)告。
建立預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)體系。根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)和管理要求，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警體系，對(duì)投資企業(yè)負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力、現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購(gòu)貨額的比重、盈利能力等進(jìn)行全面跟蹤和分析。通過網(wǎng)絡(luò)及時(shí)跟蹤企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)指標(biāo)異動(dòng)，找出企業(yè)財(cái)務(wù)或經(jīng)營(yíng)中存在的主要問題，有利于盡早提出解決問題的措施，化解企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
與財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)配套的管理制度
一是制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)核算制度。企業(yè)要以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為基礎(chǔ)，結(jié)合管理需要，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系和會(huì)計(jì)核算制度，統(tǒng)一共性，保留個(gè)性，對(duì)同行業(yè)、同類業(yè)務(wù)要統(tǒng)一規(guī)定。同時(shí)，要堅(jiān)持前瞻性和可操作性。在統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上，打造適宜集中管理的統(tǒng)一核算平臺(tái)：如實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)總分類及明細(xì)核算，按月自動(dòng)提取折舊，進(jìn)行固定資產(chǎn)變動(dòng)管理，并與總賬集成；實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的業(yè)務(wù)管理，進(jìn)行核銷管理，賬齡分析，同時(shí)應(yīng)收應(yīng)付的單據(jù)與結(jié)算單據(jù)的信息傳遞到總賬系統(tǒng)，與總賬集成。
二是制定財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)的管理辦法。管理辦法要對(duì)系統(tǒng)日常維護(hù)和操作、安全運(yùn)行、管理授權(quán)、數(shù)據(jù)保密等進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，以防微杜漸。
三是制定相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法。根據(jù)系統(tǒng)功能的需要，制定和完善相應(yīng)的預(yù)算管理辦法、資金集中管理辦法、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人考核及企業(yè)績(jī)效管理辦法，這些管理制度都可以在系統(tǒng)實(shí)施過程中，逐步予以固化和逐級(jí)復(fù)制。
建設(shè)財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)應(yīng)把握的幾個(gè)重點(diǎn)問題
1.關(guān)于合作伙伴的選擇問題
建立財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)不同于購(gòu)買單純的財(cái)務(wù)軟件，需要選擇長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴。合作伙伴的選擇需要考慮如下因素：
一是合作伙伴的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、發(fā)展前景及知名度。財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)的建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，少則二三年，多則五六年，建成后每年都需要升級(jí)和維護(hù)，這就需要有一個(gè)與企業(yè)共同成長(zhǎng)的合作伙伴。
二是合作伙伴產(chǎn)品的厚度和數(shù)據(jù)庫的兼容性和開放性。建設(shè)財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)不是財(cái)務(wù)軟件的簡(jiǎn)單再實(shí)施，而是多種軟件系統(tǒng)的集合體，既有不同類型企業(yè)的賬務(wù)處理系統(tǒng)，又有不同業(yè)務(wù)的處理系統(tǒng)。因此，對(duì)合作伙伴產(chǎn)品多樣性有較高的要求。
另外，由于財(cái)務(wù)集中管理系統(tǒng)在不同的實(shí)施階段有著不同的側(cè)重點(diǎn)，但是不同的系統(tǒng)之間需要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，這就需要數(shù)據(jù)庫具有良好的兼容性，系統(tǒng)開放靈活，以滿足數(shù)據(jù)集中及分析的需要。
三是合作伙伴的研發(fā)、實(shí)施能力和服務(wù)質(zhì)量。財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)的建設(shè)不僅僅是軟件產(chǎn)品的簡(jiǎn)單組裝，需要合作伙伴根據(jù)企業(yè)的需要對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行再研發(fā)，增加新的功能，并有可能需要開發(fā)新的數(shù)據(jù)接口，這就需要合作伙伴具有較強(qiáng)的研發(fā)能力。另外，系統(tǒng)實(shí)施難度高，強(qiáng)度大，不亞于ERP軟件實(shí)施的難度和工作量，而且在實(shí)施的不同時(shí)期，都需要合作伙伴提供及時(shí)、高質(zhì)量的服務(wù)，所以，合作伙伴的服務(wù)質(zhì)量及反應(yīng)速度也是需要關(guān)注的。
2.關(guān)于財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化問題
標(biāo)準(zhǔn)化工作是建設(shè)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)最重要的基礎(chǔ)工作，通過賬套結(jié)構(gòu)、參數(shù)控制、權(quán)限管理等基礎(chǔ)設(shè)置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化和模式化。如果不能有效地做好標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的工作，財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)就無從談起。
財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化包括很多方面，如會(huì)計(jì)科目編碼的設(shè)計(jì)、賬套結(jié)構(gòu)及處理流程、參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)、通用財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)表的設(shè)置、相關(guān)信息的定義、企業(yè)上下級(jí)權(quán)限設(shè)置等，這些一定要標(biāo)準(zhǔn)化、格式化。只有這樣，才能為數(shù)據(jù)的集中和合并、報(bào)表和分析的自動(dòng)生成打下良好的基礎(chǔ)。如果哪一方面處理不當(dāng)，考慮不周，就會(huì)形成整個(gè)系統(tǒng)的“短板效應(yīng)”，影響系統(tǒng)的整體使用效果，甚至可能會(huì)導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)推倒重來。
3.關(guān)于系統(tǒng)實(shí)施的步驟問題
一般來講，財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)的實(shí)施步驟包括調(diào)研階段、方案論證階段、初步方案設(shè)計(jì)階段、試點(diǎn)階段、推廣階段等。
在實(shí)施過程中，要注意“先易后難”、“先上（上級(jí)企業(yè)）后下（下級(jí)企業(yè)）”，“先�。ㄐ∑髽I(yè)）后大（企業(yè)）”、先試點(diǎn)再推廣，從小企業(yè)入手，從試點(diǎn)入手，逐步積累經(jīng)驗(yàn)，循序漸進(jìn)。
4.關(guān)于實(shí)施過程中的細(xì)節(jié)問題
實(shí)施細(xì)節(jié)是關(guān)鍵。項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)步驟都是環(huán)環(huán)相扣的，不能忽視任何一個(gè)小細(xì)節(jié)對(duì)后續(xù)工作的任何影響。要有明確的項(xiàng)目規(guī)劃，所有的實(shí)施步驟和細(xì)節(jié)都要在項(xiàng)目規(guī)劃的范圍內(nèi)進(jìn)行操作。
5.關(guān)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)工作的重視問題
領(lǐng)導(dǎo)重視是保障。企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)項(xiàng)目強(qiáng)勢(shì)推廣的力度是項(xiàng)目工作順利進(jìn)行的必要保證，這項(xiàng)工作需要各企業(yè)人力、物力、財(cái)力等方面的協(xié)調(diào)，甚至要改變企業(yè)原有管理模式，因此，集團(tuán)公司總部對(duì)項(xiàng)目必須要有足夠的支持。
�。ㄗ髡吖┞氂谥袊�(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司）
