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淺談對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

2006-5-10 17:11 《交通財(cái)會(huì)》·陳佩玉 【 】【打印】【我要糾錯(cuò)

  一、 單位領(lǐng)導(dǎo)重視是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵

 。ㄒ唬┙⒔∪膬(nèi)部審計(jì)制度,設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)和配備與內(nèi)審工作相適應(yīng)的審計(jì)人員,是單位領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)審工作的首要標(biāo)志。湖南省高速公路管理局自從1994年成立以來,一直沒有專業(yè)的審計(jì)部門,對(duì)下屬單位的審計(jì)都是由財(cái)務(wù)部門代勞,從2000年5月開始,設(shè)置了審計(jì)部。同時(shí)通過對(duì)社會(huì)公開招聘充實(shí)了審計(jì)專業(yè)人才。

  (二)定期聽取審計(jì)工作匯報(bào),及時(shí)解決審計(jì)中遇到的問題,檢查督促審計(jì)部門的工作,是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)到位、精力到位、措施到位的體現(xiàn)。這幾年,我們先后對(duì)直屬單位4名主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),單位領(lǐng)導(dǎo)多次聽取審計(jì)情況匯報(bào),指示審計(jì)部門一定要做到事實(shí)求是、客觀公正。還親自協(xié)調(diào)人事、財(cái)務(wù)等部門與審計(jì)部門配合。在領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持下,審計(jì)意見和建議均被采納和執(zhí)行,發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督在干部考核和任用中的特殊作用,促進(jìn)了干部管理的科學(xué)化和規(guī)范化。

 。ㄈ⿲(duì)審計(jì)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),在時(shí)間和經(jīng)費(fèi)上給予保證,是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的重視和對(duì)審計(jì)人員的關(guān)心。多年來,在事業(yè)經(jīng)費(fèi)十分緊張的情況下,局里堅(jiān)持給審計(jì)部門訂閱《中國審計(jì)報(bào)》、《中國審計(jì)》和《中國內(nèi)部審計(jì)》等專業(yè)報(bào)刊。我們還多次參加中國內(nèi)審協(xié)會(huì)交通分會(huì)、湖南省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)等部門舉辦的專業(yè)培訓(xùn),接受繼續(xù)教育。不但提高了審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),同時(shí)也調(diào)動(dòng)了審計(jì)人員的工作積極性和主動(dòng)性。

  二、 提高隊(duì)伍素質(zhì)是搞好內(nèi)審工作的基礎(chǔ)

 。ㄒ唬┙Y(jié)合工作需要,學(xué)習(xí)專業(yè)理論和相關(guān)知識(shí),創(chuàng)建學(xué)習(xí)型部門,是提高內(nèi)審隊(duì)伍的基礎(chǔ)。審計(jì)人員在自學(xué)的同時(shí),積極參加審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)等專業(yè)技術(shù)資格考試和法律、經(jīng)濟(jì)、計(jì)算機(jī)等專業(yè)學(xué)歷考試。不斷提高審計(jì)人員的理論水平和信任能力,也改善了審計(jì)隊(duì)伍的知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)結(jié)構(gòu),提高了審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

 。ǘ┡嘤(xùn)交流能使審計(jì)人員開拓思路、創(chuàng)新理念,學(xué)到新知識(shí)、掌握新技術(shù)、提高解決新問題的能力。我們多次參加上級(jí)單位組織的“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”、“投資審計(jì)”等專業(yè)培訓(xùn)和理論研討。同時(shí),我們也不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),研究和探索加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督的新思路和新方法。

  (三)自學(xué)、培訓(xùn)、交流是學(xué)習(xí),而實(shí)踐是更重要的學(xué)習(xí),實(shí)踐中能學(xué)到比書本上更多的知識(shí)。我們參加現(xiàn)代投資股份公司對(duì)下屬單位開展的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì),使審計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)不斷增長,勝任能力不斷提高。同時(shí)也解決了大項(xiàng)目審計(jì)中人員不足的問題。

  三、 建立防范體系是提高審計(jì)成果質(zhì)量的保證

  (一)建立防范體系,提高認(rèn)識(shí)是基礎(chǔ)。許多違規(guī)、違法的經(jīng)濟(jì)問題,如決策失誤管理不善造成的損失和浪費(fèi)、挪用侵占國家資金、小金庫等都是在審計(jì)后發(fā)現(xiàn)和揭露的。雖然一些問題得到了糾正,責(zé)任人也受到了處罰,但造成的經(jīng)濟(jì)損失是無法挽回的。所以,要樹立創(chuàng)新意識(shí)、大局意識(shí)、防范意識(shí),充分認(rèn)識(shí)建立防范體系的重要性,做到查處和防范并舉,使內(nèi)部審計(jì)成為真正成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的衛(wèi)士、管理決策的謀士和反腐倡廉的勇士。

 。ǘ┙⒎婪扼w系,健全制度的保證。用健全完善的內(nèi)控制度規(guī)范和約束經(jīng)濟(jì)行為,才能達(dá)到防范的目的。經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)是我局審計(jì)制度的重要內(nèi)容,制度明確規(guī)定,凡我局與外部簽定的合同,未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì),財(cái)務(wù)部門不得辦理款項(xiàng)預(yù)付和結(jié)算。我們?cè)趯彶楹贤耐暾酝瑫r(shí),還對(duì)合同對(duì)方的履約能力、資信程度及產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)格等方面進(jìn)行市場調(diào)研。有效的防范了投資失誤、合同詐騙及回扣等經(jīng)濟(jì)問題發(fā)生。

 。ㄈ┙⒎婪洞胧O(jiān)督措施是關(guān)鍵。在財(cái)務(wù)收支的審計(jì)中,我們把預(yù)算收入的合法性、完整性、和對(duì)預(yù)算支出的控制作為審計(jì)的重點(diǎn),把各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算統(tǒng)一核算和管理作為審計(jì)的切入點(diǎn)。從源頭上防止了管理的不規(guī)范、損失浪費(fèi)及小金庫問題的發(fā)生。(收稿日期:2005-12-10)