一、招股說明書封面

　　招股說明書的封面應(yīng)載明下列事項：

　　（一）發(fā)行人的名稱及公司住所；

　　（二）“招股說明書”字樣，送交證監(jiān)會審核的稿件，必須標(biāo)有“送審稿”顯著字樣；

　?。ㄈ┱f明發(fā)行股票的類型，例如：普通股、優(yōu)先股或者境內(nèi)上市外資股等；如果同時發(fā)行認股證，還須列明認股證與股票的比例。

　?。ㄋ模┲匾崾?，必須按照本準(zhǔn)則附件一規(guī)定的文字列示；

　?。ㄎ澹┌l(fā)行量、每股面值、每股發(fā)行價、發(fā)行費用、募集資金，采用上網(wǎng)競爭價方式發(fā)行股票的，應(yīng)標(biāo)明發(fā)行底價；

　?。┌l(fā)行方式及發(fā)行期；

　　（七）擬上市證券交易所；

　　（八）主承銷商；

　　（九）推薦人；

　?。ㄊ┖炇鹑掌凇?/p>

　　招股說明書必須用幅面為209×295毫米規(guī)格的紙張（等于A4紙規(guī)格），封面必須為淺色，除可以印有發(fā)行人的標(biāo)志之外，不應(yīng)當(dāng)有其他圖案。

　　二、招股說明書的內(nèi)容與格式

　?。ㄒ唬└鶕?jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）與《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡稱《股票條例》制定本準(zhǔn)則。

　?。ǘ┓苍谥腥A人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票的發(fā)行人，在申請公開發(fā)行股票時，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則編制招股說明書。

　　本招股說明書作為發(fā)行人向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱證監(jiān)會）申請公開發(fā)行申報材料的必備部分。

　?。ㄈ┍緶?zhǔn)則規(guī)定的內(nèi)容與格式包括：

　　1.招股說明書封面；

　　2.招股說明書目錄；

　　3.招股說明書正文；

　?。?）主要資料

　?。?）釋義

　?。?）緒言

　?。?）發(fā)售新股的有關(guān)當(dāng)事人

　?。?）風(fēng)險因素與對策

　?。?）募集資金的運用

　?。?）股利分配政策

　?。?）驗資報告

　　（9）承銷

　?。?0）發(fā)行人情況

　　（11）發(fā)行人公司章程摘錄

　?。?2）董事、監(jiān)事、高級管理人員及重要職員

　?。?3）經(jīng)營業(yè)績

　?。?4）股本

　　（15）債項

　?。?6）主要固定資產(chǎn)

　?。?7）財務(wù)會計資料

　?。?8）資產(chǎn)評估

　?。?9）盈利預(yù)測

　?。?0）公司發(fā)展規(guī)劃

　　（21）重要合同及重大訴訟事項

　?。?2）其他重要事項

　　（23）董事會成員及承銷團成員的簽署意見

　　4.招股說明書附錄；

　　5.招股說明書備查文件。

　?。ㄋ模┍緶?zhǔn)則的基本原則是要求發(fā)行人將一切對投資者進行投資判斷有重大影響的信息予以充分披露，以利于投資者更好地做出投資決策。發(fā)行人應(yīng)據(jù)此原則編制招股說明書。

　　1.凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，不論本準(zhǔn)則是否有規(guī)定，均應(yīng)予以披露；

　　2.發(fā)行人認為有助于投資者做出投資決策的信息，如果本準(zhǔn)則沒有規(guī)定，發(fā)行人可增加這部分內(nèi)容；

　　3.本準(zhǔn)則某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的，發(fā)行人可根據(jù)實際情況做出適當(dāng)修改，同時以書面形式報告證監(jiān)會，并在招股書中予以說明。發(fā)行人成立不足3年的，應(yīng)提供其自成立之日起，至進行股票公開發(fā)行準(zhǔn)備工作之時止的經(jīng)營業(yè)績及其他資料。

　　如果發(fā)行人由原有企業(yè)經(jīng)改制而設(shè)立，且改制不足3年，則發(fā)行人在根據(jù)本準(zhǔn)則的要求對其歷史情況進行披露時，應(yīng)包括原有企業(yè)情況。

　　境內(nèi)上市外資股的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)增加關(guān)于中國經(jīng)濟、政治、法律等有助于外國投資人了解中國一般情況的資料，以及有助于對發(fā)行人增加了解的其他資料。有必要時，境內(nèi)上市外資股發(fā)行人還應(yīng)編制招股說明書的外文文本。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)保證兩種文本內(nèi)容的一致性。在對兩種文本的理解上發(fā)行歧義時，以中文文本為準(zhǔn)。

　　發(fā)行人尚未成立董事會、監(jiān)事會，而由籌備機構(gòu)代行其權(quán)力的，本招股說明書中凡要求董事會、監(jiān)會在股票發(fā)行過程中以及對本招股說明書所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)，由籌備機構(gòu)承擔(dān)，對董事、監(jiān)事有關(guān)情況的披露改為對籌備機構(gòu)成員有關(guān)情況的披露。

　　（五）招股說明書有效日期為6個月，自招股說明書簽署之日起計算。發(fā)行人不得使用過期的招股說明書發(fā)行股票。發(fā)行人在招股說明書有效期內(nèi)未能發(fā)行股票，必須修訂招股說明書，補充最新的財會資料和其它信息。這些修改、補充的信息，須先經(jīng)承銷商、推薦人以及與該等信息有關(guān)的中介機構(gòu)（例如：律師、注冊會計師或資產(chǎn)評估人員）的認可，再報證監(jiān)會審核后，發(fā)行人方可發(fā)行。

　?。┱泄烧f明書不得刊登任何個人、機構(gòu)或企業(yè)的題字，任何有祝賀性、恭維性或推薦性的詞句，以及任何廣告、宣傳性用語。

　　（七）招股說明書中的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字。招股說明書中有關(guān)貨幣金額的資料除特別說明之外，應(yīng)指人民幣金額。

　?。ò耍┯嘘P(guān)地方法規(guī)中凡與本準(zhǔn)則相抵觸的部分，應(yīng)以本準(zhǔn)則為準(zhǔn)。

　　（九）本準(zhǔn)則自公布之日起實施。

　　三、附錄

　　附錄的內(nèi)容至少包括以下各項：

　?。?）財務(wù)報表及其注釋和審計報告；

　?。?）財務(wù)報表差異調(diào)節(jié)表；如果發(fā)行人既發(fā)行A股，又發(fā)行B股或者既在境內(nèi)發(fā)行，又在境外發(fā)行，由于會計準(zhǔn)則的不同導(dǎo)致不同類型的股票同期財務(wù)報表數(shù)據(jù)不完全相同，應(yīng)當(dāng)對其差異編制調(diào)節(jié)表，說明差異的原因；

　?。?）資產(chǎn)評估報告；

　?。?）盈利預(yù)測報告和注冊會計師的意見；

　　（5）法律意見書；

　?。?）發(fā)行人的公司章程和細則；

　?。?）發(fā)行人的營業(yè)執(zhí)照。

　　四、備查文件

　　備查文件的內(nèi)容至少包括以下各項：

　　（1）發(fā)行人成立的注冊登記文件；

　?。?）主管部門和證券交易所批準(zhǔn)發(fā)行上市的文件；

　?。?）承銷協(xié)議；

　?。?）國有資產(chǎn)管理部門關(guān)于資產(chǎn)證明估的確認報告；

　?。?）發(fā)行人改組的其他有關(guān)資料；

　?。?）重要合同；

　?。?）證監(jiān)會要求的其他文件。同時還應(yīng)當(dāng)說明備查期間（不應(yīng)短于發(fā)行期間）和查閱地點。這些地點應(yīng)當(dāng)是投資公司較易到達的地點，例如發(fā)行人、承銷商、證券交易所和證監(jiān)會所在地等。