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應收票據(jù)管理制度
第1條 為規(guī)范企業(yè)應收票據(jù)的管理，防范應收票據(jù)風險，特制定本制度。
第2條 企業(yè)應收票據(jù)管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條 應收票據(jù)的審核。
1．企業(yè)在接受應收票據(jù)時，財務人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，仔細審核票據(jù)的真實性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應收票據(jù)風險。
2．收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦業(yè)務員應負責賠償售價或損失的××%。
第4條 應收票據(jù)的批準。
1．應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準。
2．接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準手續(xù)，降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。
3．票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準，以防偽造。
第5條 應收票據(jù)的賬務處理。
1．應收票據(jù)的賬務處理，包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時登記應收票據(jù)等有關的總分類賬。
2．銷售會計應仔細登記應收票據(jù)備查簿，以便日后進行追蹤管理。
第6條 應收票據(jù)的保管。
1．企業(yè)設專人保管應收票據(jù)，且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。
2．對于即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提出付款。
3．對已貼現(xiàn)的票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。
責任編輯：zoe
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