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備考信息
一、如果你是某集團(tuán)公司總部的財務(wù)總監(jiān),你對集團(tuán)分公司的財務(wù)如何實行監(jiān)管?
健全內(nèi)控制度、規(guī)范賬務(wù)處理、財務(wù)人員統(tǒng)一管理、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司實行委派等。
二、對于房地產(chǎn)開發(fā)公司,在工程項目中,鋁合金門窗及石材加工,委托其他單位加工或轉(zhuǎn)包的事項,對方提供增值稅發(fā)票來付款,你作為財務(wù)總監(jiān)如何處理這筆業(yè)務(wù)?
1、審查對方是否有委托加工的資格(受托方法人證書);
2、調(diào)閱委托加工簽訂的合同或轉(zhuǎn)包的合同;
3、要求對方提供建安發(fā)票作為成本入賬進(jìn)行合理避稅;
4、如對方提供的是增值稅發(fā)票,要代扣代繳營業(yè)稅、城維稅、教育費附加5.55%。
三、個別房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)制時,預(yù)購?fù)恋刈鳛殚_發(fā)產(chǎn)品形式存在,其評估增值較大,對其評估增值的部分是否應(yīng)進(jìn)行稅前調(diào)整?還是按評估價值直接計入開發(fā)成本?
1、對其評估增值的部分應(yīng)進(jìn)行稅前調(diào)整;
2、房地產(chǎn)企業(yè)改制時,如以購買凈資產(chǎn)的形式進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,土地價值已按照評估價計入凈資產(chǎn)的,應(yīng)根據(jù)土地的評估價和凈資產(chǎn)實際支付價計算確定土地的計稅成本。
四、制作網(wǎng)頁、網(wǎng)站的費用是否屬于資本性支出(無形資產(chǎn))?如不屬于資本性支出是否屬于廣告費或業(yè)務(wù)宣傳費?
網(wǎng)頁、網(wǎng)站的設(shè)計費、制作費應(yīng)屬于無形資產(chǎn),其他按年發(fā)生的空間租賃費、數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的租賃費、網(wǎng)站維護(hù)費應(yīng)屬于期間費用。
五、某房地產(chǎn)公司法人代表更換,假如你是該公司財務(wù)總監(jiān),如何立足本職,應(yīng)從哪些方面著手開展工作?
1、做好財務(wù)內(nèi)部審計前期工作分工,職責(zé)明確到人,業(yè)務(wù)落實責(zé)任。
2、對清理往來、財產(chǎn)物資清理、現(xiàn)金、銀行存款監(jiān)督盤點。
3、排查會計重大事項遺留問題,進(jìn)行整理形成說明材料。
4、審核財務(wù)報表及會計相關(guān)資料,對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行財務(wù)比率分析。
5、出具內(nèi)部審計報告。
6、擬好下一步的財務(wù)工作計劃。
六、什么是稅務(wù)籌劃?我國房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要環(huán)節(jié)是什么?
稅務(wù)籌劃不是通過虛報成本、虛報支出,采取違反我國稅收法律法規(guī)、政策的手段方式來偷稅、漏稅。稅務(wù)籌劃區(qū)別于偷稅、漏稅的最明顯特征是合法性,其是在不違反我國現(xiàn)行稅收體系法律規(guī)范的前提下,通過不違法的方式對經(jīng)營活動和財務(wù)活動精心安排,盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件,以達(dá)到減輕稅負(fù),提高企業(yè)利潤的目的。
1、對籌資中的稅務(wù)籌劃:確定合理的資本結(jié)構(gòu)(債務(wù)資本與權(quán)益資本的比重),利用租賃進(jìn)行籌資;
2、投資中的稅務(wù)籌劃:對內(nèi)投資和對外投資的籌劃;
3、房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營中的稅務(wù)籌劃:存貨計價方法的選擇,固定資產(chǎn)折舊方法的選擇,債券溢折價的攤銷方法的選擇,費用分?jǐn)偡椒ǖ倪x擇
4、納稅環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃:根據(jù)稅種進(jìn)行稅務(wù)籌劃,主要是通過減免稅政策、稅法的模糊性、選擇性、數(shù)量性條文等進(jìn)行稅務(wù)籌劃,還可以通過稅基、稅率、稅額避稅的方法進(jìn)行節(jié)稅。
七、2007年8月某投資公司用5萬元買斷甲企業(yè)100萬元的債權(quán)(有合同),11月份投資公司收回8萬元的債權(quán),余下債權(quán)正在追討,但預(yù)計2007年不會再追回其余債權(quán),2007年該投資公司是以100萬元作收入,還是以8萬元作收入?
投資公司應(yīng)以8萬元作收入,成本以5萬元入賬,其余賬款無法收回的,也不能作為壞賬損失稅前列支。例中甲企業(yè)的100萬元債權(quán)如符合壞賬損失的列支條件,則應(yīng)經(jīng)審批后列支100萬元損失,同時5萬元作收入
八、鹽城市中悅房地產(chǎn)公司與江陰房地產(chǎn)公司合作,鹽城市中悅房地產(chǎn)公司投資3000萬元,你作為該公司的財務(wù)總監(jiān),如何發(fā)揮助手作用為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策?土地增值稅實行按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入進(jìn)行預(yù)征(企業(yè)收到的預(yù)收應(yīng)稅收入在收到預(yù)收款時發(fā)生納稅義務(wù)),項目竣工結(jié)算銷售完畢后進(jìn)行結(jié)算的征收方法。
1、從資金安全性考慮、進(jìn)行稅務(wù)籌劃,確保公司投資風(fēng)險低、收益高等。
2、普通住宅預(yù)征率1%;
3、營業(yè)用房、寫字樓、高級公寓、度假村、別墅預(yù)征率2%。
九、作為企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)如何兼做企業(yè)的 稅務(wù)經(jīng)理人?
稅務(wù)經(jīng)理人是新時期企業(yè)發(fā)展不可缺少的專業(yè)管理崗位,作為一種管理制度創(chuàng)新,已經(jīng)被越來越多的企業(yè)所采納。稅務(wù)經(jīng)理人的職責(zé)和在企業(yè)管理中的重要作用:
第一掌控發(fā)展方向。把握形勢脈搏,掌控政策走向,利用稅收手段幫助總經(jīng)理進(jìn)行正確、合理地決策,防止決策上的失誤;
第二監(jiān)控業(yè)務(wù)流程。規(guī)范納稅行為,提高管理水平,幫助業(yè)務(wù)部門制定有效的稅收管理制度,利用稅收手段做好業(yè)務(wù)、簽好合同,規(guī)避稅收風(fēng)險;
第三監(jiān)管財務(wù)交稅。幫助財務(wù)部門合理運用稅收政策,搞好納稅核算,規(guī)劃納稅流程,優(yōu)化納稅方案,降低納稅成本,提升納稅質(zhì)量。防止誤解、誤用稅收政策給公司帶來的風(fēng)險。
國內(nèi)企業(yè)最缺乏的不是經(jīng)營管理,而是稅收管理。企業(yè)稅收管理薄弱的主要表現(xiàn),一是總經(jīng)理決策不考慮稅;二是業(yè)務(wù)部門做業(yè)務(wù)不考慮稅;三是財務(wù)繳納時沒有人監(jiān)管稅。由此帶來的稅收風(fēng)險已經(jīng)嚴(yán)重地影響到企業(yè)發(fā)展。要解決這些問題,就必須培養(yǎng)有專業(yè)素質(zhì)的“稅務(wù)經(jīng)理人”,對企業(yè)的稅收進(jìn)行全面的管理和監(jiān)控。
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