為了深入貫徹市財(cái)政局治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于進(jìn)一步做好治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作的指示精神，做好北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)治理商業(yè)賄賂評(píng)估驗(yàn)收階段工作，建立兩師行業(yè)防治商業(yè)賄賂長(zhǎng)效機(jī)制，北京注協(xié)治理商業(yè)賄賂評(píng)估驗(yàn)收階段檢查組

　　第一小組于11月6日、7日分別對(duì)北京正宏會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中瑞華恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查驗(yàn)收。

　　正宏：詳實(shí)匯報(bào)、深入交流

　　北京正宏會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師張英同志向檢查組成員匯報(bào)了該所治理商業(yè)賄賂各階段工作成果，并就抵制商業(yè)賄賂行為形成書面匯報(bào)材料呈交檢查組。自兩師行業(yè)開展治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作以來，該所領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真貫徹執(zhí)行北京注協(xié)治理商業(yè)賄賂領(lǐng)導(dǎo)小組各項(xiàng)文件要求，組織全所員工認(rèn)真學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識(shí)商業(yè)賄賂的危害性和抵制商業(yè)賄賂的重要性，成立了由主任會(huì)計(jì)師任組長(zhǎng)的治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)、積極行動(dòng)、扎實(shí)開展各項(xiàng)工作，使治理工作取得實(shí)效。

　　在自查自糾階段工作中，該所認(rèn)真查找自身各項(xiàng)制度中的弊端，主任會(huì)計(jì)師親自查找財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)中的漏洞，副主任會(huì)計(jì)師檢查業(yè)務(wù)工作底稿，查找問題、尋解途徑。針對(duì)出現(xiàn)的問題，該所完善了12項(xiàng)內(nèi)部管理制度，完善了對(duì)外業(yè)務(wù)合同和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面的內(nèi)容，增強(qiáng)了防范和抵制商業(yè)賄賂行為的意識(shí)。該所近期在一次房地產(chǎn)貸款審計(jì)業(yè)務(wù)中，果斷拒絕了該企業(yè)對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行虛假調(diào)整的要求，拒收了該企業(yè)給予的18萬(wàn)元審計(jì)費(fèi)用，樹立了行業(yè)良好的信譽(yù)。但是，在本次專項(xiàng)治理工作中，還是發(fā)現(xiàn)了一些問題：如在財(cái)務(wù)報(bào)銷方面，有宴請(qǐng)客戶和為客戶報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用以及向客戶呈送禮品的問題。但經(jīng)過警示教育，決心避免今后類似情況的出現(xiàn)。

　　正宏會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為此次專項(xiàng)治理工作對(duì)事務(wù)所內(nèi)部工作提高有明顯促進(jìn)作用；為員工交流提供了一個(gè)平臺(tái)，使員工對(duì)行業(yè)防治商業(yè)賄賂行為有了更廣泛和深入的認(rèn)識(shí)；督促了事務(wù)所更進(jìn)一步的對(duì)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，完善了相關(guān)制度、提高了員工防范商業(yè)賄賂的警惕性，促進(jìn)了工作的發(fā)展。北京注協(xié)在此次檢查工作中也通過深入交流、共同探討，為促進(jìn)協(xié)會(huì)內(nèi)部工作學(xué)習(xí)借鑒了事務(wù)所內(nèi)部管理的寶貴經(jīng)驗(yàn)，為加強(qiáng)協(xié)會(huì)自身建設(shè)提供了有力的幫助。

　　中瑞華恒信：查堵制度漏洞、嚴(yán)防商業(yè)賄賂

　　中瑞華恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模大、從業(yè)人員數(shù)量多，并且擁有7個(gè)分所，是全國(guó)排名前十位的事務(wù)所。該所領(lǐng)導(dǎo)高度重視行業(yè)治理工作，在專項(xiàng)治理工作開始前就已經(jīng)深思行業(yè)商業(yè)賄賂主要表現(xiàn)形式、危害性及治理途徑了，為行業(yè)開展專項(xiàng)治理工作提供了具有實(shí)效的文字材料。該所成立了董事長(zhǎng)牽頭、總經(jīng)理和主任會(huì)計(jì)師組成的領(lǐng)導(dǎo)小組，并設(shè)有領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，調(diào)配專人負(fù)責(zé)治理工作。

　　通過自查自糾工作，該所制定完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度共計(jì)29項(xiàng)。由于管理制度嚴(yán)密，執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制能力強(qiáng)，執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)吃得透，并未發(fā)現(xiàn)有涉及商業(yè)賄賂行為的表現(xiàn)形式。但在簽訂業(yè)務(wù)約定書方面，出現(xiàn)了個(gè)別簽訂單位名稱與付款單位名稱不一致的現(xiàn)象；由于個(gè)別項(xiàng)目是與協(xié)作所共同承擔(dān)審計(jì)，費(fèi)用統(tǒng)一結(jié)算，再由該所付費(fèi)給協(xié)作所，而又未更改合同，出現(xiàn)了個(gè)別合同價(jià)與結(jié)算價(jià)不一致的現(xiàn)象。雖然這些現(xiàn)象都未涉嫌商業(yè)賄賂，但該所領(lǐng)導(dǎo)表示在今后的工作中還要更加嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，避免類似情況的發(fā)生。

　　自查自糾工作后，該所匯編制作了《員工手冊(cè)》，發(fā)放給所有職工，使從業(yè)人員明確各項(xiàng)管理規(guī)章制度、明確職責(zé)，各司其職；為了強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，明確管理權(quán)限，健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任，體現(xiàn)職務(wù)分離及相互制約的原則，制定完善了從貨幣資金到內(nèi)部監(jiān)控六個(gè)方面的管理制度。通過制定這些管理措施，對(duì)防范、治理商業(yè)賄賂和強(qiáng)化法治觀念、規(guī)范管理行為起到了積極的作用。

　　該所領(lǐng)導(dǎo)還就外部環(huán)境對(duì)行業(yè)防止商業(yè)賄賂的重要性進(jìn)行了深入說明：一是要推動(dòng)事務(wù)所做大做強(qiáng)，從強(qiáng)化外部監(jiān)督、內(nèi)部自律入手，改進(jìn)對(duì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)誠(chéng)信和質(zhì)量的判斷標(biāo)準(zhǔn)，營(yíng)造環(huán)境鼓勵(lì)事務(wù)所合法經(jīng)營(yíng)，做大做強(qiáng)，使依靠商業(yè)賄賂生存的執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)無(wú)立足之地；二是推動(dòng)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)改善執(zhí)業(yè)環(huán)境、法律環(huán)境、政策環(huán)境和相關(guān)市場(chǎng)環(huán)境；三是促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)市場(chǎng)投標(biāo)程序規(guī)范化進(jìn)程，針對(duì)招投標(biāo)已成為行業(yè)滋生商業(yè)賄賂的主要市場(chǎng)，與有關(guān)權(quán)力部門共同研究，制定政策，切實(shí)推動(dòng)招投標(biāo)行為的規(guī)范，遏制惡性壓價(jià)以及各種形式的索

　　取回扣、收受賄賂等行為。

　　檢查組通過與事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)深入的交流和探討，認(rèn)真分析研究，在總結(jié)出索賄、行賄、出賣執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、受賄四大行業(yè)商業(yè)賄賂表現(xiàn)形式的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中，有的企業(yè)采取多付審計(jì)費(fèi)的方法，再由事務(wù)所返還現(xiàn)金或購(gòu)物卡，從而達(dá)到索賄的目的。

　　檢查組針對(duì)這一情況，及時(shí)歸納得出了第五大行業(yè)商業(yè)賄賂表現(xiàn)形式：即權(quán)力機(jī)構(gòu)或以客戶為主體的企業(yè)為了套取現(xiàn)金，采取有意增加審計(jì)付費(fèi)，再由事務(wù)所以現(xiàn)金或購(gòu)物卡等形式返還，從而實(shí)現(xiàn)商業(yè)賄賂的行為。

　　第一檢查小組組長(zhǎng)、北京注協(xié)治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)呂國(guó)祥同志指出：北京注協(xié)治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作各階段工作進(jìn)展順利，均取得實(shí)效。此次檢查，為評(píng)估驗(yàn)收工作開了個(gè)好頭，正宏、中瑞華恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)行業(yè)治理工作高度重視、認(rèn)真貫徹，治理工作取得了一定的效果。在今后的工作中，要更加努力，營(yíng)造依靠誠(chéng)信執(zhí)業(yè)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)贏得市場(chǎng)、贏得客戶的氛圍，自覺抵制商業(yè)賄賂行為，弘揚(yáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信理念，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)更大的力量。