解決集團會計信息慣性失真

　　提到會計信息失真話題，我們大家的第一反應是：老生常談，司空見慣，更是聯(lián)想到當今社會上流行的會計信息通病——人為的假賬、假會計報告。但事實上，在舊的集團財務管理實施模式下，除了人為因素外，集團會計信息會因集團結(jié)構規(guī)模因素、時空因素、財務實施的手段手法、財務報告編制方式等方面影響，客觀上存在著非人為主觀因素造成的但慣常發(fā)生的不準確的、失去真實容貌的會計信息，這種情況我們謂之集團會計信息慣性失真。面對如此情況，無論會計信息的提供者——集團各級財務部門，還是會計信息的使用者——公司管理層、社會公眾，無可置疑地都曾經(jīng)飽受困擾和無奈。

　　集團會計信息慣性失真主要體現(xiàn)在以下三個層面：

　　一、核算層面信息失真：集團財務往往因集團規(guī)模大、行業(yè)多元化、地域廣和財務人員素質(zhì)參差等原因，造成集團內(nèi)各成員單位在會計核算上不能做到統(tǒng)一、規(guī)范，時間上不能及時，在資金、債權債務、資產(chǎn)等各環(huán)節(jié)的核算與管理上和財務管理要求不符，造成核算層面的數(shù)據(jù)失真；

　　二、控制層面信息失真：集團財務在資金管理、預算管理環(huán)節(jié)，在如何控制、監(jiān)督、反映資金和預算執(zhí)行情況方面，在分散管理模式下，根本無法快速、及時、準確地獲得資金、預算的執(zhí)行情況信息，信息失真又怎可避免？

　　三、財務報告層面信息失真：在原有的財務報告編制體系中，數(shù)據(jù)采集方式、報告編制體系不規(guī)范、不統(tǒng)一、不及時，也會造成財務報告信息失真。

　　為防止、解決上面三個層面的會計信息失真，我們必須從問題的根源處找出解決問題的辦法，我們能否通過任何的方法或途徑去全面反映和實時控制集團公司在會計核算、資金管理、預算管理、財務報告編制等各方面信息，以求達到真實、及時、完整、準確之目的？金蝶集團財務管理解決方案能很好地、針對性地解決了這些問題。

　　在會計核算層面，金蝶集團財務解決方案打破傳統(tǒng)分散式財務管理模式，順應集團企業(yè)財務集中管理趨勢，在管理模式上支持在整個集團內(nèi)實現(xiàn)合并賬務，進行統(tǒng)一集中的財務管理核算。金蝶集團財務解決方案中的合并賬務首先從集團公司組織機構、會計科目、核算項目等基礎資料著手，通過合并賬務建立一套賬，執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策、核算與管理控制制度等方式來實現(xiàn)集團財務集中，在集團公司的合并賬套中，通過從最低層直接獲取數(shù)據(jù)來集中加工處理、合成賬套數(shù)據(jù)。合并賬務實現(xiàn)數(shù)據(jù)流程模式和帶來的影響效果如下：

　　采用先進的計算機網(wǎng)絡技術保證會計信息完整實時

　　采用WEB模式，實現(xiàn)會計核算數(shù)據(jù)集中存放、直接采集，集中處理整合；

　　支持集團企業(yè)內(nèi)跨單位、合并查詢多單位數(shù)據(jù)，直接查到原始業(yè)務單據(jù)；

　　提供集團級、公司級多種參數(shù)選擇控制，集中管理同時滿足個性化需求；

　　支持多幣種核算，支持單主幣、主輔幣兩種核算體系，滿足跨國經(jīng)營需要；

　　科學合理的核算數(shù)據(jù)流程，確保核算數(shù)據(jù)真實準確

　　最低層會計核算數(shù)據(jù)向上層直接匯總，數(shù)據(jù)信息不經(jīng)過任何中間層的加工處理；

　　自動生成會計憑證，減少人工干預，確保會計信息質(zhì)量，同時提高會計工作效率建立完善的數(shù)據(jù)級別的內(nèi)控制度

　　會計信息、業(yè)務信息數(shù)據(jù)動態(tài)、實時查詢，便于及時監(jiān)控；

　　通過嚴格的權限管理及系統(tǒng)控制參數(shù)設置，界定操作員及下屬單位的操作權限和范圍，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控；

　　自定義審批流程，界定審批權限，明確崗位、人員的權責；

　　預警機制便于企業(yè)及時對關鍵業(yè)務做出響應。

　　在集團統(tǒng)一的核算標準和規(guī)則下，同時加強對下級單位的約束，實現(xiàn)對下級單位財務數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控，使集團財務核算變得高度集成，可實現(xiàn)動態(tài)的、實時的業(yè)務財務一體化，保證業(yè)務信息與財務信息的高度一致性、同步性和完整性，使得集團會計核算信息無論是資金、債權債務核算，還是資產(chǎn)及其他環(huán)節(jié)的核算，都不會因地域、時空、行業(yè)多元化影響而造成數(shù)據(jù)失真。

　　在集團資金執(zhí)行情況的反映與控制方面，金蝶集團財務管理解決方案中的資金集中管理方案，可以滿足集團企業(yè)資金集中管理的不同組織形式，報賬中心、結(jié)算中心、財務公司對資金管理的要求。根據(jù)集團公司自身的實際情況，如行業(yè)架構、地域因素等，度身訂做地設計集團的內(nèi)部資金流程，集團內(nèi)公司可統(tǒng)一賬戶、資金按“一個漏斗”支出，加強監(jiān)控，防止違規(guī)；統(tǒng)一對外結(jié)算，掌握資金的流量、流向；集團公司統(tǒng)一進行籌資、融資，統(tǒng)一進行資金調(diào)劑和內(nèi)外投資；對集團資金交易進行實時跟蹤、檢查，監(jiān)督整個交易流程的完成情況，實現(xiàn)整個集團對資金業(yè)務的統(tǒng)一、規(guī)范、實時的處理及資金運作的統(tǒng)一高效管理，對集團資金管理實現(xiàn)跨越時空的全面掌控，確保集團資金在業(yè)務結(jié)算、融資及投資等各方面活動的信息及時真實、完整準確。

　　在預算執(zhí)行情況的反映與控制方面，金蝶集團財務管理解決方案中的預算管理方案，可應集團管理要求建立集團全面的預算管理體系，以滿足集團企業(yè)多角度、多層次的、全面的預算管理的需要，提供全面、規(guī)范、科學、及時的預算方案，并在集團的預算管理上提供流程控制。主要體現(xiàn)在：

　　金蝶集團財務解決方案全面預算管理涵蓋企業(yè)的投資、經(jīng)營和財務等企業(yè)經(jīng)營活動等各個環(huán)節(jié)，編制全面的銷售預算、采購預算、費用預算、成本預算、現(xiàn)金收支預算和損益預算，體現(xiàn)其全面性；預算管理工作始于預算的編制，結(jié)束于預算的執(zhí)行分析，預算管理系統(tǒng)為企業(yè)預算的事前編制、事中控制和事后分析提供了一個平臺；設置預警平臺，提供計劃預算的預警功能，自動檢測，生成預警信息自動通過網(wǎng)絡傳給相關負責人；進行多角度、多層次的預算分析，提供了及時、靈活的預算分析，分析內(nèi)容包括預算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預算數(shù)多個版本之間的比較分析等，上級單位能夠及時了解到下級各單位預算執(zhí)行情況，進行分析。從而有效促使集團企業(yè)經(jīng)營活動能沿著預算管理軌道科學合理地進行，確保預算執(zhí)行情況信息質(zhì)量。

　　集團財務報告實現(xiàn)層面，金蝶集團財務管理解決方案提供的合并報表方案，建立和完善了集團財務報告編制體系。

　　標準、規(guī)范的合并報表處理流程，確保數(shù)據(jù)處理流程的一致性

　　金蝶集團財務管理解決方案中的合并報表系統(tǒng)，按企業(yè)會計制度規(guī)定的合并報表處理準則定義了標準、規(guī)范的處理流程，從集團組織架構、股權關系、合并方案定義到數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)核對、抵銷調(diào)整、合并歸檔都已由系統(tǒng)明確地、規(guī)范地設定，任何合并報表執(zhí)行的處理流程都是標準的和一致的。

　　利用先進網(wǎng)絡技術采集數(shù)據(jù)，確保報表數(shù)據(jù)真實及時

　　合并報表系統(tǒng)通過系統(tǒng)客戶端，可直接從集團公司中的子公司賬套采集數(shù)據(jù)，編制子公司的報表，使子公司的財務報表信息不被篡改，保證報表信息的真實性。

　　統(tǒng)一的報表模板格式，保證報表信息采集的一致性

　　合并報表系統(tǒng)中對需上報合并的各子公司個別報表統(tǒng)一定義報表模板，各子公司只可按統(tǒng)一的報表模板編制財務報表，使集團公司中所有個別報表上所表達的信息內(nèi)容保持一致，使編制的合并報表信息具有真實性。

　　完善的外幣折算功能，跨國數(shù)據(jù)實時采集成為可能，保證數(shù)據(jù)采集的一致性

　　基于集團存在跨國下屬公司的個別公司報表，在合并報表處理系統(tǒng)中，對外幣報表提供了完善的外幣折算功能，將外幣報表折為合并規(guī)定的統(tǒng)一的本位幣財務報表，或者將本位幣報表折成外幣報表，靈活輕松的折算功能，將原本煩雜的工作變得簡單化，提高了合并報表工作效率，使提供的財務報表信息變得及時、準確。

　　內(nèi)部事項的自動抵銷，完善的表間、表內(nèi)溝稽關系，高自動性保證合并工作及時準確

　　合并報表系統(tǒng)對下屬公司提交的個別財務報表，可利用定義的各種表內(nèi)表間溝稽關系進行符合性檢查，很容易地發(fā)現(xiàn)有那些報表不符合合并報表要求，作出相應的處理要求，保證子公司所提交的會計報表質(zhì)量；對集團內(nèi)部事項如往來賬、內(nèi)部投資、內(nèi)部交易等能夠快速準確地實現(xiàn)對賬，通過對賬自動列出各項差異，并根據(jù)情況作出適當?shù)奶幚恚瑢崿F(xiàn)內(nèi)部事項自動抵銷的功能，準確、及時、真實、完整地編制集團公司的合并報表，真實反映集團的財務狀況、經(jīng)營成果。

　　總之，金蝶集團財務管理解決方案的全面實施，可確保集團公司無論是會計核算層面的，還是資金、預算控制層面的、報告編制體系層面的會計信息的真實、及時、完整、準確，呈現(xiàn)給社會公眾、公司領導層一個全新的公司財務狀況的真面目，集團會計信息慣性失真現(xiàn)象還會存在和延續(xù)嗎？