出納業(yè)務(wù)相關(guān)知識(shí)之四——出納員怎樣執(zhí)行好現(xiàn)金管理制度

來源: 編輯： 2007/02/01 15:51:25　　字體：大小

　　出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”，負(fù)有直接的、重要的現(xiàn)金管理職責(zé)。因此，要切實(shí)執(zhí)行好現(xiàn)金管理制度?，F(xiàn)行的現(xiàn)金管理法規(guī)是1988年8月16日國(guó)務(wù)院第十八次常務(wù)會(huì)議通過的《現(xiàn)金管理暫行條例》和同年9月22日由中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條件實(shí)施細(xì)則》。在實(shí)際操作過程中，應(yīng)重點(diǎn)掌握以下內(nèi)容：一是要明確自己所在的單位是否屬于現(xiàn)金管理的單位?！秾?shí)施細(xì)則》規(guī)定：“凡在銀行和其它金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位，必須執(zhí)行本細(xì)則，接受開戶銀行的監(jiān)督。”“企業(yè)包括：國(guó)營(yíng)企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)（包括村辦企業(yè)）、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)（包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶）?！币罁?jù)規(guī)定，各核算單位應(yīng)對(duì)號(hào)入座；二是要明確開戶單位使用現(xiàn)金的范圍；三是要明確一個(gè)單位在幾家銀行開戶，只能在一家銀行辦理存、取現(xiàn)金的規(guī)定；四是要明確轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)；五是要明確現(xiàn)金收支的有關(guān)規(guī)定；六是要明確單位管理現(xiàn)金的幾個(gè)“不準(zhǔn)”（即不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其它單位或個(gè)人存、取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)單位發(fā)放購(gòu)物券變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通）；七是要明確違背了現(xiàn)金管理制度的各種處罰，以提高執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的責(zé)任心。

　　出納員要自學(xué)遵守現(xiàn)金收支的在關(guān)規(guī)定：一要堅(jiān)持收支兩條線，不得坐收坐支現(xiàn)金。對(duì)單位的銷貨收入（業(yè)務(wù)收入），應(yīng)于當(dāng)日（有特殊情況最遲不超過次日）送存開戶銀行。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付，或者從開戶銀行提款，不得直接支用銷貨款（坐支現(xiàn)金）。確實(shí)需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支的現(xiàn)金要納入賬內(nèi)核算，并按月向開戶銀行報(bào)送情況；二要做到把庫(kù)存現(xiàn)金控制在限額之內(nèi)，超過部分及時(shí)閹割存銀行；三要消滅白條抵庫(kù)，要求借用現(xiàn)金的條據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后記入往來賬；四要執(zhí)行現(xiàn)金管理中的諸項(xiàng)“不準(zhǔn)”；五要在銷售活動(dòng)中對(duì)現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬結(jié)算一視同仁，不能只收現(xiàn)金，拒收票據(jù)；六要在單位購(gòu)買?？厣唐窌r(shí)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不可使用現(xiàn)金；七要與銀行往來中據(jù)實(shí)辦事，不用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金，不編造用途套取現(xiàn)金，不利用賬戶其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不利用多頭賬戶套取現(xiàn)金。