商品流通企業(yè)的貨幣資金安全管理規(guī)定

來源: 編輯： 2006/12/19 15:35:43　　字體：大小

　　商品流通企業(yè)的貨幣資金，是指企業(yè)經營中處于貨幣形態(tài)的資金。貨幣資金是經營資金的一個重要組成，而貨幣資金中的現(xiàn)金又是流動性最強的資產，也是風險性很大的資產。財務人員要求做到正確、及時地反映貨幣資金的增減變動和結存情況，保護貨幣資金的安全完整，保證有關財經紀律得到嚴格執(zhí)行。

　　一、為確保貨幣資金的安全，特對現(xiàn)金使用范圍規(guī)定如下：

　　1、支付給職員的工資、津帖、獎金和各種勞保福利費；

　　2、支付給個人勞務報酬；

　　3、按國家規(guī)定對個人支付的各種社會保險和社會救濟費用，如退職、退休金等；

　　4、支付經出差人員必須攜帶的差旅費；

　　5、支付轉帳結算起點以下的零星開支；

　　二、庫存現(xiàn)金的管理辦法

　　庫存現(xiàn)金的存量一般不得超過3天的日常零星開支，凡超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金，必須及時送存銀行，不足時從銀行提取。這是企業(yè)保證貨幣資金安全的有效措施。

　　三、貨幣資金的管理辦法如下：

　　1、嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》和《銀行結算制度》。

　　2、實行錢、帳分管的原則?，F(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金應由專職的出納人員負責保管，出納人員不得兼做會計記錄工作和核對工作。

　　3、貨幣資金的收支要有合理、合法的憑據(jù)。發(fā)生貨幣資金的收入的支出，應立即入帳，不得拖延。設置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，由出納人員進行序時登記，并做到日清月結。收入的現(xiàn)金應及時存入銀行。嚴禁用“白條”抵充庫存現(xiàn)金。每日終了，應計算全天的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和現(xiàn)金結余數(shù) ，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到帳款相符。

　　4、不準挪用現(xiàn)金；不準私人借用公款；不準單位之間套換現(xiàn)金；不準造假用途套取現(xiàn)金；不準私人借用公款；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；不準用銀行帳戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金；不準保留帳外現(xiàn)金；不準以任何票證代替人民幣。

　　5、建立定期和不定期的現(xiàn)金盤點制度。每日要由出納人員進行盤點，編制現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記帳余額核對相符，業(yè)務主管人員應不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。

　　6、不準坐支現(xiàn)金，即不能以現(xiàn)金收入坐抵現(xiàn)金支出，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行，如資金款額過大，應由公司指定保安人員負責護送，確保資金及人員安全。

　　7、日常零星開支所需現(xiàn)金庫存限額為500元。

　　8、如需提取大量現(xiàn)金用于支付當月工資或支取大額差旅費時，應及時通知保衛(wèi)部門，加派保安人員陪同前往。

　　9、按月盤點庫存現(xiàn)金，與現(xiàn)金日記帳相對，保證帳實相符。建立支票申領制度，報銷制度等，保證貨幣資金的支出經過審核批準，及時、準確地記錄每一筆貨幣資金業(yè)務。

　　10、嚴格遵守《銀行結算辦法》，銀行帳戶只能由本單位使用，不得出租或轉讓供其他單位或個人使用，嚴禁用公司帳戶辦私事。

　　11、按月核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，編制銀行存款余額表，調節(jié)未達帳項，核對與編表工作應由第三者承擔。

　　12、加強各種收、付款憑證的管理。各種收付款憑證要由會計部門統(tǒng)一管理，連續(xù)編號；信用空白發(fā)票、收據(jù)要進行登記；空白支票不得簽名蓋章，簽發(fā)支票的印章要分開保管；收支憑證應與原始憑證相符；款項支付后應在付款憑證上蓋“付訖”章，以免重復付款；一切付款應經批準，原始憑證要齊全。

　　13、貨幣資金的收支與記帳由不同的人員負責。通常出納人員只負責貨幣資金的收支并登記現(xiàn)金和銀行日記帳，由會計人員登記現(xiàn)金和銀行存款總帳。

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