現(xiàn)金流量表分析方法常見的有比率分析法、趨勢(shì)分析法、結(jié)構(gòu)百分比分析法等。而在西方，盛行的則是分析人員按照自己的現(xiàn)金流量模式來列示現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。其中一種通用的模式為現(xiàn)金流量總量分析表。本文以列表的方式，根據(jù)美國(guó)芝加哥達(dá)夫——菲爾浦公司的資料，簡(jiǎn)單加以介紹，供大家參考。

　　現(xiàn)金流量總量分析表

　　一、凈利潤(rùn)

　　對(duì)非現(xiàn)時(shí)營(yíng)業(yè)應(yīng)計(jì)和非營(yíng)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整：

　　加：計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和轉(zhuǎn)銷的壞賬

　　固定資產(chǎn)折舊

　　無形資產(chǎn)攤銷

　　處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的

　　損失（減：收益）

　　固定資產(chǎn)的報(bào)廢損失

　　投資損失（減：收益）

　　遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）

　　增值稅增加凈額（減：減少）

　　二、流動(dòng)資金投資和支付利息前的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量

　　流動(dòng)資金投資對(duì)現(xiàn)金流量的影響：

　　加：應(yīng)收賬款減少額（減：增加額）

　　存貨的減少額（減：增加額）

　　應(yīng)付賬款的增加額（減：減少額）

　　其他流動(dòng)資產(chǎn)不包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的減

　　少額（減：增加額）

　　其他流動(dòng)負(fù)債不包括借債的增加額（減：減少額）

　　三、流動(dòng)資金投資后，支付利息前的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量

　　加：利息收入（稅后凈額）

　　減：利息費(fèi)用（稅后凈額）

　　四、流動(dòng)資金投資和支付利息后的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量

　　長(zhǎng)期資產(chǎn)投資對(duì)現(xiàn)金流量的影響：

　　加：收回投資所收到的現(xiàn)金

　　分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金

　　處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到

　　的現(xiàn)金

　　收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　減：購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付

　　的現(xiàn)金

　　權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金

　　債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金

　　支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　五、支付股利和外部籌資活動(dòng)前的現(xiàn)金流量

　　減：支付股利或利潤(rùn)

　　六、支付股利后的現(xiàn)金流量

　　外部籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響：

　　加：發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金

　　吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金

　　借款所收到的現(xiàn)金

　　收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　減：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

　　發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金

　　融資租賃所支付的現(xiàn)金

　　減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金

　　支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　七、外部籌資活動(dòng)后的凈現(xiàn)金流量

　　匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額：

　　加：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的匯率變動(dòng)收入（減：損失）

　　八、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額

　　通過分析上表，研究人員可作如下判斷：

　　1.流動(dòng)資金投資和支付利息前的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量檢驗(yàn)企業(yè)是否能夠創(chuàng)造出足夠的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金盈余；

　　2.流動(dòng)資金投資后的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)自營(yíng)業(yè)現(xiàn)金盈余是否能滿足企業(yè)資金需要以及企業(yè)流動(dòng)資金的管理情況；

　　3.支付利息后的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量，評(píng)估企業(yè)償還利息的能力，支付利息后的現(xiàn)金流量若是正值，則企業(yè)就有了追求長(zhǎng)期增長(zhǎng)的機(jī)會(huì)；如果企業(yè)支付利息后的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量不能夠用于長(zhǎng)期投資，那么企業(yè)追求長(zhǎng)期投資的靈活性則低于那些依靠?jī)?nèi)部資金推動(dòng)增長(zhǎng)的企業(yè)；

　　4.長(zhǎng)期投資后剩余的現(xiàn)金流量是可供分紅的現(xiàn)金流量，將長(zhǎng)期投資后的現(xiàn)金流量與企業(yè)股利支付額相比較，可檢驗(yàn)企業(yè)的股利政策是否正確可行；

　　5.外部融資活動(dòng)后的現(xiàn)金凈流量，可檢驗(yàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)政策是否合理。