現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量是某一段時(shí)期內(nèi)（通常為一年）企業(yè)現(xiàn)金（包括現(xiàn)金等價(jià)物，以下同）的流入和流出數(shù)量。如企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款等取得現(xiàn)金，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入；購(gòu)買(mǎi)原材料、接受勞務(wù)、購(gòu)建固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、償還債務(wù)等而支付的現(xiàn)金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。 應(yīng)當(dāng)指出的是，企業(yè)現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換不會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金的流入和流出，如企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、企業(yè)將多余現(xiàn)金存入銀行、企業(yè)用銀行存款交換其他貨幣資金，是企業(yè)現(xiàn)金存放形式的變化，不構(gòu)成現(xiàn)金流量。同樣，現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換也不屬于現(xiàn)金流量，比如，企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)將于三個(gè)月到期的國(guó)庫(kù)券。 為了便于現(xiàn)金流量表的閱讀與分析，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則──現(xiàn)金流量表》將現(xiàn)金流量分為三類(lèi)，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流星、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　?、褰?jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。根據(jù)這一定義《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則──現(xiàn)金流量表》將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入分為：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的租金，收到的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和退回的增值稅款，收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等五個(gè)項(xiàng)目；將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出分為：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的增值稅款，支付的所得稅款，支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等七個(gè)項(xiàng)目。

　　需要說(shuō)明的是，由于在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則──現(xiàn)金流量表》中對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)作了嚴(yán)格限制，對(duì)于會(huì)計(jì)核算中屬于營(yíng)業(yè)外收支的罰款收入、罰款支出和捐贈(zèng)支出均作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出。

　　㈡投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。這里所指的長(zhǎng)期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等持有期限在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的資產(chǎn)。

　　根據(jù)上述定義可見(jiàn)，現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)不同于會(huì)計(jì)核算中的對(duì)外投資，首先它不包括作為現(xiàn)金等價(jià)物的短期性對(duì)外投資；其次現(xiàn)金流量表中投資概念比會(huì)計(jì)核算中投資概念要廣，除對(duì)外投資外，還包括購(gòu)置長(zhǎng)期性資產(chǎn)。根據(jù)投資活動(dòng)的這一定義，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則──現(xiàn)金流量表》將投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入分為：收回投資所收到的現(xiàn)金，分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金，取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等五個(gè)項(xiàng)目；將投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出分為：購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金，債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等五個(gè)項(xiàng)目。

　?、缁I資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。這里所說(shuō)的資本包括實(shí)收資本（股本）和資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）；債務(wù)是包括發(fā)行債券、向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款和應(yīng)付融資租賃費(fèi)等。根據(jù)籌資活動(dòng)的這一定義，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則──現(xiàn)金流量表》將籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入分為：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金，發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金，借款所收到的現(xiàn)金，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等四個(gè)項(xiàng)目；將籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出分為：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金，分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金，償付利息所支付的現(xiàn)金，融資租賃所支付的現(xiàn)金，減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等七個(gè)項(xiàng)目。