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?。?)現(xiàn)金
從銀行提取現(xiàn)金
借:現(xiàn)金
貸:銀行存款
支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金
借:其他應(yīng)收賬——XX
成本類或材料類科目
貸:現(xiàn)金
(2)銀行存款
?。?)應(yīng)收賬款:主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中,轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品,提供出租房屋和提供勞務(wù),而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。
?、俪鍪圩赓U商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(所附原始單據(jù):購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票)
借:應(yīng)收賬款——XX公司或個人
貸:主營業(yè)務(wù)收入
?、诔鲎尣牧隙鴳?yīng)收取的未收款項
借:應(yīng)收賬款——XX公司
貸:其他業(yè)務(wù)收入
收回款項時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
(4)壞賬準(zhǔn)備:確定無法收回的應(yīng)收賬款而計提的壞賬損失,主要有兩種核算方法:一種直接轉(zhuǎn)銷法,二是備抵法
提取壞賬準(zhǔn)備金
借:管理費(fèi)用
貸:壞賬準(zhǔn)備
發(fā)生壞賬時
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款
收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款
借:應(yīng)收賬款
貸:壞賬準(zhǔn)備
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
(5)應(yīng)收票據(jù):指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。
銷售商品房而收到的商業(yè)匯票
借:應(yīng)收票據(jù)——XX公司
貸:主營業(yè)務(wù)收入
商業(yè)匯票到期:
若為無息商業(yè)匯票(所附單據(jù):銷售發(fā)票、雙方協(xié)議)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
若為有息商業(yè)匯票
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)——XX公司
財務(wù)費(fèi)用
(6)預(yù)付賬款:是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款,分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個明細(xì)科目。
?、兕A(yù)付給承包單位的工程款和備料款(所附單據(jù):付款申請書、付款單)
借:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款
貸:銀行存款
拔付承包單位抵作備料款的材料
借:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款
貸:庫存材料
企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(所附單據(jù):工程價款結(jié)算單)
借:開發(fā)成本
貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
同時,從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款
借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
貸:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款
用銀行存款補(bǔ)付余額
借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
貸:銀行存款
?、陬A(yù)付給供應(yīng)商的材料價款
借:預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款
貸:銀行存款
材料驗收入庫,用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款
借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款
貸:預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款
用銀行存款補(bǔ)付余額
借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款
貸:銀行存款
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