銀行本票的辦理程序和賬務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2009/03/24 11:33:09　　字體：大小

　　問(wèn)：銀行本票的具體辦理流程及相應(yīng)賬務(wù)處理是怎樣的呢？

　　答：銀行本票的辦理流程是：付款單位需要使用銀行本票辦理結(jié)算時(shí)，應(yīng)向銀行填寫(xiě)一式三聯(lián)的《銀行本票申請(qǐng)書(shū)》，詳細(xì)寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)等各項(xiàng)內(nèi)容。如申請(qǐng)人在簽發(fā)銀行開(kāi)立賬戶(hù)的，應(yīng)在《銀行本票申請(qǐng)書(shū)》第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)和個(gè)人需要支取現(xiàn)金的應(yīng)在《銀行本票申請(qǐng)書(shū)》上注明“現(xiàn)金”字樣。《銀行本票申請(qǐng)書(shū)》的格式由人民銀行各省市分行確定和印制。簽發(fā)銀行受理《銀行本票申請(qǐng)書(shū)》后，應(yīng)認(rèn)真審查申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的內(nèi)容是否正確。審查無(wú)誤后，辦理收款手續(xù)。付款單位在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的，簽發(fā)銀行直接從其賬戶(hù)劃撥款項(xiàng)；付款人用現(xiàn)金辦理本票的，簽發(fā)銀行直接收取現(xiàn)金。銀行按照規(guī)定收取辦理銀行本票的手續(xù)費(fèi)，其收取的辦法與票款相同。銀行辦妥票款和手續(xù)費(fèi)收取手續(xù)后，即簽發(fā)銀行本票。銀行本票包括定額銀行本票和不定額銀行本票兩種。定額銀行本票一式一聯(lián)，由中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一規(guī)定票面規(guī)格、顏色和格式并統(tǒng)一印制。定額銀行本票包括500元、l000元、5000元和10000元四種面額。簽發(fā)銀行在簽發(fā)不定額銀行本票時(shí)，同樣應(yīng)按照《銀行本票申請(qǐng)書(shū)》的內(nèi)容填寫(xiě)收款人名稱(chēng)，用大寫(xiě)填寫(xiě)簽發(fā)日期，用于轉(zhuǎn)賬的本票須在本票上劃去“現(xiàn)金”字樣，用于支取現(xiàn)金的本票須在本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣，然后在本票第一聯(lián)上加蓋本票專(zhuān)用章和經(jīng)辦、復(fù)核人員名章，用總行統(tǒng)一訂制的壓數(shù)機(jī)在“人民幣大寫(xiě)”欄大寫(xiě)金額后端壓印本票金額，然后將本票第一聯(lián)連同《銀行本票申請(qǐng)書(shū)》存根聯(lián)一并交給申請(qǐng)人。

　　銀行本票的賬務(wù)處理流程是：付款單位收到銀行本票和銀行退回的《銀行本票申請(qǐng)書(shū)》存根聯(lián)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《銀行本票申請(qǐng)書(shū)》存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他貨幣資金一銀行本票

　　　　貸：銀行存款

　　對(duì)于銀行按規(guī)定收取的辦理銀行本票手續(xù)費(fèi)，付款單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行的相應(yīng)收費(fèi)單據(jù)，編制銀行存款或現(xiàn)金付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——銀行手續(xù)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

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