2011-09-07 09:04 來源：吳楊偉
摘要：后危機時代我國加工貿(mào)易企業(yè)面臨的問題日益突出，出口急劇萎縮，然而加工貿(mào)易確是當前我國貿(mào)易順差的主要來源。文章對造成加工貿(mào)易順差的原因進行分析，提出應進一步調整加工貿(mào)易政策：通過建立健全加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)退出機制。完善加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)評價體系；利用出口轉內銷政策，將加工貿(mào)易內銷和外銷都作為政策的導向；利用加工貿(mào)易平衡的調節(jié)器——內外銷彈性調節(jié)機制，促成加工貿(mào)易發(fā)展趨于平衡。
關鍵詞：加工貿(mào)易；貿(mào)易平衡；出口轉內銷；彈性調節(jié)機制
正確認識和處理進出口貿(mào)易失衡，已經(jīng)成為影響我國進出口貿(mào)易持續(xù)健康發(fā)展的重要因素。在人民幣升值及各國采取貿(mào)易保護政策與措施的多重因素影響下，我國加工貿(mào)易正面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。加工貿(mào)易企業(yè)出口市場急劇萎縮，很多企業(yè)不敢接單或無單可接，為了緩解出口壓力，一些加工貿(mào)易企業(yè)將目光轉向國內市場。如何處理內銷與外銷的關系，本文提出筆者的思考。
一、加工貿(mào)易失衡的數(shù)據(jù)分析
一國長期的貿(mào)易順差，必然會遭受他國的貿(mào)易報復。從一國進出口貿(mào)易發(fā)展來看，貿(mào)易平衡應該是長期發(fā)展的趨勢，也是最好的選擇。那么，我國目前貿(mào)易順差的主要來源是什么？只有認清這個問題，才能盡量減少順差，規(guī)避他國的報復行為，減少貿(mào)易摩擦，使我國進出口貿(mào)易趨于平衡、健康發(fā)展。
引起我國貿(mào)易順差的原因很多，我們主要從貿(mào)易方式的角度出發(fā)，通過對2005——2009年的進出口貿(mào)易數(shù)據(jù)分析，找出其中的原因。
從表-1數(shù)據(jù)可知，2005—2009年，我國進出口貿(mào)易延續(xù)長期貿(mào)易順差的態(tài)勢，且貿(mào)易順差的額度都較大。其中，一般貿(mào)易成為進出口貿(mào)易順差的來源之一（2009年除外），但貿(mào)易順差主要來源于加工貿(mào)易，且加工貿(mào)易的貿(mào)易順差呈遞增態(tài)勢。
按照通常的理解，既然我國貿(mào)易順差主要來源于加工貿(mào)易而非一般貿(mào)易，作為進出口貿(mào)易的主要貿(mào)易方式，加工貿(mào)易進出口總值應該大于一般貿(mào)易進出口總值。然而，事實卻不是這樣，從表-2數(shù)據(jù)可知，2005——2007年，加工貿(mào)易確實是我國進出口貿(mào)易的第一大貿(mào)易方式，但2008——2009年一般貿(mào)易成為我國進出口貿(mào)易的第一大貿(mào)易方式。2005——2009年，加工貿(mào)易在進出口貿(mào)易中的比重呈逐年遞減的趨勢，一般貿(mào)易在進出口貿(mào)易中的比重呈上升趨勢。到2009年，一般貿(mào)易進出口總值在進出口貿(mào)易總值中占比為48.2％，加工貿(mào)易占比為41.2％。
從直接數(shù)據(jù)來看，這種進出口主要貿(mào)易方式的轉變和貿(mào)易順差的來源是相悖的。因為，一方面，貿(mào)易順差一直主要來源于加工貿(mào)易，且呈遞增態(tài)勢；另一方面，加工貿(mào)易在進出口貿(mào)易中的比重確呈遞減態(tài)勢。這種相反的變動趨勢告訴我們，雖然加工貿(mào)易在我國進出口貿(mào)易中的比重有所下降，但貿(mào)易順差主要來源于加工貿(mào)易，為了減少貿(mào)易摩擦，促使貿(mào)易趨于平衡，我們需要重點調整的是加工貿(mào)易而不是一般貿(mào)易。因此，處理好加工貿(mào)易的進口與出口，適當?shù)貙⒓庸べQ(mào)易外銷的部分份額轉向國內市場，減少加工貿(mào)易順差，是我國減少貿(mào)易順差，實現(xiàn)長期貿(mào)易平衡的關鍵。否則，雖然人民幣存在升值的預期，但我國進出口貿(mào)易順差依舊，會招致更多的貿(mào)易摩擦。
二、加工貿(mào)易順差的原因分析
既然加工貿(mào)易順差是我國貿(mào)易順差的最主要來源，那么，是什么原因造成加工貿(mào)易的大量順差，為什么一般貿(mào)易不是造成我國貿(mào)易順差的最主要原因？只有認清造成加工貿(mào)易順差的原因，才能從根本上減少貿(mào)易順差，促進貿(mào)易平衡。
�。ㄒ唬⿵募庸べQ(mào)易內涵的角度
對加工貿(mào)易內涵的理解主要有兩種：一是把加工貿(mào)易理解為國際生產(chǎn)分工的一種實現(xiàn)形式，主要反映的是全球生產(chǎn)分工協(xié)作關系；另一種理解為一種特殊的貿(mào)易方式，即國家對進口料件加工采取海關保稅監(jiān)管的貿(mào)易方式，是政府部門操作層面上的保稅監(jiān)管加工貿(mào)易。本文所稱加工貿(mào)易為第二種解釋，加工貿(mào)易俗稱“兩頭在外”貿(mào)易，即原材料、零部件、元器件、包裝材料、輔助材料等全部或部分從境外進口，在境內加工裝配后，成品銷往境外的貿(mào)易。
從海關監(jiān)管層面上看，加工貿(mào)易主要表現(xiàn)為來料加工和進料加工，加工貿(mào)易又稱為保稅加工，加工貿(mào)易貨物通常稱為加工貿(mào)易保稅貨物。但加工貿(mào)易保稅貨物又不完全等同于加工貿(mào)易貨物，加工貿(mào)易貨物只有經(jīng)過海關批準備案才能保稅進口，經(jīng)海關批準準予保稅進口的加工貿(mào)易貨物才是保稅加工貨物。也就是說，加工貿(mào)易合同項下所進口的貨物不全是保稅的，只有海關批準才給予保稅待遇。由于海關給予暫時免納關稅的待遇，減輕了加工貿(mào)易企業(yè)的資金壓力，加上我國勞動力成本的優(yōu)勢，導致大量外資涌入，加工貿(mào)易企業(yè)數(shù)量增多，加工貿(mào)易規(guī)模逐年增大，加工貿(mào)易呈現(xiàn)順差。
�。ǘ⿵募庸べQ(mào)易實質的角度
加工貿(mào)易順差的直接表現(xiàn)：加工貿(mào)易出口總值大于進口總值。從表-3數(shù)據(jù)可知，2005——2009年間，每年加工貿(mào)易出口總值都大于加工貿(mào)易進口總值，且加工貿(mào)易出口總值增速明顯快于加工貿(mào)易進口總值的增速。
我們可以從加工貿(mào)易的實質角度加以解釋。傳統(tǒng)加工貿(mào)易是一種典型的“兩頭在外”的貿(mào)易，加工貿(mào)易企業(yè)從境外進口料件，在境內保稅加工后返銷境外。由于在境內加工生產(chǎn)，加工生產(chǎn)過程必然凝聚了物化勞動，導致加工成品出口價格必然高于加工料件進口價格。另外，加工貿(mào)易進口料件遞增，導致加工貿(mào)易進口總值增加，進口總值增加又必然造成加工貿(mào)易出口總值增加。于是，規(guī)模的擴大和成品價格高于料件價格導致加工貿(mào)易出口總值大于進口總值。
�。ㄈ⿵募庸べQ(mào)易政策調整的角度
近幾年，我國政府出于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構，促進產(chǎn)業(yè)升級的思考，對加工貿(mào)易政策進行了相應調整，目的在于“限制”和“發(fā)展”。“限制”主要體現(xiàn)在提高加工貿(mào)易的門檻，通過加工貿(mào)易商品和企業(yè)分類管理來實現(xiàn)，限制“兩高一資”產(chǎn)品、低附加值產(chǎn)品的加工生產(chǎn)：“發(fā)展”主要通過鼓勵加工貿(mào)易轉型升級，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化，引導加工貿(mào)易健康有序發(fā)展。
1 產(chǎn)業(yè)結構升級因素。加工貿(mào)易在我國的發(fā)展壯大之根源在于勞動力成本優(yōu)勢。但是，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，工人工資水平不斷提高，勞動力成本優(yōu)勢相對于周邊發(fā)展中國家正在逐漸喪失，以工資來衡量的單位勞動力成本已經(jīng)不具有比較優(yōu)勢。因此，那些勞動密集型加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)成本不斷升高，出口成本優(yōu)勢降低，在整個加工貿(mào)易中所占比重逐年下降，比如鞋業(yè)、玩具業(yè)等。從近幾年國家對加工貿(mào)易政策的調整來看，政策傾向從以往的勞動密集型“兩高一資”產(chǎn)業(yè)轉向高附加、高科技含量的產(chǎn)業(yè)，鼓勵加工貿(mào)易企業(yè)加強科技研發(fā)與創(chuàng)新，政府也出臺了對于高新技術加工貿(mào)易的鼓勵措施。在政策調整的影響下，加工貿(mào)易進口的料件主要為資源性商品和初級產(chǎn)品，附加值低，出口的則主要表現(xiàn)為工業(yè)制成品和資本技術密集型產(chǎn)品，加工貿(mào)易出口產(chǎn)品附加值高于加工貿(mào)易進口產(chǎn)品附加值，于是造成加工貿(mào)易順差。
2 產(chǎn)業(yè)鏈條延伸因素。對于加工貿(mào)易“兩頭在外”、“大進大出”的比喻現(xiàn)在已不那么合適，傳統(tǒng)的“兩頭在外”要么出口創(chuàng)匯少、生產(chǎn)工藝簡單，要么對外貿(mào)易依存度高、缺乏核心競爭力，尤其是來料加工，在只賺取加工勞務費的同時，反而招致大量的貿(mào)易摩擦。雖然外商投資企業(yè)在我國加工貿(mào)易企業(yè)中占有絕對優(yōu)勢地位，本土企業(yè)參與較少，但加工貿(mào)易本土化程度在不斷提高，本土加工貿(mào)易企業(yè)正逐步提高自身產(chǎn)品的競爭能力和產(chǎn)業(yè)的配套能力，加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)鏈條逐步延伸。一方面，改變了過去那種“大進”的方式，在國內采購料件的比重逐漸增大，延長了加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)鏈條，帶動了上游產(chǎn)品的生產(chǎn)和出口；另一方面，改變了過去那種“大出”的方式，向深加工、精加工延伸，允許企業(yè)開展外發(fā)加工、深加工結轉，在外發(fā)加工稅收優(yōu)惠上給予支持。通過這種“大進大出”的轉變，帶動了整個加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)鏈條，使整個產(chǎn)業(yè)逐步形成積聚效應。這些舉措，增加了國產(chǎn)料件的加工投人，減少了進口料件的數(shù)量，降低了加工貿(mào)易進口總值，提高了加工貿(mào)易產(chǎn)品出口的附加值，增加了加工貿(mào)易出口總值。
（四）從人民幣匯率波動的角度
從2005年7月1日人民幣匯改以來，人民幣對美元匯率呈升值態(tài)勢，這種趨勢將持續(xù)。在人民幣持續(xù)升值的情況下，以美元計價的進口初級產(chǎn)品成本降低，導致進口數(shù)量增加。而這些初級產(chǎn)品以料件的形式用于加工生產(chǎn)，轉化為成品出口，人民幣匯率升值不會過多影響成品出口，因為進口的料件作為貿(mào)易性投人品投入加工生產(chǎn)，人民幣升值已經(jīng)自動反映在成品的生產(chǎn)成本上。但是，投入生產(chǎn)的國產(chǎn)原料由于人民幣升值，以美元表示的成品出口成本增加，價格上升。因此，人民幣升值使加工貿(mào)易出口總值大于進口總值。
人民幣升值還有利于我國加工貿(mào)易進出口商品結構的優(yōu)化，擴大高附加值、高科技含量的貿(mào)易性產(chǎn)品的出口，也導致加工貿(mào)易出口總值大于進口總值。
三、利用加工貿(mào)易政策調整促進貿(mào)易平衡
通過對加工貿(mào)易順差原因的分析，我們進一步明確，
在其他影響因素不變的情況下，只有通過加工貿(mào)易政策調整，適當增加加工貿(mào)易進口，減少加工貿(mào)易出口，才能有助于減少加工貿(mào)易順差，實現(xiàn)貿(mào)易平衡發(fā)展。由于加工貿(mào)易進口總值長期大規(guī)模小于加工貿(mào)易出口總值，因此，我們把加工貿(mào)易政策調整的研究重點放在減少加工貿(mào)易出口總值上。
（一）適時調整加工貿(mào)易禁止類、限制類商品目錄
通過加工貿(mào)易禁止類、限制類商品目錄的調整，一方面，將以往部分允許類商品納入限制類商品目錄管理，將以往部分限制類商品納入禁止類商品目錄管理。通過該目錄的調整，將那些大量出口，在加工貿(mào)易順差中占有重要比重，但又屬于國家禁止、限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)納入該目錄之中，從而減少加工貿(mào)易出口總值，優(yōu)化加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)結構。另一方面，通過目錄調整，鼓勵加工貿(mào)易企業(yè)開展高科技含量的加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)發(fā)展，將附加值較高的產(chǎn)業(yè)作為重點發(fā)展的對象。這樣，通過增加加工貿(mào)易進口總值的方式，減少加工貿(mào)易順差。
�。ǘ┻M一步調整出口退稅率
出口退稅制度是為鼓勵出口創(chuàng)匯、增強企業(yè)出口競爭力而產(chǎn)生的，在加工貿(mào)易順差的情況下，對加工出口產(chǎn)品從國內采購的料件給予退稅，會影響出口產(chǎn)品的價格。因此，應適時調整出口退稅率，調整出口退稅的商品范圍和退稅比例。
�。ㄈ┱{整加工貿(mào)易銀行保證金臺賬管理
通過臺賬的“實轉”、“半實轉”、“空轉”、“不轉”，結合區(qū)域差別待遇、企業(yè)類別差別待遇，對加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度的調整，可以靈活地控制加工貿(mào)易企業(yè)交納的稅款保證金，增加或減輕加工貿(mào)易企業(yè)的資金壓力，從而調整加工貿(mào)易的進口和出口。
�。ㄋ模┱{整部分加工貿(mào)易優(yōu)惠政策
現(xiàn)行加工貿(mào)易政策是建立在“超國民”待遇原則的基礎之上的，是改革開放增加外匯儲備的產(chǎn)物，優(yōu)惠政策導致加工貿(mào)易的迅速擴張，導致加工貿(mào)易順差的規(guī)模逐漸增大。在加工貿(mào)易長期順差的情況下，應適時調整部分加工貿(mào)易優(yōu)惠措施，真正體現(xiàn)“國民”待遇，減少加工貿(mào)易順差。
�。ㄎ澹┙⒔∪庸べQ(mào)易產(chǎn)業(yè)退出機制
國際貿(mào)易理論中的階段保護論告訴我們，當一國產(chǎn)業(yè)處于發(fā)展初期且具有發(fā)展?jié)摿r，政府應當予以保護，當該產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大并在國際市場上具有產(chǎn)業(yè)競爭力或達到一定保護期限時，政府就應當減少或放棄對該產(chǎn)業(yè)的保護。借用階段保護論的觀點，我國應該將加工貿(mào)易作為一種階段性的貿(mào)易形式，在當前加工貿(mào)易長期順差的情況下，出于減少加工貿(mào)易順差的目的，對那些已經(jīng)具有一定國際競爭力的產(chǎn)業(yè)，應該結束或減少對其讓利幅度；對那些依然需要政策呵護發(fā)展的加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)繼續(xù)實施保護，以提高加工貿(mào)易的核心競爭力，促進加工貿(mào)易向貿(mào)易平衡的方向發(fā)展。具體而言，就是應當逐步建立健全加工貿(mào)易的產(chǎn)業(yè)退出機制，將加工貿(mào)易轉為一般貿(mào)易，從而在促進加工貿(mào)易轉型升級的同時，促進加工貿(mào)易趨于平衡。
加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)退出機制的實質是基于一定時期我國進出口貿(mào)易和國民經(jīng)濟發(fā)展的需要，結合加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)的不同特點和發(fā)展的不同階段，有區(qū)別地采取不同優(yōu)惠政策，直至取消優(yōu)惠，引導加丁貿(mào)易的轉型升級，適時將加工貿(mào)易轉為一般貿(mào)易的行為機制。
1 建立加工貿(mào)易政策調整實施機制�，F(xiàn)行國家的政策雖然作了相應的規(guī)定，將加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)（商品）進行分類管理，結合商品的稅目進行細分，適時動態(tài)調整相關目錄，明確哪些是鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，哪些是限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，哪些是禁止發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。但相關政策調整后，企業(yè)往往不能第一時間知道該政策，有時對相關政策理解也存在著偏差，這就要求政策調整應配套相應的調整實施機制，明確誰通知、誰解釋、誰服務，讓企業(yè)能第一時間掌握政策發(fā)展方向，調整企業(yè)生產(chǎn)。
2 建立加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)評價體系。除了對加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)進行細分評價外，還要對加工貿(mào)易企業(yè)的加工貿(mào)易能力與水平進行評價，對我國外貿(mào)政策和外貿(mào)環(huán)境進行評價。運用該評價體系進行綜合評價后，找出該加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)退出的“臨界點”，當達到并超過該“臨界點”時，表示該產(chǎn)業(yè)已經(jīng)具備足夠的國際競爭力，可以轉為一般貿(mào)易。
3 參照國際慣例，可以給予加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)一定的“過渡期”。當該產(chǎn)業(yè)達到“臨界點”后，給相應企業(yè)預留一定的時間，讓企業(yè)考慮如何將該產(chǎn)業(yè)與企業(yè)自身發(fā)展、國家產(chǎn)業(yè)政策調整相結合，給企業(yè)技術創(chuàng)新或產(chǎn)業(yè)轉型提供足夠的時間，順利實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)退出。在建立加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)退出機制基礎上，我們還 要考慮，加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)退出機制的建立與減少加工貿(mào)易順差之間的關系，通過實證分析，建立相關模型，以期對相關加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)的退出提供實踐經(jīng)驗。
�。┘庸べQ(mào)易出口轉內銷政策的調整
為了緩解加工貿(mào)易企業(yè)的出口壓力，將部分出口轉向國內市場。應出臺相關政策，鼓勵企業(yè)積極開拓國內市場，將造成加工貿(mào)易順差的原部分出口商品轉為內銷，并給予稅收優(yōu)惠，調低加工貿(mào)易貨物內銷緩稅利息率，鼓勵企業(yè)逐步建立國內營銷和物流體系，創(chuàng)立自己的品牌，從而達到減少加工貿(mào)易出口總值的目的，在加工貿(mào)易進口總值不變或正常波動的情況下，減少貿(mào)易順差。
具體而言，政府要將加工貿(mào)易出口轉內銷作為政策大力宣傳，改變企業(yè)長期固有的“外銷”思維；建立多部門協(xié)作機制，簡化內銷手續(xù)，商務主管部門、海關、稅務、出入境檢驗檢疫等部門積極探索，提供高效便捷服務；建立加工貿(mào)易企業(yè)擴大內銷獎勵機制，對創(chuàng)立內銷品牌按規(guī)定給予獎勵；建立健全政策法規(guī)體系，完善加工貿(mào)易企業(yè)內銷收款保障機制，建立健全加工貿(mào)易企業(yè)知識產(chǎn)權保護機制；幫助加工貿(mào)易企業(yè)利用現(xiàn)有資源，研究國內消費市場的特點，打造企業(yè)內銷的核心競爭力。
四、加工貿(mào)易平衡的調節(jié)器：內外銷彈性調節(jié)機制
通過出口轉內銷，將外銷的一部分轉到國內市場，滿足國內需求，是一種最直接的減少加工貿(mào)易順差的方法。因此，我們認為，應將加工貿(mào)易外銷和內銷都作為加工貿(mào)易政策的導向。為應對加工貿(mào)易失衡，可以建立一種彈性調節(jié)機制，在加工貿(mào)易順差時，在政策上適當傾斜于內銷，適當增大內銷優(yōu)惠，增加內銷數(shù)量和比例；當加工貿(mào)易逆差時，在政策上適當傾向于外銷，減少內銷優(yōu)惠政策和比例。通過這種內外銷政策的彈性調整，使加工貿(mào)易內外銷協(xié)調發(fā)展，加工貿(mào)易趨于平衡。
需要注意的是，將加工貿(mào)易內銷作為一種政策導向，需要針對不同產(chǎn)業(yè)、不同產(chǎn)品、不同市場特點、不同消費群體，有區(qū)別地加以對待。內銷與外銷的產(chǎn)品結構存在一定差異，外銷產(chǎn)品內銷要考慮產(chǎn)品結構、國內營銷渠道、自主品牌建設、售后服務和研發(fā)，這些對于長期關注國外市場的加工貿(mào)易企業(yè)是一項長期而艱巨的任務。
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