摘要：隨著經濟全球化不斷加快,企業(yè)面臨著更加復雜的外部環(huán)境,經歷著各類風險的考驗。企業(yè)需要通過提高認識、加強領導、加強日常管理,做好風險預警及應急處理等,在內部建立完善的財務風險防控體系,保證企業(yè)資金鏈安全、現金流通以應對危機,促進企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。

　　全球金融危機與國內周期性結構的調整使企業(yè)面臨著更加嚴峻的經濟形勢,遭遇著前所未有的挑戰(zhàn)。面臨空前復雜的經濟形勢,防范、化解好處置企業(yè)財務風險,保證資金鏈安全好現金流暢通,已是企業(yè)面臨的首要任務。而企業(yè)集團因成員單位多、產業(yè)跨度大、產業(yè)鏈長、管理層級多,需要構建更加完善的財務風險防控體系有效防控財務風險。

　　根據企業(yè)集團的特點,實際工作中,企業(yè)內部可以按以下幾個方面為重點,著手構建財務風險防控體系:

　　一、提高控制財務風險的認識

　　隨著經濟全球化進程加快,企業(yè)經營范圍和規(guī)模逐步擴大,面臨的競爭越來越激烈,面對的風險因素不斷增加,宏觀經濟形勢更加多變,提高財務風險控制認識、加強企業(yè)財務風險控制的要求也越來越迫切。

　　通過財務風險控制可找出企業(yè)內部控制存在的問題和缺陷,促進企業(yè)完善各項內部控制制度,實現科學決策、科學管理,形成完整的決策機制、激勵機制好制約機制,提高風險敏感度,做到及時分析,準確評價和有效控制公司的財務風險。

　　通過財務風險控制可促進企業(yè)樹立現金至上意識,正確分析,科學應對復雜經濟形勢,優(yōu)化資本結構,保持資本的流動性。通過財務風險控制,促進企業(yè)增加收入,節(jié)支降耗,壓縮應收財款與存貨資金占用,及其他非生產性支出,以保障現金循環(huán)順暢,實現企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

　　通過財務風險控制,建立財務風險預警機制,及時發(fā)現財務風險的征兆,及時采取風險處理措施,避免和挽回財務風險帶來的損失,保證企業(yè)經營目標的實現和經營活動高效有序進行。

　　二、加強對控制財務風險的組織領導

　　企業(yè)應成立財務風險控制工作小組,負責組織開展企業(yè)的財務風險防范、預警和處置工作。財務風險控制工作小組由企業(yè)總會計師或財務總監(jiān)牽頭,各責任部門負責人參加。財務風險控制小組應按以下四項原則開展工作:

　　(一)統(tǒng)一領導,分級負責。集團型企業(yè)母公司應全面負責財務風險控制的組織、協調和領導工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內的財務風險控制工作。

　　(二)及早預警,及時處置。對財務風險應做到早發(fā)現、早報告,并采取果斷措施,及時控制和化解,防止風險擴散和蔓延。

　　(三)各司其職,團結協作。企業(yè)有關部門按照職責分工,積極籌劃落實各項防范、化解和處置財務風險的措施,相互協調,共同防范,化解和處置風險。

　　(四)防化結合,重在防范。加強對財務風險的監(jiān)測,督促企業(yè)各級財務風險責任部門及時提供相關信息,監(jiān)控要做到及時有效,以提高應對各類突發(fā)性風險的能力。

　　三、加強控制財務風險日常管理

　　(一)強化現金管理

　　規(guī)范資金預算網絡化申報及審批流程,加強付款審批和資金集中管理,確保企業(yè)資金鏈安全并實現良性運轉。

　　(二)加強全面預算管理

　　堅持一切經營活動受控于預算管理,擴大預算控制范圍,健全預算預警機制,規(guī)范預算調整行為,完善預算管理手段,強化預算過程控制,凡預算外資金一律不準支出。

　　(三)強化兩金占用管理

　　除正常長期戰(zhàn)略用戶滾動結算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴禁為確保開工組織生產,為確保銷售進行賒銷,對客戶信用品質進行評價并建立信用檔案,分類管理。動態(tài)調整客戶的信用等級。在企業(yè)主管部門統(tǒng)一協調下,與司法機關配合開展法律清欠工作,主動采取財產保全和強制執(zhí)行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結構,分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產原則,以銷定產,避免產品積壓;嚴格追究產品殘次責任人責任。

　　(四)嚴格成本費用控制

　　全面實施成本費用定額管理,積極運用信息化手段強化成本費用監(jiān)控,以單耗管理為總抓手,做好主要產品成本控制工作。

　　四、做好控制財務風險的預警

　　財務風險預警系統(tǒng)是控制財務風險的重要內容,決定著財務風險控制系統(tǒng)的運行質量。企業(yè)應對所屬公司進行分類指導、重點監(jiān)控、定期報告。通過分析財務風險形成過程,采用定性預警分析和定量預警分析相結合的方法,建立切實有效的防范財務風險預警機制,做到早發(fā)現、早啟動、早處理。

　　(一)分類指導,重點監(jiān)控,定期報告

　　根據盈虧和現金流情況,集團型企業(yè)可將所屬公司分為一般風險單位、較大風險單位、重大風險單位、特大風險單位四類進行財務風險控制。

　　通過財務風險預警系統(tǒng),企業(yè)對較大、重大和特大風險單位進行重點監(jiān)控。對于較大風險單位財務風險情況采取月度報告制度,對于重大和特大風險單位的財務風險情況采取每周報告制度。

　　(二)預警信息收集和傳遞

　　企業(yè)應以信息化系統(tǒng)為信息收集和傳遞的平臺,及時掌握財務風險預警所需的各類資料,資料的來源應是開放式的。預警信息系統(tǒng)不僅包括預警資料的收集,還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業(yè)潛在的財務風險并及時消除財務危機的專家咨詢系統(tǒng)。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時逐級匯總和上報企業(yè)財務風險控制小組。對需企業(yè)批準的事項應逐級進行上報和批復。

　　(三)建立定性和定量相結合的預警指標體系

　　企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)應采用定性指標主要包括:經營活動現金凈流量出現負數、主要財務指標顯示財務狀況惡化和部分定量預警指標對財務風險進行預警監(jiān)控。定量預警主要指標包括:限定速動比率、已獲利息倍數、資產負債率等。各單位可結合單位實際,適當增加一定數量的定量預警指標,提高預警質量。

　　企業(yè)要根據自身實際,參照國家行業(yè)標準對上述指標進行細分和量化,以滿足財務風險預警的質量要求,確保財務風險預警的準確性。

　　(四)預警分析

　　預警分析人員首先通過預警分析快速排除影響小的財務風險,將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務風險上。有重點地分析財務風險的成因,評估其可能造成的損失。根據財務風險成因,針對性的制訂處置財務風險的應當措施。

　　財務風險預警指標出現重大異常之一的,企業(yè)應立即進行財務風險應急處理。

　　五、控制財務風險的應急處理

　　在財務風險應急處理過程中。應結合企業(yè)實際,制訂出防止財務風險擴大的、具有針對性的應急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關聯貿易、實施資產重組、債務重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產、根據經濟形勢和市場預測情況,企業(yè)應對部分特大風險單位施行關、停、并、轉。不能關停的按最經濟產能安排生產和其他有利于增加現金流入和減少現金流出的措施。

　　六、財務風險應急處理的自我完善

　　對財務風險應急處理要建立自我完善功能。通過系統(tǒng)、詳細地記錄財務風險發(fā)生的原因、造成后果、處理經過、化解和處置風險措施,以及處理反饋與改進建議,對應急處理進行修改完善,以備處理類似重大財務風險事項參考。

　　在危機面前,企業(yè)控制財務風險的任務,既艱巨又嚴峻。通過對財務風險的百效控制,及時預警找規(guī)律,精心預案謀對策,把風險變成機會,挑戰(zhàn)變成機遇,確保企業(yè)順利渡過危機,實現企業(yè)安全、健康、和諧、有序、快速發(fā)展。

　　參考文獻

　　1、《集團企業(yè)財務風險管理》張繼德經濟科學出版社 2008年版

　　2、《企業(yè)全面預算管理的理論與案例》財政部企業(yè)公司 經濟科學出版社 2007年版