摘要：國民經(jīng)濟“三駕馬車”：是指投資、消費和出口，是拉動經(jīng)濟增長的最主要力量。然而在財務(wù)管理中也有三駕馬車:財務(wù)管理、ERP及會計核算，共同構(gòu)成了當今財務(wù)活動的主要內(nèi)容，其中財務(wù)管理又是以財務(wù)軟件和會計核算為基礎(chǔ)的，財務(wù)軟件為管理和會計核算的帶來條件或是提供便利，會計核算與財務(wù)軟件最終目的是為管理，管理不斷要求著會計核算與財務(wù)軟件的與時俱進。

　　關(guān)鍵字 財務(wù)管理 會計核算 財務(wù)軟件

　　ERP（Enterprise Resources of Planning），是指整合企業(yè)內(nèi)部資源的企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)，使企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一化，全部在線處理。它是利用信息技術(shù)成果，對企業(yè)內(nèi)部的各類資源包括人、物、財、信息等進行規(guī)劃、統(tǒng)籌與整合，從而減少環(huán)節(jié)，提高生產(chǎn)率，增強企業(yè)競爭力。

　　一、財務(wù)軟件與會計核算

　　財務(wù)軟件可以提高會計核算的時效性和準確性，減輕會計人員的勞動強度。財務(wù)軟件不僅能夠自動生成各種帳表，還能滿足集團多種經(jīng)營的復雜核算的需要。在財務(wù)軟件的物流系統(tǒng)中，材料的自動出庫充分的展示的財務(wù)軟件在會計核算方面的優(yōu)勢：在物流當中，我們按事先設(shè)置好的材料核算項目，再審核好出庫單后自動生成憑證。我們在進行審核時只要審核好出庫單據(jù)，材料就會按我們設(shè)置的項目進入到成本費用，以前我們做過實驗，手工在軟件里出庫，至少要半個小時，當我們設(shè)置成自動出庫后二三分鐘，而且還比以前準確。

　　財務(wù)軟件可以促使會計核算精細化。目前，一般的企業(yè)為了內(nèi)部控制與考核將在會計核算中引入輔助性核算，如部門核算，財務(wù)軟件可以自動按輔助性核算的要求生成帳表；在企業(yè)成本控制中，材料成本的核算非常的重要，財軟件同樣也可以對材料進行精細化核算，如一個螺絲釘，它可以跟蹤具體型號的螺絲釘?shù)膩碓辞闆r如單價，它具體的去處如使用到什么地方。以前在手工做帳時，對存貨移動加權(quán)平均出庫需要耗費大量的人力物力去計算，且計算不一定準確，在這種情況下，財務(wù)軟件就很容易的解決這個問題了。在實現(xiàn)精細化核算后，可能利用成本分析來加強成本控制、內(nèi)部控制，是企業(yè)降低成本，實現(xiàn)利潤增長的一個重要途徑。

　　時代的發(fā)展要求財務(wù)軟件能解決復雜的問題。隨著社會主義市場經(jīng)濟的深入、發(fā)展，企業(yè)資產(chǎn)重組、行業(yè)聯(lián)合、跨行業(yè)兼并等擴張行為的實現(xiàn)，企業(yè)集團的不斷涌現(xiàn)、擴大，由此形成的規(guī)模化大生產(chǎn)和高度集中的管理模式，需要大量準確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支撐，而要把這樣復雜的信息流、物流、資金流和工作流及時準確地集成起來，傳統(tǒng)的手工及會計電算化是根本無法做到的。ERP將使企業(yè)通過會計信息實時的了解和控制其價值運動，企業(yè)集團內(nèi)部形成高度集中的資金管理系統(tǒng)，統(tǒng)一的財務(wù)資金調(diào)控制度，統(tǒng)一的信息平臺，信息傳遞渠道順暢，財務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投融資管理集中起來，使集團決策層能及時準確全面掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息，實施有效的管理、監(jiān)督和控制，使管理措施的及時有力。

　　財務(wù)軟件可以使會計核算流程化，分工明晰化。如地產(chǎn)公司的銷售前端，我們可以這樣來設(shè)置：A對應收帳款、其它應收款統(tǒng)一設(shè)置成客戶輔助核算，按樓盤對客戶進行分區(qū)。B對開發(fā)產(chǎn)品按樓盤（項目）設(shè)置成存貨輔助核算，但與總帳模塊相互獨立。C應收帳款可以在房款二級科目下細分現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳，POS機和按揭等三級科目，代收款項在其它應收款里核算，但客戶均為共享。D對于收款單，一旦打印便不可修改，只能作廢，且作廢和修改需上級人員授權(quán)。2、流程：收銀員收款后，打印出二份收款單等，一份加蓋財務(wù)后交客戶。當日或公司規(guī)定收銀員上交款時，收銀員應打印上交款期間所收款明細三份，兩份交由出納、會計核對簽字后，一份收銀員自己留存，一份連同收款單會計附于憑證后作為原始單據(jù)。其余一份可以交由出納留底。會計在收到票據(jù)后，根據(jù)收銀員交來的票據(jù)與財務(wù)軟件里的收款單一一核對，核對正確完了后點擊自動生成憑證。會計將有出納簽字的明細及憑證交與出納在憑證上簽字（軟件里簽字），這樣就形成了一個在同一平臺上的操作流程，三者相互牽制，在這個過程中，收銀員已經(jīng)錄入的數(shù)據(jù)直接成為了會計生成憑證的基礎(chǔ)。3、根據(jù)設(shè)置，我們可以實現(xiàn)立體查詢功能，可以按客戶交款情況，可以按項目開發(fā)產(chǎn)品的銷售情況及變更情況，還可以及時了解回款情況等等，并保存了兩套完整的資料，收銀員有一份，憑證后面有一份。如果有可能，也可以事先輸入項目信息具體到房號，包括合同金額、業(yè)主信息。收銀員根據(jù)這些信息可以采取分割和合并的方法，自動生成收款單。這樣的好處在于可以即時查詢項目、房號的收款情況。

　　會計核算推動財務(wù)軟件的發(fā)展。如以前的財務(wù)軟件為電算化，可能也就一個模塊，僅財務(wù)部門使用；現(xiàn)在的財務(wù)軟件少則四五個多則幾十個模塊，使用人已從財務(wù)部門擴大了幾乎公司的各個部分；以前的財務(wù)軟件幾乎一個公司一個財務(wù)軟件，現(xiàn)在卻是一個集團多種經(jīng)營且各個子、分公司全部納入一套財務(wù)軟件當中去。

　　二、財務(wù)軟件與財務(wù)管理

　　財務(wù)軟件為企業(yè)考核提供數(shù)據(jù)與便利。在財務(wù)軟件中，我們不僅可以處理集團化，多種經(jīng)營的的會計核算，還可以根據(jù)各種輔助功能設(shè)置各種輔助帳套，這樣有利于考核：如要需要考核一個部分的辦公費，可以隨時查詢該部門辦公費情況；我們還可以為了考核而在相應的軟件模塊里設(shè)置報警功能，如一個部門的業(yè)務(wù)招待費有限額，我們把這個限額設(shè)定為警戒線，當這個部門的業(yè)務(wù)招待費達到這個數(shù)字時，系統(tǒng)自動報警。

　　財務(wù)軟件為會計分工及內(nèi)部控制內(nèi)部流程提供了參考。財務(wù)軟件還可以為我們內(nèi)部的會計流程及分工提供了很好的參考，如根據(jù)軟件應收應付模塊我們可以把資產(chǎn)會計兼管應付模塊，因為材料采購大部分通過應付帳款，在做資金預測時可以提供參考；還有我們可以把應收模塊歸屬于銷售會計來管理，這樣在做銷售時，就可以通過這個模塊的帳齡來加強款項的回收。在財務(wù)軟件中，如應收和應付模塊沒有結(jié)帳總帳就不能結(jié)帳，這樣就促使總帳會計崔促其它會計注意及時結(jié)帳，而且在結(jié)帳時總帳將自動和其它模塊數(shù)據(jù)進行核對，核對成功才能結(jié)帳，這在一定程度上也加強了內(nèi)部控制，也保證了會計報表及時報出。

　　財務(wù)軟件為企業(yè)管理提供及時的信息。財務(wù)軟件為企業(yè)提供及進的管理信息主要表現(xiàn)在三個方面：第一，管理人可以通過財務(wù)軟件的短信平臺與手機進行聯(lián)系，這樣無論管理人身處何時何地，管理人都可以及時查詢了解庫存，為銷售作準備；第二，在物流系統(tǒng)中，我們可以將平時購買的材料等價格形成趨勢圖，這樣不但可以了解材料的最過行情還可以了解它的價格走勢，為采購提供及時的信息保障；第三，對于大型的企業(yè)集團，我們可以通過進入子公司各分公司的帳套不及時了解各子公司各分公司的帳務(wù)情況，資金情況等，從而為集團的決策提供及時的依據(jù)。

　　財務(wù)軟件為集團式管理提供了便利。ERP系統(tǒng)體現(xiàn)的財務(wù)會計思想。ERP系統(tǒng)的財務(wù)部分將企業(yè)的需求定位在一個財務(wù)系統(tǒng)而不是一個賬務(wù)系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)在定義企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的框架和流程時結(jié)合考慮了制造管理和供應鏈管理的框架和流程。例如，賬目結(jié)構(gòu)的設(shè)置、賬務(wù)流程的處理、接口的設(shè)計、報表需求的定義，不完全是從財務(wù)部門的立場出發(fā)，而是從整個企業(yè)的角度實現(xiàn)了財務(wù)子系統(tǒng)與分銷。

　　管理需要財務(wù)軟件。如一家生產(chǎn)氣體的企業(yè)，需要對出租的鋼瓶實行精細化核算，同時又不需要增加人力成本。企業(yè)可以對鋼瓶采用條形碼管理，對鋼瓶信息輸入財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)庫，這樣對于每個鋼瓶的進出記錄及相應的租金、押金及過期押金轉(zhuǎn)收入等都可以在軟件中自動生成，大大減少和財務(wù)人員的工作量和增加了對鋼瓶的監(jiān)控力度，保證了企業(yè)資產(chǎn)的安全。

三、財務(wù)管理與會計核算

　　會計是以貨幣計量為單位，反映和監(jiān)督經(jīng)營活動的一種經(jīng)濟管理工作。從會計的定義我們可以知道，會計核算本來就是一種管理工作，同樣管理也需要會計核算，管理需要會計提供數(shù)據(jù)，從而為管理和決策提供依據(jù)。

　　在整個財務(wù)管理活動中，其實原本沒有財務(wù)軟件，只有會計核算，但是在增加財務(wù)軟件后，無論是我們的會計核算還是我們的財務(wù)管理發(fā)生了很大的變化：財務(wù)軟件成為會計核算和財務(wù)管理的連接的關(guān)鍵，它對會計核算和財務(wù)管理都產(chǎn)生了較大的作用，同時也順應了會計核算和財務(wù)管理的需要。

　　參考文獻：

　　1、 來源:免費論文網(wǎng) 劉莎 2007-1-20淺談企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理與會計核算的分離

　　2、 互聯(lián)網(wǎng)