財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，始終貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程。先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。企業(yè)的資金運(yùn)作內(nèi)容決定著財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，因此準(zhǔn)確地把握好企業(yè)的資金管理便成為財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理之中重要的核心問(wèn)題。下面就從資金管理的角度來(lái)談?wù)勅绾渭訌?qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　一、轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)決策職能

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能再停留在過(guò)去單單是事后反映的賬務(wù)核算上，而要在正確核算的基礎(chǔ)上更好地發(fā)揮監(jiān)督和決策功能，一方面要控制、規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，另一方面要通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)的生產(chǎn)決策提供依據(jù)。具體而言，就是要重視財(cái)務(wù)管理，樹(shù)立市場(chǎng)觀念、利潤(rùn)觀念和以財(cái)務(wù)管理帶動(dòng)其他管理的觀念，形成一整套面向市場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理方法體系，從而能快速對(duì)市場(chǎng)的變化進(jìn)行準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，制定出一套能夠銜接市場(chǎng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的財(cái)務(wù)決策，使利潤(rùn)時(shí)時(shí)處處可以受到控制。

　　二、以資金管理為中心，提高資金使用率

　　資金管理的要點(diǎn)是，融資成本要低，現(xiàn)金存量要少，資源配置要合理，負(fù)債要適度，要高度重視資金的時(shí)間價(jià)值，加快資金的周轉(zhuǎn)，向資金管理要效益。如某集團(tuán)公司針對(duì)所屬各企業(yè)資金管理分散的情況，成立了財(cái)務(wù)中心，財(cái)務(wù)管理人員努力營(yíng)造較好的銀企關(guān)系，盡可能及時(shí)借入成本低的資金。并將所屬各級(jí)財(cái)務(wù)核算單位以及全資子公司的資金統(tǒng)籌調(diào)動(dòng)，實(shí)行資金管理“三統(tǒng)一”，即統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一借貸款、統(tǒng)一調(diào)度，從而確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及建設(shè)所需的資金既無(wú)沉淀、又無(wú)缺口，實(shí)行資金有償使用，使企業(yè)有限的資金能“管在有序中，用在刀刃上”，有效地降低了資金占用，減少了貸款利息支出，大大加快了資金周轉(zhuǎn)速度，提高了資金使用效率。

　　公司在資金管理使用上，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理、滿足公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資資金需求的基礎(chǔ)下，繼續(xù)拓寬籌融資渠道，實(shí)現(xiàn)籌融資多品種化，進(jìn)一步建立起科學(xué)的籌融資體系，合理調(diào)整公司的貸款規(guī)模和貸款機(jī)構(gòu)，在減少公司資金成本的同時(shí)，積極開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)，為企業(yè)尋求新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)每周可制訂詳細(xì)的資金收入及使用計(jì)劃，合理地統(tǒng)籌資金使用，有效地降低資金的占用，大大地加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率，減少貸款利息支出。

　　三、做好應(yīng)收賬款管理，防止壞賬發(fā)生

　　企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款加以全面管理，在發(fā)揮應(yīng)收賬款強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)，擴(kuò)大銷(xiāo)售功能效應(yīng)的同時(shí)，盡可能降低壞賬損失與應(yīng)收賬款管理成本，最大限度地提高應(yīng)收賬款投資的收益。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)和業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)作，根據(jù)企業(yè)有實(shí)際情況制訂合理的信用政策，對(duì)外加快資金結(jié)算、回收，對(duì)主要的應(yīng)收款大戶實(shí)行合同化管理，采取超額逾期計(jì)息的制約措施，加大貨款回收力度；對(duì)國(guó)內(nèi)一般客戶，繼續(xù)堅(jiān)持款到發(fā)貨、限期結(jié)算等有效辦法；在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中采取信用證押付匯和提前結(jié)算貼息的辦法；在日常工作中，可通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行追蹤分析、賬齡分析、收現(xiàn)率分析等，加強(qiáng)可欠款客戶的管理。

　　如某海運(yùn)公司在加強(qiáng)資金回籠的管理上，在繼續(xù)完善營(yíng)收管理的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行《營(yíng)收管理辦法》，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的聯(lián)系，及時(shí)反饋運(yùn)費(fèi)到賬情況，加大與營(yíng)收相關(guān)的起租油款、港口費(fèi)賬單等的催收力度，通過(guò)與各租家以及電廠等單位的頻繁聯(lián)系與協(xié)調(diào)，使得每月租金、電煤運(yùn)費(fèi)等大項(xiàng)收入能及時(shí)結(jié)算到位。縮短應(yīng)收賬款的回收期，防止壞賬的產(chǎn)生，促進(jìn)公司的資金周轉(zhuǎn)進(jìn)入良性循環(huán)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)還制訂了往來(lái)賬管理辦法，針對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)收應(yīng)付款分別落實(shí)責(zé)任人進(jìn)行清理規(guī)范，杜絕新的不良掛賬的產(chǎn)生。

　　四、堅(jiān)持穩(wěn)健原則，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)應(yīng)建立了風(fēng)險(xiǎn)防范與控制機(jī)制，定期撰寫(xiě)分析報(bào)告，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示和評(píng)價(jià)。在實(shí)際工作中通過(guò)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)銷(xiāo)售率、資產(chǎn)收益率、已獲利息倍數(shù)、現(xiàn)金流入比率等敏感的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，重點(diǎn)分析企業(yè)的資金、營(yíng)銷(xiāo)、費(fèi)用、資產(chǎn)、投資、利潤(rùn)等情況，并按需要進(jìn)行定比或環(huán)比分析其變動(dòng)原因，制定應(yīng)采用的措施，及時(shí)進(jìn)行有效控制，將危機(jī)消滅于萌芽階段。

　　企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)主要有使用風(fēng)險(xiǎn)、在途風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn)。資金的使用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，它是一種事先可控制的風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)加強(qiáng)事先控制。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證，項(xiàng)目評(píng)審做到科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化，盡量把預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度。資金的在途風(fēng)險(xiǎn)一般發(fā)生在企業(yè)資金結(jié)算過(guò)程中，所以在結(jié)算票據(jù)選擇上尤為重要。一般企業(yè)在同城結(jié)算業(yè)務(wù)中主要以“貸記憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段，在實(shí)際工作中“貸記憑證”是一種更為安全的結(jié)算手段。資金的或有風(fēng)險(xiǎn)主要是公司為其他企業(yè)提供擔(dān)保而形成的或有負(fù)債，包括貸款擔(dān)保和業(yè)務(wù)擔(dān)保等。企業(yè)應(yīng)審慎對(duì)待和嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)違規(guī)或失當(dāng)?shù)膶?duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的損失依法承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　五、開(kāi)展財(cái)務(wù)分析活動(dòng)，為企業(yè)營(yíng)運(yùn)提供決策依據(jù)

　　開(kāi)展財(cái)務(wù)分析活動(dòng)，是為了評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，衡量現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。在公司內(nèi)部，財(cái)務(wù)的分析和考核是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)分析的原則是：從財(cái)務(wù)的角度來(lái)看經(jīng)營(yíng)，從經(jīng)營(yíng)的觀點(diǎn)看財(cái)務(wù)。在分析內(nèi)容中，主要產(chǎn)品的毛利率及其分布、新產(chǎn)品的試制情況、存貨周轉(zhuǎn)情況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收支情況、應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等指標(biāo)都在分析之列。通過(guò)這些具體數(shù)字，了解企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)而將企業(yè)存在的困難的問(wèn)題一一化解，為企業(yè)的快速發(fā)展保駕護(hù)航。在財(cái)務(wù)講評(píng)時(shí)，應(yīng)注意抓典型、抓兩頭，將財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際成果與財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)相對(duì)照，尋找差異，采取措施糾正財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行中的偏差，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)營(yíng)運(yùn)提供決策依據(jù)。

　　六、建立財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，防止財(cái)務(wù)失控

　　企業(yè)應(yīng)逐步建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，加強(qiáng)對(duì)公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，嚴(yán)格擔(dān)保和信用證開(kāi)證額度管理，減少或有負(fù)債。主要的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度如：加強(qiáng)對(duì)原始單據(jù)的審核，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性及合法性；建立內(nèi)部稽核制度，保證會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的及時(shí)、完整、準(zhǔn)確、合法；加強(qiáng)財(cái)物的保管與收發(fā)制度，避免企業(yè)財(cái)產(chǎn)的損失；實(shí)行工作回避制度，避免出現(xiàn)舞弊行為；建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與財(cái)務(wù)預(yù)警體系，及時(shí)化解財(cái)務(wù)危機(jī)。

　　如某海運(yùn)公司財(cái)務(wù)部門(mén)為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，加強(qiáng)成本管理，先后制訂和完善了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，并加強(qiáng)檢查工作。先后出臺(tái)了《福利費(fèi)使用管理辦法》、《岸基機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)暫行辦法》、《船舶報(bào)銷(xiāo)暫行辦法》等，以加強(qiáng)企業(yè)管理費(fèi)用的開(kāi)支管理。還制訂了《船舶財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，以適應(yīng)公司管理體制改革的需要，加強(qiáng)船舶財(cái)務(wù)核算內(nèi)容和程序，完善船舶財(cái)務(wù)管理。此外，公司財(cái)務(wù)部門(mén)還多次布置財(cái)務(wù)部人員對(duì)司屬各單位進(jìn)行財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，年終帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員對(duì)營(yíng)收回籠情況、報(bào)銷(xiāo)制度及福利費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查。

　　總之，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展，就要根據(jù)企業(yè)發(fā)展實(shí)際，深入實(shí)施企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，特別是企業(yè)的資金管理，不斷創(chuàng)新和發(fā)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力體系。