摘要：1986年，德國(guó)社會(huì)學(xué)家烏爾里希•貝克首次在其《風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)》一書中提出風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論。轉(zhuǎn)型時(shí)期的中國(guó)處于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)，如何“管理”風(fēng)險(xiǎn)成為以政府為代表的公權(quán)力部門需要面對(duì)的重要課題。國(guó)家審計(jì)在政府風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著重要的角色，審計(jì)的本質(zhì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”，發(fā)揮著預(yù)防、揭示和抵御經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的障礙、矛盾和風(fēng)險(xiǎn)的功能。針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中出現(xiàn)的制度性風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家審計(jì)應(yīng)從研究完善制度設(shè)計(jì)、秉持民生審計(jì)理念、關(guān)注政府執(zhí)政效果三個(gè)方面積極應(yīng)對(duì)。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)；國(guó)家審計(jì)；免疫

　　1986年，德國(guó)社會(huì)學(xué)家烏爾里希•貝克首次在其《風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)》一書中提出風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論。由于現(xiàn)代社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)具有全球性的特點(diǎn)，中國(guó)不可避免地被裹挾進(jìn)全球性的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中，貝克在一次訪談中談到，“當(dāng)代中國(guó)社會(huì)因巨大的變遷步入風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，甚至將可能進(jìn)入高風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)。從西方社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)來看，目前中國(guó)可能正處于泛城市化發(fā)展階段，表現(xiàn)在城市容納問題、不均衡發(fā)展和社會(huì)階層分裂，以及城鄉(xiāng)對(duì)比度的持續(xù)增高，所有這些都集中表現(xiàn)在安全風(fēng)險(xiǎn)問題上。”[1]從中國(guó)的社會(huì)現(xiàn)狀來看，自然災(zāi)害頻發(fā)、環(huán)境污染加劇、經(jīng)濟(jì)危機(jī)威脅、貧富差距拉大、腐敗問題凸顯、社會(huì)階層分化、社會(huì)隔閡加深等幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論中所論述到的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)樣態(tài)都一一呈現(xiàn)。當(dāng)我們無從逃避而只能選擇面對(duì)的時(shí)候，如何“管理”風(fēng)險(xiǎn)成為以政府為代表的公權(quán)力部門需要面對(duì)的重要課題。

　　2008年初，劉家義審計(jì)長(zhǎng)對(duì)國(guó)家審計(jì)功能做出新的概括，提出了國(guó)家審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能理論，認(rèn)為“國(guó)家審計(jì)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)運(yùn)行的‘免疫’系統(tǒng)。”這個(gè)概念的主要含義是指國(guó)家審計(jì)作為“免疫系統(tǒng)”，發(fā)揮著預(yù)防、揭示和抵御經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的障礙、矛盾和風(fēng)險(xiǎn)的功能。國(guó)家審計(jì)立足其本質(zhì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的到來做出積極回應(yīng)。

　　本文將圍繞以下問題展開論述：風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)在中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行方面的具體體現(xiàn)有哪些？這些風(fēng)險(xiǎn)與國(guó)家審計(jì)工作面臨的問題存在何種聯(lián)系？在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中國(guó)家審計(jì)在參與國(guó)家治理過程中應(yīng)如何定位自身的職能？國(guó)家審計(jì)如何在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)下充分發(fā)揮免疫系統(tǒng)功能推進(jìn)社會(huì)管理？

　　一、風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的主要內(nèi)涵

　　自1986年德國(guó)社會(huì)學(xué)家烏爾里希·貝克發(fā)表《風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)：通向一種新的現(xiàn)代化》以來，“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”成為人們審視20世紀(jì)末期以來人類社會(huì)發(fā)展走向的一種基本視角。目前主要有三種觀點(diǎn)：

　　1.以貝克和吉登斯為代表的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論站在客觀主義立場(chǎng)。這一觀點(diǎn)認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)概念是一個(gè)很現(xiàn)代的概念……各種風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是與人的各項(xiàng)決定緊密相連的，即是與文明進(jìn)程和不斷發(fā)展的現(xiàn)代化緊密相連的。”[2]同時(shí)將現(xiàn)代社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分為“外部風(fēng)險(xiǎn)”和“被制造出來的風(fēng)險(xiǎn)”兩類，并認(rèn)為后者目前已經(jīng)取代了前者而占據(jù)主要地位。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)文化的觀點(diǎn)。這一觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)在當(dāng)代社會(huì)并沒有增加甚至加劇，只是人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度提高了，是被察覺和意識(shí)到的風(fēng)險(xiǎn)增多了。風(fēng)險(xiǎn)文化依存于非制度性的或反制度性的社會(huì)狀態(tài)中，并依靠實(shí)質(zhì)意義上的價(jià)值進(jìn)行傳播，風(fēng)險(xiǎn)文化對(duì)社會(huì)成員的治理是靠帶有象征意義的理念和信仰。風(fēng)險(xiǎn)文化理論突出文化的認(rèn)知和維護(hù)功能，強(qiáng)調(diào)共享文化價(jià)值觀、慣例和期望對(duì)于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的積極意義。

　　3.風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)不可知論。這種觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是由于人們行為可能性不斷增加改變了社會(huì)本身的結(jié)構(gòu)而引發(fā)的，它是一種感覺或理解的形式。

　　二、我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

　　目前我國(guó)正處于社會(huì)轉(zhuǎn)型期，隨著社會(huì)轉(zhuǎn)型和市場(chǎng)化進(jìn)程加速，社會(huì)分化和利益失衡加劇，西方發(fā)達(dá)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的各種表征已呈現(xiàn)在政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)以及自然生態(tài)等不同層面和領(lǐng)域，它既有現(xiàn)代化社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的普遍特征，又有轉(zhuǎn)型時(shí)期中國(guó)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的特殊表征。本文主要從經(jīng)濟(jì)社會(huì)的角度，將風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)歸納為以下三個(gè)方面：

　　1.制度風(fēng)險(xiǎn)。是指由于制度自身被預(yù)期的功能缺失或偏差而導(dǎo)致社會(huì)不穩(wěn)定的可能性。中國(guó)社會(huì)人口規(guī)模巨大而人口整體素質(zhì)偏低、各種社會(huì)要素流動(dòng)急劇增加、現(xiàn)代化發(fā)展存在不均衡性，加之社會(huì)建設(shè)長(zhǎng)期滯后于經(jīng)濟(jì)改革，在加速轉(zhuǎn)型的過程中必然產(chǎn)生體制摩擦和利益分化，潛在著制度風(fēng)險(xiǎn)。其具體表現(xiàn)環(huán)境污染加劇、金融問題頻發(fā)和腐敗問題凸顯等。

　　2.結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)。公正、合理、開放的社會(huì)階層結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代社會(huì)穩(wěn)定和發(fā)展的前提，若社會(huì)階層結(jié)構(gòu)出現(xiàn)畸形化趨勢(shì)，則可能產(chǎn)生影響社會(huì)秩序的階層性風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)當(dāng)前的階層性風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)為社會(huì)主要群體弱勢(shì)化、中間階層發(fā)育緩慢、精英階層結(jié)盟所導(dǎo)致的階層界限明晰和社會(huì)隔閡加深[3]。伴隨著利益化改革的推進(jìn)，中國(guó)社會(huì)的貧富差距已經(jīng)突破了合理的限度。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，我國(guó)居民基尼系數(shù)已經(jīng)由改革開放初期的0.3上升到目前的0.46，不到20％的人口占據(jù)了80％以上的社會(huì)財(cái)富。不同社會(huì)群體間的利益失衡，無疑會(huì)引起了社會(huì)底層人群嚴(yán)重的心理落差，從而加劇了社會(huì)結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)。其具體表現(xiàn)為貧富差距的拉大、社會(huì)保障的滯后等。

　　3.技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)。人類對(duì)科學(xué)技術(shù)的仰賴是社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)衍生的重要原因，技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)既包含來自于人類對(duì)自然、社會(huì)規(guī)律認(rèn)識(shí)的差異以及個(gè)人行動(dòng)的失誤，也來源于人的貪婪本性。政府作為公共政策的制定者，應(yīng)當(dāng)有效地在經(jīng)濟(jì)對(duì)策中體現(xiàn)出對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)和能力，防止經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)大波動(dòng)。其具體表現(xiàn)為政府職能缺失、公共安全受損等。

　　三、國(guó)家審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的應(yīng)對(duì)策略

　　針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家審計(jì)應(yīng)當(dāng)著力預(yù)防、揭示和抵御經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的整體性或系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的職能，主要從以下幾個(gè)方面積極應(yīng)對(duì)：

　　1.研究完善制度設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)制度風(fēng)險(xiǎn)。

　　俗話說“上有政策，下有對(duì)策”，是指國(guó)家政策往往執(zhí)行效果差，一般用來形容各級(jí)政府想方設(shè)法不執(zhí)行國(guó)家政策，具有一定的貶義。但這一定是錯(cuò)的嗎？如果多數(shù)地方都是“下有對(duì)策”，那就說明是制度設(shè)計(jì)上存在缺陷。制度的缺失源于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展或轉(zhuǎn)型，必然提高經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的成本，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的無序或無效。審計(jì)機(jī)關(guān)完善制度，就是在審計(jì)工作中通過審計(jì)調(diào)查或績(jī)效評(píng)價(jià)客觀公正、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地對(duì)制度進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)制度的缺失、制度的沖突和制度的滯后。審計(jì)的本質(zhì)，既要認(rèn)識(shí)到審計(jì)的本質(zhì)是監(jiān)督，必須查處和揭露問題，又要認(rèn)識(shí)到監(jiān)督的含義不僅僅是查錯(cuò)糾弊和揭露問題，更重要的是要從制度、體制和機(jī)制上分析和揭示問題產(chǎn)生的原因，發(fā)揮預(yù)防、防范和預(yù)警的作用。在提出完善制度建議時(shí)，要注意制度的實(shí)用性、連續(xù)性和層次性，避免提出沒有實(shí)用性的超前制度建議，避免提出制度斷層或缺乏銜接的制度建議，避免提出張冠李戴的制度建議。

　　2.秉持民生審計(jì)理念應(yīng)對(duì)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

　　俗語云“當(dāng)官應(yīng)為民做主”，人民的利益高于一切。應(yīng)把貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，保障社會(huì)公平正義作為審計(jì)的重要內(nèi)容，確保發(fā)展的成果讓人民共享。一方面要關(guān)注民生政策的制定情況。社會(huì)公平主要包括政策本身的公平和落實(shí)政策的公平，國(guó)家審計(jì)義不容辭地應(yīng)當(dāng)在這方面有所作為。民生審計(jì)應(yīng)著眼于制度的完善，促進(jìn)民生事業(yè)的發(fā)展。隨著構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的提出，中央政府每年都圍繞改善民生，增設(shè)一些社會(huì)救助項(xiàng)目，如近年來實(shí)施的大病醫(yī)療救助、城鎮(zhèn)居民（農(nóng)村）最低生活保障等。以后隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，政府財(cái)政用于改善民生方面的支出會(huì)不斷擴(kuò)大，因此應(yīng)對(duì)國(guó)家的民生政策進(jìn)行重點(diǎn)的關(guān)注和審計(jì)。另一方面要關(guān)注民生政策的執(zhí)行情況，促進(jìn)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如對(duì)政府保障性住房的建設(shè)、分配和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，關(guān)注國(guó)家政策的執(zhí)行效果，對(duì)國(guó)家住房調(diào)控政策的作用如何等等。

　　3.關(guān)注政府執(zhí)政效果應(yīng)對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　政府風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)是多方面的，作為公共政策的制定者，政府應(yīng)當(dāng)有效地在經(jīng)濟(jì)對(duì)策中體現(xiàn)出對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)和能力，防止經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)大波動(dòng)。國(guó)家審計(jì)應(yīng)通過專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等多種渠道對(duì)政府在環(huán)境保護(hù)、資源利用、政府各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理職能進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，推進(jìn)政府提高執(zhí)政效果，更好地服務(wù)于人民大眾。如，可以通過對(duì)政府應(yīng)急預(yù)警體系的審計(jì)調(diào)查，對(duì)政府在環(huán)境保護(hù)、應(yīng)急物資的生產(chǎn)儲(chǔ)備、調(diào)撥及緊急配送體系進(jìn)行分析研究和評(píng)估，以提高政府抗風(fēng)險(xiǎn)能力和應(yīng)急處理能力。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]薛曉源，劉國(guó)良．全球風(fēng)險(xiǎn)世界：現(xiàn)在與未來——德國(guó)著名社會(huì)學(xué)家、風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論創(chuàng)始人烏爾里希•貝克教授訪談錄．馬克思主義與現(xiàn)實(shí)．2005(1)：44～55．

　　[2][德]鳥爾里希·貝克、威廉姆斯：《關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的對(duì)話》，薛曉源、周戰(zhàn)超編：《全球化與風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)》，北京：社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2005年，第3頁。

　　[3]參見[德]烏爾里希·貝克：《風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)》，何博聞譯，譯林出版社2004年版，第16-17頁。