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U3財務(wù)管理軟件應(yīng)用中電算化會計檔案的管理

來源: 杜軍 編輯: 2012/02/17 08:37:04  字體:

  隨著社會的發(fā)展和科學技術(shù)的進步,我國相當多公司企業(yè)已經(jīng)開始使用會計軟件進行賬務(wù)處理,U3財務(wù)管理軟件是航天信息股份有限公司研發(fā)的以“財稅協(xié)同,高效管理”為核心的應(yīng)用軟件

  隨著會計電算化的普及,計算機處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的比重越來越大,會計電算化使會計人員從繁重的手工核算中解脫出來,減輕了財會人員的工作強度,提高了工作效率,為實現(xiàn)管理工作現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)。會計電算化后,會計檔案的內(nèi)容、生成、傳輸、保管呈現(xiàn)出新的特點,也對會計檔案的管理提出了新要求,這就需要我們不斷深入研究與總結(jié),以提高電算化會計檔案的管理水平。

  電算化會計檔案的內(nèi)容紙質(zhì)會計檔案。指從會計電算化系統(tǒng)打印出來的書面形式的會計檔案,包括會計憑證、會計明細賬,會計賬簿、財務(wù)會計報表,財務(wù)分析報告等,也包括應(yīng)當依法保存的會計檔案移交、保管、銷毀清冊等其他類檔案。

  非紙質(zhì)會計檔案。指包括計算機硬盤、U盤或光盤等其他介質(zhì)存儲的、只能以電子數(shù)據(jù)狀態(tài)保存的會計數(shù)據(jù),包括會計憑證、會計賬簿、會計報表等數(shù)據(jù)和會計數(shù)據(jù)庫。

  計算機系統(tǒng)檔案。包括計算機硬件系統(tǒng)型號、存儲空間和外部設(shè)備類型及其增減變化;計算機操作系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)型號;財務(wù)軟件的編程語言、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)類型;財務(wù)軟件的系統(tǒng)名稱、版本號,與之配套的安裝光盤、用戶服務(wù)卡以及用戶手冊等全套文檔資料。

  電算化會計檔案的生成與管理

  一、紙制會計檔案生成與管理。

  第一,會計憑證的生成方式。一種是由原始憑證直接錄入計算機,由計算機打印輸出。在這種情況下,打印輸出生成的記賬憑證視同手工填制的會計憑證,按《會計人員工作規(guī)則》、《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔保管。一般按月裝訂成冊,并予以編號說明。另一種是手工事先作好會計憑證,計算機錄入會計憑證,然后進行處理,在這種情況下,保存手工會計憑證與紙質(zhì)憑證皆可。

  無論采用哪種方法,會計電算化操作員向會計電算化系統(tǒng)輸入記賬憑證前,應(yīng)先經(jīng)過檢查和預(yù)處理,審核原始憑證的合法性、正確性。在輸入摘要時盡量詳細,以便查閱時清昕易懂。憑證輸入計算機后要進行復(fù)核,復(fù)核輸入內(nèi)容與原件是否一致,防止有意無意的錯誤。復(fù)核人員與輸入人員不允許同為一人。對于復(fù)核后發(fā)現(xiàn)有錯的憑證可允許修改,但修改后必須再次復(fù)核。復(fù)核人員的姓名必須在機內(nèi)隨憑證永久記錄,以明確責任。系統(tǒng)內(nèi)審核后的記賬憑證方可用來登記賬簿,而機制記賬憑證除由制單人員、復(fù)核人員簽章外,還應(yīng)由記賬人員及會計機構(gòu)負責人或會計主管(兼任會計電算化主管)簽章,收付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員及領(lǐng)款人簽章,方可作為有效的會計檔案保管。記賬憑證的編號應(yīng)由計算機自動順序產(chǎn)生,必須連續(xù)?,F(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬憑證的分冊科目匯總表每本憑證打印一張,連同該本記賬憑證及其所附原始憑證一起裝訂保管。

  第二,會計賬簿和報表的生成與管理。對電算化后的會計賬簿和報表的打印和保管,《會計電算化工作規(guī)范》有明文規(guī)定,即應(yīng)當打印出書面形式,其保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定辦理。

  現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出,做到日清月結(jié)。現(xiàn)金日記賬每天在計算機內(nèi)登陸并打印輸出后,由出納人員核對現(xiàn)金庫存,核對無誤后由出納人員、記賬人員、復(fù)核人員、會計機構(gòu)負責人或會計主管在賬簿上簽章,按月連續(xù)編頁碼并裝訂成冊,以防賬頁的散失或被抽換。年終再將各月現(xiàn)金日記賬按順序裝訂成冊,加蓋封印,妥善保管。同樣,銀行存款日記賬其審核簽章、裝訂、保管與現(xiàn)金日記賬相同。

  總賬、其他明細賬定期打印輸出,連續(xù)編號,經(jīng)審核后裝訂成冊,同樣應(yīng)由記賬人員、打印人員、裝訂人員、會計機構(gòu)負責人或會計主管在賬冊封面上簽章并加蓋封印。一般可根據(jù)單位的實際情況和工作需要按月或按季、按年打印,但最遲至次年1月末應(yīng)全部完成此項工作。

  單位的會計報表和部分財務(wù)分析結(jié)果由會計電算化系統(tǒng)產(chǎn)生,通常每月月末進行。單位在向有關(guān)各方同時提供書面形式以及電子數(shù)據(jù)的財務(wù)會計報告時,兩者數(shù)據(jù)應(yīng)當完全一致。此外,由會計電算化系統(tǒng)打印輸出的會計資料發(fā)生缺損時,應(yīng)補充打印,并同樣要由有關(guān)會計人員簽章。

  二、非紙質(zhì)會計檔案生成與管理。

  存儲計算機中的會計數(shù)據(jù)(以磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)),是在會計電算化情況下新的會計檔案形式。這種會計檔案只能以電子數(shù)據(jù)狀態(tài)保存,而通過會計數(shù)據(jù)備份的方式生成。目前,大多數(shù)會計電算化軟件均支持計算機硬盤、軟盤及移動存儲設(shè)備(移動硬盤、光盤、)備份。備份次數(shù)應(yīng)視單位的會計業(yè)務(wù)量大小而定,但每月不應(yīng)少于兩次。數(shù)據(jù)資料備份要有專人負責,建立相應(yīng)的責任制。數(shù)據(jù)資料備份包括對計算機內(nèi)的會計信息的日備份、月備份和年備份。對于計算機內(nèi)的憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等重要數(shù)據(jù)最好采用AB備份法進行數(shù)據(jù)備份,殺毒后放置在不同地方妥善保存。各種備份光盤設(shè)備均要標明類型、備份期間、備份時間和備份人員等有關(guān)標識,以便查找。

  三、計算機系統(tǒng)檔案的管理。

  會計電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料及軟件程序,都應(yīng)視同會計檔案保管。保管期限截止至該系統(tǒng)停止使用或有重大更改之后的5年。

  電算化會計檔案保管的幾點措施

  一、完善制度,規(guī)范管理。建立健全法規(guī)和制度是管理電算化會計檔案的保障。在《會計檔案管理辦法》的基礎(chǔ)上,不斷完善本單位會計電算化檔案管理制度,如制定細化的《電算化會計檔案崗位責任制》、《安全保密制度》、《計算機硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度》等,在實際工作中以制度約束行為,以制度規(guī)范管理。

  二、建立授權(quán)操作制度,實行崗位專人專職制度。實行會計電算化后,會計崗位的設(shè)置也要發(fā)生相應(yīng)的改變,根據(jù)責、權(quán)、利、效相結(jié)合的原則,對不同的崗位賦予不同的權(quán)限。采取不相容職責相分離的措施,嚴格崗位責任制。在單位中應(yīng)設(shè)置會計電算化檔案管理員,專門負責會計檔案的整理歸檔,且該管理員不能由出納人員兼任。電算化檔案管理員的崗位職責有:在規(guī)定期限,向會計電算化系統(tǒng)各類有關(guān)人員催收會計數(shù)據(jù)備份及存檔資料,并填寫存檔清單;按規(guī)定保管存檔的各種會計電算化檔案;負責會計檔案的安全保密,不能擅自借出。經(jīng)會計電算化主管和單位負責人批準允許借閱、復(fù)制的會計檔案應(yīng)辦理登記手續(xù);定期對磁或光介質(zhì)的會計檔案進行檢查、殺毒工作。

  三、加強防范,確保檔案安全。單位的會計檔案是單位的重要資料,不得隨意觀看。因此應(yīng)用會計系統(tǒng)的計算機不應(yīng)直接連接互聯(lián)網(wǎng),如果單位實行會計網(wǎng)絡(luò)化管理,一定做好內(nèi)部網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)的物理隔離,確保會計數(shù)據(jù)不受外部的影響,保證會計檔案的安全。對此,可采取的措施包括:在單位內(nèi)部設(shè)置防火墻;安裝信息網(wǎng)關(guān)和安全路由器;設(shè)計授權(quán)和身份認證系統(tǒng);進行信息加密;加強安全監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)的實時監(jiān)控等。

  四、提高會計檔案管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計檔案管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性、政策性很強的工作,計算機技術(shù)的普及又對會計檔案管理工作者提出新的更高的要求,會計檔案管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力是管好用好會計檔案的關(guān)鍵,針對目前各單位檔案管理機構(gòu)中,缺乏既懂檔案管理知識又精通財會知識和計算機應(yīng)用的復(fù)合型人才,不能適應(yīng)新形勢下會計檔案管理工作需要的情況,因此單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視會計檔案管理人才培養(yǎng),進一步加強會計檔案管理人員隊伍建設(shè),不斷提高他們的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),使他們盡快掌握現(xiàn)代化的管理方法和技術(shù),不斷提高會計檔案管理水平。

  五、不同人員登錄時設(shè)置不同密碼,切記在年度結(jié)轉(zhuǎn)時一定要先備份再結(jié)轉(zhuǎn),然后建立新一年的賬套。

我要糾錯】 責任編輯:飛兒

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