最近，“資金鏈斷裂”等財務事件頻現(xiàn)報端，應收賬款問題是導致資金危機出現(xiàn)的重要原因。由于信用工具的存在，現(xiàn)代企業(yè)財務體系內部蘊藏著巨大的應收賬款風險，而現(xiàn)代經濟是信用經濟，企業(yè)要求發(fā)展，就必須借助合理的應收賬款政策來促進產品銷售，擴大產品的市場占有率，才能提高企業(yè)的市場競爭能力。從這個角度看，應收賬款既是財務“風險源”，又是企業(yè)發(fā)展的“推動器”，對企業(yè)而言是一把“雙刃劍”，在日常經營中往往難以操控自如。本文從應收賬款風險的角度出發(fā)，介紹化解風險的3條金牌法則：

　　法則一：評估先行

　　凡事預則立，不預則廢。賒賬企業(yè)的經營狀況是影響應收賬款風險的重要因素，如果能對其進行事先評估，那么風險將更容易防范。對于一般的企業(yè)而言，可以參考以下的程序進行評估：

　　第一步，獲取信息，包括信用申請企業(yè)的財務報表、銀行資信證明、商業(yè)信用評級證明和其他供應商提供的客戶信息、地方法庭判決登記簿、企業(yè)工商登記資料以及企業(yè)內部信用部門根據(jù)自身經驗對信用申請者的信用評價。

　　第二步，可靠性分析。在收集相關信息后，企業(yè)要對這些不同來源的信息采取相應的方法進行可靠性分析，通過對這些信用信息的分析，判定對應收賬款及時歸還的可靠程度。

　　第三步，信用決策。這是信用評估的最后一步，也是最重要的一步，因為應收賬款風險將在此產生。在完成了對必要的資料進行整理分析后，就必須做出是否提供信用，即應收賬款是否生成的決策。實踐中要注意根據(jù)客戶對象，一分為二地區(qū)別對待。比如：對于新客戶，首先要制定的決策是是否銷售產品和提供信用；而對于老客戶，就要確定提供多大的信用規(guī)模，即信用額度。

　　法則二：制度化管理

　　在企業(yè)經營中，應收賬款大多屬于日常性財務活動，一般發(fā)生都比較零散，風險點分散，不好集中控制。

　　因此，先要對應收賬款管理進行制度化，使其有章可循、有法可依，這也可以看成是化解應收賬款風險的前提條件。具體而言，有3條制度可循：

　　一是賒銷審批制度。賒銷業(yè)務應遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策，對符合賒銷條件的客戶，應經審批人批準后方可辦理。超出政策規(guī)定的賒銷業(yè)務，要實行集體決策審批，強化謹慎性原則，不得盲目追求銷量而濫用信用，要盡量少產生應收賬款，提高應收賬款質量。

　　二是“銷收”分離制度。企業(yè)內部的銷售與收款職能應分開，銷售人員應當避免接觸現(xiàn)金，單位也應及時入賬，最大程度地減少應收賬款暴露。

　　三是定期檢查制度。企業(yè)財務人員要對應收賬款的收回情況進行監(jiān)督，隨時掌握應收賬款余額，以及收回情況，對應收賬款進行長期追蹤。對于不同拖欠時間的欠款，可以采取不同的檢查方案，最大程度地保證應收賬款及時收回。

　　法則三：動態(tài)跟蹤

　　現(xiàn)代市場經濟瞬息萬變，就連安然那樣的業(yè)內“大腕”都能在瞬間灰飛煙滅，企業(yè)信用狀況也是如此，上個月還款綽綽有余，但這個月卻又可能入不敷出。因此，對應收賬款的管理絕非一勞永逸，而是要常抓不懈，“動態(tài)跟蹤”勢在必行。

　　首先，要做好基礎記錄，了解客戶付款的及時程度�；�礎記錄工作包括企業(yè)對客戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及客戶信用等級變化等，只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策。

　　其次，要檢查客戶是否突破信用額度。企業(yè)應對客戶提供的每一筆賒銷業(yè)務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗客戶所欠債務總額是否突破了信用額度。

　　再次，掌握客戶已過信用期限的債務，密切監(jiān)控客戶已到期債務的增減動態(tài)，以便及時采取措施與客戶聯(lián)系提醒其盡快付款。

　　最后，要加強對一線市場的走訪，實時掌握最新的動態(tài)信息，定期或不定期對應收賬款進行審計，實現(xiàn)對賬款余額的動態(tài)管理。