內(nèi)控管理是一個(gè)單位的基礎(chǔ)課題，也是永恒的課題。加強(qiáng)信用社內(nèi)控管理建設(shè)是維護(hù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)秩序的重要保障，是防范、規(guī)避、化解各種風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，是信用社穩(wěn)健發(fā)展的必要條件。當(dāng)前農(nóng)村信用社處于改革和發(fā)展并重的特殊時(shí)期，改革工作繁重而艱巨，發(fā)展的步伐又不容有些許的停留，許多矛盾交織在一起，違法違規(guī)案件不斷發(fā)生，因此，當(dāng)前加強(qiáng)信用社內(nèi)控管理建設(shè)顯得尤為必要。

　　一、當(dāng)前農(nóng)村信用社內(nèi)控管理存在的主要問(wèn)題

　　（一）思想認(rèn)識(shí)不到位。在信用社的部分管理人員中，重業(yè)務(wù)輕管理的思想誤區(qū)仍然存在。對(duì)信用社內(nèi)控機(jī)制的指導(dǎo)思想不明確，內(nèi)控意識(shí)淡薄，對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性和重要作用認(rèn)識(shí)膚淺，沒(méi)有形成共識(shí)。

　?。ǘ┲贫仍O(shè)計(jì)不到位。

　　一是制度不完整。按照內(nèi)部控制的要求，各信用社應(yīng)建立責(zé)任分明、平衡制約、制度健全、運(yùn)作有序的內(nèi)控機(jī)制。但實(shí)際工作中，還不同程度地存在著制度不健全，制度建設(shè)滯后的現(xiàn)象。制度未能覆蓋所有的重要業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，出現(xiàn)無(wú)章可循。同時(shí)隨著信用社業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，新的業(yè)務(wù)品種不斷開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，制度建設(shè)就表現(xiàn)出滯后性。

　　二是制度不完善。目前農(nóng)村信用社在內(nèi)控制度建設(shè)中重此輕彼，各取所需，缺乏系統(tǒng)性和前瞻性，影響了內(nèi)控制度建設(shè)整體作用的發(fā)揮。

　?。ㄈ┲贫葓?zhí)行不到位。農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度，是長(zhǎng)期以來(lái)人們?cè)诳偨Y(jié)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，起了未雨綢繆、亡羊補(bǔ)牢的作用，在業(yè)務(wù)運(yùn)作中必須嚴(yán)格執(zhí)行。

　?。ㄋ模z查監(jiān)督不到位。雖然現(xiàn)在大多數(shù)聯(lián)社都配備了專職稽核員，但還存在稽核檢查力量薄弱、功能不全、監(jiān)控檢查不到位等問(wèn)題，與業(yè)務(wù)發(fā)展要求不相適應(yīng)。

　　二、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的建議

　　（一）更新觀念，抓思想認(rèn)識(shí)到位。內(nèi)控制度是在農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)中的一種自律機(jī)制，是從嚴(yán)治社，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保障業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展的前提。因此，干部員工必須轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先的思想。從建立現(xiàn)代金融企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的高度出發(fā)，認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)控管理的重要性，把它作為提高內(nèi)部管理水平的重要工作來(lái)抓，做到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)控管理相結(jié)合。以抓基礎(chǔ)、抓薄弱環(huán)節(jié)為重點(diǎn)，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)和自律意識(shí)，不斷提高干部職工自我控制和自我約束的自覺(jué)性。

　?。ǘ┱J(rèn)真學(xué)習(xí)，抓制度認(rèn)識(shí)到位。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要強(qiáng)化對(duì)農(nóng)村信用社廣大干部職工的教育和引導(dǎo)，組織廣大干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)加強(qiáng)內(nèi)部控制的一系列制度，克服在內(nèi)部管理和內(nèi)控機(jī)制中存在的各種模糊認(rèn)識(shí)，明確內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想以及在當(dāng)前形勢(shì)下加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性、必要性和緊迫性。近幾年來(lái)上級(jí)相繼出臺(tái)了一系列規(guī)章制度，并編印成冊(cè)下發(fā)具有很強(qiáng)的權(quán)威性、針對(duì)性和可操作性。基層信用社要采取員工自學(xué)與集中輔導(dǎo)相結(jié)合的方法，逐篇、逐條認(rèn)真學(xué)習(xí)、準(zhǔn)確理解，做到知規(guī)知紀(jì)，不斷提高掌握規(guī)章制度的熟練性和執(zhí)行規(guī)章制度的自覺(jué)性。

　　（三）嚴(yán)肅紀(jì)律，抓制度落實(shí)到位。落實(shí)規(guī)章制度要從觀念和意識(shí)形態(tài)抓起。一要以人為本，不斷灌輸先進(jìn)思想和先進(jìn)文化，讓員工對(duì)執(zhí)行制度逐步形成自覺(jué)行為和習(xí)慣自然。

　　二是通過(guò)系列教育，讓員工明白只有嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，才有信用社生存和發(fā)展的空間；只有嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，才有自己體現(xiàn)人生價(jià)值的工作崗位。三是要繼續(xù)加強(qiáng)員工隊(duì)伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職工道德教育，使員工掌握業(yè)務(wù)知識(shí)，提高專業(yè)技能。

　?。ㄋ模┩晟企w系，抓制度建設(shè)到位。通過(guò)建立完善嚴(yán)密合理的內(nèi)控制度，健全經(jīng)營(yíng)和管理行為規(guī)范體系，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，激發(fā)經(jīng)營(yíng)活力，從制度層面確保各項(xiàng)責(zé)任的落實(shí)。制訂內(nèi)控制度要符合全面性、發(fā)展性、超前性的要求。一是全面性，各項(xiàng)制度要全面覆蓋業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部管理各個(gè)環(huán)節(jié)，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為項(xiàng)項(xiàng)有依據(jù)，內(nèi)部管理工作事事有規(guī)范；二是發(fā)展性，要根據(jù)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)拓展和創(chuàng)新的實(shí)際需要，及時(shí)研究、制訂相應(yīng)的內(nèi)控制度，確?！皹I(yè)務(wù)拓展到哪里，制度建設(shè)跟進(jìn)到哪里、內(nèi)控措施落實(shí)到哪里”。