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怎樣建立內部財務牽制制度
為了避免在企業(yè)各環(huán)節(jié)、各崗位之間，出現管理混亂、工作不銜接和貪污舞弊的問題，企業(yè)有必要建立。套較完善的內部財務牽制制度。建立企業(yè)內部財務牽制制度的方法是：
一、確定牽制環(huán)節(jié)。一般來講，企業(yè)的供應、生產。銷售、投資及其管理部門都是相互約束、相互監(jiān)督的環(huán)節(jié)。遺漏某一個環(huán)節(jié)，就可能在那個環(huán)節(jié)出現管理“死角”。
二、確定牽制內容。比如基建投資，其投資規(guī)模。項目論證、負責人審批或集體審批、質量驗收、款項劃轉等，都屬應受牽制的內容，遺漏某一項，就有可能造成整個投資的失敗或資金的浪費。
三、確定得牽制主體。每一筆經濟業(yè)務的參與者都是牽制主體，如采購一批家具用具，其牽制主體就有可能是：使用單位（領用計劃）一→行政科（采購計劃）一→財務科（審核意見）一→供應科（實際采購）一→倉庫（實際驗收）一→行管科（通知結算）一→財務科（實際結算）。確立了這些主體，責任更明確，透明度更高，可以避免由一個人簽批、承辦可能造成的隱患。
四、明確牽制責任人。明確哪一類經濟業(yè)務應由哪個部門的哪一個人具體經辦，這是很重要的。很顯然，假如應由財務科長簽字的經濟業(yè)務，而由出納簽字了，應由設備科長簽字的，而由供應科長簽字了，其后果將無法估計。
五、規(guī)定牽制手續(xù)。規(guī)定牽制手續(xù)的意義，在于做到財務憑證傳遞規(guī)范化，使之有據可依，以保證內部牽制質量。例如，一批原材料采購進廠，財務科可根據質量檢驗報告單、驗收入庫單、結算通知單、供貨合同、采購計劃等辦理結算。如果漏掉其中“一單”，萬一發(fā)生責任事故，將根據“什么”追究“誰”的責任呢？
六、規(guī)定財務部門內部各崗位的職責。財務部門內部有些崗位是不宜串崗的，如印鑒如何分開保管，支票簽發(fā)如何分工、授權，帳簿如何登記，檔案如何保管，都對企業(yè)資金運作和安全有重大影響。
七、制定內部牽制制度監(jiān)督檢查機制。有制度就必須執(zhí)行，有執(zhí)行就須有監(jiān)督。如果牽制過程脫節(jié)或者人員、手續(xù)未完全到位，必須有人來進行檢查、督促和處理，這是牽制制度中應當明確規(guī)定的重要問題。
一、確定牽制環(huán)節(jié)。一般來講，企業(yè)的供應、生產。銷售、投資及其管理部門都是相互約束、相互監(jiān)督的環(huán)節(jié)。遺漏某一個環(huán)節(jié)，就可能在那個環(huán)節(jié)出現管理“死角”。
二、確定牽制內容。比如基建投資，其投資規(guī)模。項目論證、負責人審批或集體審批、質量驗收、款項劃轉等，都屬應受牽制的內容，遺漏某一項，就有可能造成整個投資的失敗或資金的浪費。
三、確定得牽制主體。每一筆經濟業(yè)務的參與者都是牽制主體，如采購一批家具用具，其牽制主體就有可能是：使用單位（領用計劃）一→行政科（采購計劃）一→財務科（審核意見）一→供應科（實際采購）一→倉庫（實際驗收）一→行管科（通知結算）一→財務科（實際結算）。確立了這些主體，責任更明確，透明度更高，可以避免由一個人簽批、承辦可能造成的隱患。
四、明確牽制責任人。明確哪一類經濟業(yè)務應由哪個部門的哪一個人具體經辦，這是很重要的。很顯然，假如應由財務科長簽字的經濟業(yè)務，而由出納簽字了，應由設備科長簽字的，而由供應科長簽字了，其后果將無法估計。
五、規(guī)定牽制手續(xù)。規(guī)定牽制手續(xù)的意義，在于做到財務憑證傳遞規(guī)范化，使之有據可依，以保證內部牽制質量。例如，一批原材料采購進廠，財務科可根據質量檢驗報告單、驗收入庫單、結算通知單、供貨合同、采購計劃等辦理結算。如果漏掉其中“一單”，萬一發(fā)生責任事故，將根據“什么”追究“誰”的責任呢？
六、規(guī)定財務部門內部各崗位的職責。財務部門內部有些崗位是不宜串崗的，如印鑒如何分開保管，支票簽發(fā)如何分工、授權，帳簿如何登記，檔案如何保管，都對企業(yè)資金運作和安全有重大影響。
七、制定內部牽制制度監(jiān)督檢查機制。有制度就必須執(zhí)行，有執(zhí)行就須有監(jiān)督。如果牽制過程脫節(jié)或者人員、手續(xù)未完全到位，必須有人來進行檢查、督促和處理，這是牽制制度中應當明確規(guī)定的重要問題。
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