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財(cái)務(wù)管理的再設(shè)計(jì)
信息技術(shù)和全球經(jīng)濟(jì)一體化浪潮沖擊著世界的各個(gè)角落，人類邁進(jìn)了信息化社會(huì)，在從傳統(tǒng)商業(yè)模式向現(xiàn)代商業(yè)模式的發(fā)展過程中，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系、資金運(yùn)作方式、監(jiān)管手段等方面的弊端日益突出，信息化、科學(xué)化、規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理模式呼之欲出。
科學(xué)的財(cái)務(wù)管理流程應(yīng)該包括以下方面：
成本管理流程：實(shí)時(shí)更新材料成本，根據(jù)實(shí)際領(lǐng)料自動(dòng)生成成本，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本的分析。
應(yīng)付賬款流程：采購訂單信息流、物流及時(shí)傳到應(yīng)付賬款模塊，財(cái)務(wù)人員對(duì)采購單價(jià)、入庫量進(jìn)行檢查審核，保證發(fā)票的正確性，同時(shí)根據(jù)付款期限自動(dòng)計(jì)算發(fā)票到期日，提供到期付款發(fā)票報(bào)告，合理安排企業(yè)資金，保證公司的付款信用。
應(yīng)收賬款流程：建立客戶信用限額和付款條件，自動(dòng)計(jì)算信用余額和發(fā)票到期日，根據(jù)應(yīng)收賬款報(bào)告，掌握客戶付款情況，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
資金管理流程：自動(dòng)進(jìn)行匯率計(jì)算，隨時(shí)獲取銀行余額。
建立結(jié)算中心：集團(tuán)各成員的存款統(tǒng)一在結(jié)算中心開戶，存放在“中心”，結(jié)算中心再將此款以中心名義存放在真正的商業(yè)銀行，而貸款則由各成員企業(yè)向中心貸款，由中心在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)節(jié)余缺，真正缺時(shí)，以結(jié)算中心名義向商業(yè)銀行貸款。結(jié)算中心是借助信息集成成為監(jiān)督控制中心、投資中心、責(zé)任會(huì)計(jì)中心。
決策層可以很方便地從整體上掌握企業(yè)的資金運(yùn)用及調(diào)配狀況。對(duì)子公司的資金占用靜態(tài)和使用動(dòng)態(tài)進(jìn)行充分的了解和必要的調(diào)控。根據(jù)這些信息進(jìn)行分析與判斷，對(duì)偏離預(yù)算目標(biāo)的差異通過適當(dāng)?shù)姆绞接枰约m正。
設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)：為規(guī)范各子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，維護(hù)集團(tuán)公司和子公司的合法權(quán)益，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，通過定期或不定期的財(cái)務(wù)制度審計(jì)和業(yè)績審計(jì)，落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其他制度在子公司的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)各子公司的經(jīng)營績效，以維護(hù)出資者的合法權(quán)益。
建立企業(yè)內(nèi)部控制制度：單位對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程度，將貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，加強(qiáng)款項(xiàng)收付的稽核，確保資金的安全；對(duì)籌資業(yè)務(wù)要確定籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，確?；I措資金的合理使用；對(duì)銷售要制定恰當(dāng)?shù)匿N售政策，明確銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)、權(quán)限等內(nèi)容，強(qiáng)化對(duì)商品發(fā)出和收款情況的管理。對(duì)外投資應(yīng)實(shí)行重大投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)對(duì)立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的管理等等。
科學(xué)的財(cái)務(wù)管理流程應(yīng)該包括以下方面：
成本管理流程：實(shí)時(shí)更新材料成本，根據(jù)實(shí)際領(lǐng)料自動(dòng)生成成本，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本的分析。
應(yīng)付賬款流程：采購訂單信息流、物流及時(shí)傳到應(yīng)付賬款模塊，財(cái)務(wù)人員對(duì)采購單價(jià)、入庫量進(jìn)行檢查審核，保證發(fā)票的正確性，同時(shí)根據(jù)付款期限自動(dòng)計(jì)算發(fā)票到期日，提供到期付款發(fā)票報(bào)告，合理安排企業(yè)資金，保證公司的付款信用。
應(yīng)收賬款流程：建立客戶信用限額和付款條件，自動(dòng)計(jì)算信用余額和發(fā)票到期日，根據(jù)應(yīng)收賬款報(bào)告，掌握客戶付款情況，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
資金管理流程：自動(dòng)進(jìn)行匯率計(jì)算，隨時(shí)獲取銀行余額。
建立結(jié)算中心：集團(tuán)各成員的存款統(tǒng)一在結(jié)算中心開戶，存放在“中心”，結(jié)算中心再將此款以中心名義存放在真正的商業(yè)銀行，而貸款則由各成員企業(yè)向中心貸款，由中心在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)節(jié)余缺，真正缺時(shí)，以結(jié)算中心名義向商業(yè)銀行貸款。結(jié)算中心是借助信息集成成為監(jiān)督控制中心、投資中心、責(zé)任會(huì)計(jì)中心。
決策層可以很方便地從整體上掌握企業(yè)的資金運(yùn)用及調(diào)配狀況。對(duì)子公司的資金占用靜態(tài)和使用動(dòng)態(tài)進(jìn)行充分的了解和必要的調(diào)控。根據(jù)這些信息進(jìn)行分析與判斷，對(duì)偏離預(yù)算目標(biāo)的差異通過適當(dāng)?shù)姆绞接枰约m正。
設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)：為規(guī)范各子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，維護(hù)集團(tuán)公司和子公司的合法權(quán)益，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，通過定期或不定期的財(cái)務(wù)制度審計(jì)和業(yè)績審計(jì)，落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其他制度在子公司的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)各子公司的經(jīng)營績效，以維護(hù)出資者的合法權(quán)益。
建立企業(yè)內(nèi)部控制制度：單位對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程度，將貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，加強(qiáng)款項(xiàng)收付的稽核，確保資金的安全；對(duì)籌資業(yè)務(wù)要確定籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，確?；I措資金的合理使用；對(duì)銷售要制定恰當(dāng)?shù)匿N售政策，明確銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)、權(quán)限等內(nèi)容，強(qiáng)化對(duì)商品發(fā)出和收款情況的管理。對(duì)外投資應(yīng)實(shí)行重大投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)對(duì)立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的管理等等。
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