近年來，勝利油田全體財務人員在油田公司主管副總經(jīng)理的帶領下，與時俱進，不斷創(chuàng)新，積極利用現(xiàn)代化計算機技術，在提高會計核算和財務管理水平方面，取得了很好的成效。筆者利用本文就勝利油田實施的網(wǎng)上物資領用及勞務結算實時系統(tǒng)作一介紹，拋磚引玉，期望同行及專家提出更多更好的意見和建議，共同提高國有企業(yè)財務管理水平。

　　一、物資領用及勞務結算網(wǎng)上實時結算系統(tǒng)的提出

　　勝利油田自1996年就開始推廣網(wǎng)絡環(huán)境下的會計電算化軟件。隨著勝利油田會計電算化整體水平的不斷提高及網(wǎng)絡技術的成熟，為了滿足油田有限公司進一步提高財務管理水平的需要，使各二級單位間結算更加方便、快速、及時、準確、減少資金沉淀，我們設計了勝利油田物資領用及勞務網(wǎng)上實時結算系統(tǒng)。勝利油田各二級單位都要從油田物資供應處領用物資，同時各二級單位之間也存在大量的相互提供勞務行為，現(xiàn)行的結算都是由人工完成的，存在著種種問題。首先，物流與資金流不能同步進行，造成各二級單位的內部賬無法及時核對和資金結算延遲；其次，在結算業(yè)務流程中的某些環(huán)節(jié)缺乏必要的監(jiān)督與制約，工作效率低下、結算資金的占用和沉淀的現(xiàn)象嚴重；再次，在勞務結算上也存在結算不及時和扯皮現(xiàn)象。為了克服以上弊病，實行實時結算系統(tǒng)同財務信息系統(tǒng)和物資管理系統(tǒng)并行運行，利用內部網(wǎng)絡實現(xiàn)實時網(wǎng)上交易結算。該系統(tǒng)采用客戶／服務器（C／S）和瀏覽器／服務器（B／S）混合體系結構，仿照股票交易方式進行實時交易結算。系統(tǒng)投入運行后，二級單位間每天發(fā)生的往來業(yè)務當天就可以通過網(wǎng)絡結算。

　　二、物資領用及勞務結算網(wǎng)上實時結算系統(tǒng)的系統(tǒng)結構

　　勝利油田物資領用及勞務結算網(wǎng)上實時結算系統(tǒng)基本上由物資領用流程、供應處領料流程、勞務結算流程、IC卡安全管理機制、身份認證流程、財務系統(tǒng)與實時結算系統(tǒng)之間的關系、每日清算過程、系統(tǒng)網(wǎng)絡結構組成，下面著重介紹物資領用流程、供應處領料流程和IC卡安全管理機制。

　　（一）物資領用流程

　　1.上報計劃。包括：收集各三級單位的物料需求，匯總形成月用料計劃；形成本單位月度用料計劃，用于上報供應處業(yè)務科室。

　　2.申請領料資金與回復。包括：供應站向財務科申請領料資金；財務科根據(jù)內行存款余額和實際情況，給予回復；供應站根據(jù)財務科的回復決定是否申請領料。

　　3.領料申請與回復。包括：填寫領料申請，即二級單位供應站通過瀏覽器在網(wǎng)上填寫領料申請或通過其他方式申請；申請單內容包括物資編碼、名稱、申領數(shù)量等信息；供應處業(yè)務科收到申請后，根據(jù)庫存情況回復申請。

　　4.身份認證。包括：根據(jù)IC卡號及輸入的密碼驗證領料者的身份；限一人一卡，一卡多用；獲得授權碼。

　　5.業(yè)務科室工作。包括：身份驗證；回復領料申請；批撥領料計劃；將本次領料的料單號記入IC卡。

　　6.獲取領料信息。包括：庫房根據(jù)IC卡中記錄的料單號從物資供應數(shù)據(jù)庫中調出本庫房可以發(fā)料的料單以備發(fā)料；領料計劃信息到庫房。

　　7.庫房發(fā)料。包括：利用刷卡和輸入密碼進行身份驗證；根據(jù)實發(fā)情況填寫實發(fā)數(shù)；通知實時數(shù)據(jù)庫進行資金劃撥；將領料明細數(shù)據(jù)保存到實時數(shù)據(jù)庫中；更新物資供應系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫，減少相應的庫存；打印發(fā)料單；蓋章簽認，領料單位領料員加蓋業(yè)務章和私章，倉庫發(fā)料員簽字蓋章；發(fā)料，物資出庫，領料員帶發(fā)料單返回。

　　8.結算。包括：進行身份認證；確認授權碼；讀取內行存款余額，以便確定是否發(fā)料；實發(fā)數(shù)據(jù)保存在實時數(shù)據(jù)庫中。

　　9.單據(jù)傳遞。包括：簽字蓋章完整的發(fā)料單由庫房傳遞到業(yè)務科室；業(yè)務科室將返回的發(fā)料單其中一聯(lián)傳遞到財務科，供財務科記賬用；控制單據(jù)傳遞時間。

　　10.發(fā)料單返回二級單位。包括：領料員將原始發(fā)料單隨同貨物一同帶回本單位；二級單位根據(jù)發(fā)料單做入庫處理；二級單位根據(jù)發(fā)料單做財務記賬附件。

　　11.查詢交易數(shù)據(jù)。包括：結算時，從實時數(shù)據(jù)庫中提取當天發(fā)生的交易數(shù)據(jù)，在財務處賬務系統(tǒng)中形成結算憑證；IC卡管理員和財務內行管理人員查詢實時交易數(shù)據(jù)。

　　12.財務處的工作。包括：檢查實時結算系統(tǒng)是否停止交易；形成結算憑證，記財務資產(chǎn)處總賬系統(tǒng)的內行賬；為各個二級單位形成結算憑證，轉入到各單位總賬系統(tǒng)中；更新實時數(shù)據(jù)庫中各單位內行存款余額表。

　　13.形成記賬控制。結算時，在財務處的賬務系統(tǒng)中形成結算憑證，同時生成二級單位的結算憑證放到各單位的賬務系統(tǒng)中。

　　14.提取記賬信息。包括：二級單位財務可查詢實時數(shù)據(jù)庫中發(fā)生的交易數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)；二級單位財務可查詢實時數(shù)據(jù)庫中本單位內行存款余額。

　　15.注入資金。包括：若二級單位需要貸款時，財務處可以通過內行貸款，注入資金實時數(shù)據(jù)庫中，增加二級單位的內行存款余額；內行業(yè)務發(fā)生時，刷新相應單位的內行余額。

　　16.內部結算實時數(shù)據(jù)庫。包括：記錄并刷新各單位內行余額；保存所有實時結算歷史數(shù)據(jù)；IC卡身份認證數(shù)據(jù)庫；實時結算系統(tǒng)啟停時鐘；每日實時結算結束時，匯總當天交易數(shù)據(jù)；IC卡使用日志；IC卡發(fā)放和掛失管理。

　　（二）供應處領料流程

　　1.庫存信息查詢。包括：業(yè)務科在收到二級單位的領料申請后，從物資供應數(shù)據(jù)庫中查詢庫存是否滿足領料需求，以確定是否允許領料。

　　2.身份驗證。包括：對領料人所持IC卡進行身份驗證，驗證時根據(jù)IC卡及小鍵盤輸入的密碼，和實時結算系統(tǒng)的身份認證數(shù)據(jù)庫中的信息進行比較驗證；驗證不能通過時，沒收IC卡。重新領取或補發(fā)IC卡時必須由本單位開具證明。

　　3.領料單信息。包括：將業(yè)務科開出的批撥信息保存到物資供應數(shù)據(jù)庫中；在物資供應數(shù)據(jù)庫中，對批撥的物資進行凍結，正常凍結時間為三天，截止到周末和月底；凍結的物資如果在規(guī)定的有效期內沒有出庫，凍結將被取消，解凍后的物資又將可以進行正常的交易；計劃和庫房采用同一套庫存數(shù)據(jù)。

　　4.領料信息傳遞。查詢本卡在本庫房領料明細。

　　5.身份確認、資金確認。包括：根據(jù)領料人所持IC卡及輸入密碼，進行身份驗證；刷卡驗證的同時，還要從實時數(shù)據(jù)庫中檢查本單位當前內行存款余額是否足以支付本次領料的料款；資金不足時，根據(jù)系統(tǒng)確定的不同控制方式進行處理：拒絕發(fā)料；貸款發(fā)料。

　　6.結算明細數(shù)據(jù)傳遞。包括：資金結算的同時，每筆料單的實發(fā)數(shù)量、單價、金額等信息保存到實時數(shù)據(jù)庫中；刷新實時數(shù)據(jù)庫中該單位內行存款余額。

　　7.實領數(shù)據(jù)傳遞。包括：將領料信息保存到物資供應系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中；更新物資供應數(shù)據(jù)庫的當前庫存。

　　8.領料信息查詢。根據(jù)IC卡信息和輸入的密碼，查詢該IC卡已批發(fā)的領料明細。

　?。ㄈ㊣C卡的安全管理機制

　　IC卡是系統(tǒng)安全的核心，我們采用最新的IC卡，可實現(xiàn)安全責任清晰的系統(tǒng)安全管理。MiFare IC卡具有1KB的存儲空間，分為16個分區(qū)，每個分區(qū)都有自己獨立的讀、寫密碼。每個分區(qū)分為4個扇區(qū)，前3個半扇區(qū)用于信息記錄，后半個扇區(qū)留給IC卡自己使用，用于存儲該分區(qū)讀、寫密碼。

　　勝利油田物資領用及勞務網(wǎng)上實時結算系統(tǒng)通過調研、需求分析、系統(tǒng)設計、軟件開發(fā)、軟件測試、運行環(huán)境準備和系統(tǒng)安裝，于2002年3月啟動運行。該系統(tǒng)的運行有效解決了內部資金結算的時滯和人為差錯，極大地加速了內部資金的周轉速度，實現(xiàn)了物資流和資金流的同步進行。

　　勝利油田物資領用及勞務網(wǎng)上實時結算系統(tǒng)的使用，為實施“日清日結”的精細化成本管理奠定了良好的基礎。該系統(tǒng)的建成也為勝利油田的財務管理搭建了一個網(wǎng)絡化的運行平臺，為各種資源整合提供了一個管理工具，必將對勝利油田的改革和發(fā)展帶來潛在的巨大影響。