北京市國稅局關(guān)于增值稅申報過程中的幾個嚴(yán)重錯誤的說明

來源: 編輯： 2013/01/14 10:04:49　字體：大小

　　增值稅納稅人：

　　北京“營改增”已經(jīng)進入第二個申報期，增值稅納稅人申報過程中出現(xiàn)了許多錯誤，原有增值稅納稅人申報過程中同樣也出現(xiàn)了許多錯誤，造成增值稅一般納稅人無法清卡，不能開票，請納稅人予以重視，糾正錯誤！

　　1.關(guān)于銷售額：一般納稅人申報時銷售額要分行填報，開具“專用發(fā)票”銷售額要和其他發(fā)票銷售額（包括增值稅普通發(fā)票）分開填報，填在附表一相應(yīng)的列上，否則一窗式比對不符，不能清卡；

　　2.關(guān)于運輸發(fā)票：“貨物運輸增值稅專用發(fā)票”不得填報在運輸發(fā)票清單中！需要認(rèn)證抵扣，填列在進項稅額中。運輸發(fā)票抵扣清單中只能填報運輸普通發(fā)票，如鐵路大票等；

　　3.關(guān)于上期留抵稅額：一般納稅人存在留底稅額時，如果本期收入、進項均為零，請不要忘記填報“留抵稅額”，“留抵稅額”需要逐期結(jié)轉(zhuǎn)，如果忘記填報，下期將無法填報抵扣！

　　4.關(guān)于差額征稅：廣告業(yè)取得試點區(qū)域內(nèi)發(fā)票不能差額征稅；

　　5.小規(guī)模納稅人兼營應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅服務(wù)的，銷售額必須分列填報，不的混淆?。ㄒ蛉霂旒壌尾煌?，填報錯誤需要分別補繳稅款）

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【我要糾錯】責(zé)任編輯：zhwk

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