新用戶掃碼下載向境外企業(yè)支付技術(shù)指導費要代扣所得稅嗎？
問：我公司是外資企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營中要接受境外企業(yè)技術(shù)指導，公司每月計提一筆技術(shù)指導費，按雙方簽訂的合同規(guī)定每半年一次支付給境外企業(yè)。請問，以這種方式支付境外技術(shù)指導費如何代扣代繳企業(yè)所得稅？
答：《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕3號）第二條規(guī)定，本辦法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所且有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，以及雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的企業(yè)。第三條規(guī)定，對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關(guān)款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。第七條規(guī)定，扣繳義務人在每次向非居民企業(yè)支付或者到期應支付本辦法第三條規(guī)定的所得時，應從支付或者到期應支付的款項中扣繳企業(yè)所得稅。本條所稱到期應支付的款項，是指支付人按照權(quán)責發(fā)生制原則應當計入相關(guān)成本、費用的應付款項。扣繳義務人每次代扣代繳稅款時，應當向其主管稅務機關(guān)報送《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》及相關(guān)資料，并自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。
根據(jù)上述文件規(guī)定，你公司應于到期應支付的款項中代扣代繳，并自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號