預(yù)提費用的財務(wù)處理對于所得稅有如何影響
問:在實務(wù)中,不少企業(yè)在年底財務(wù)處理時,由于有許多期間費用沒能及時索取回發(fā)票,但企業(yè)為準(zhǔn)確核算損益,故先計入預(yù)提費用科目,這樣的財務(wù)處理對于所得稅有如何影響?其依據(jù)是什么?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的通知》中的規(guī)定:納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù);合法是指符合國家稅收規(guī)定,其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的,以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。所以,對于貴企業(yè)這種不能及時取得發(fā)票的費用,在會計上可以預(yù)提,但是在企業(yè)所得稅前一般會被主管稅務(wù)機關(guān)要求作納稅調(diào)整的。
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