增值稅防偽稅控系統(tǒng)介紹（四）

    （四）防偽稅控系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理

    1、防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)發(fā)行企業(yè)的防偽稅控開票子系統(tǒng)的專用設(shè)備使用前要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的初始發(fā)行，這個(gè)操作是在稅務(wù)端企業(yè)發(fā)行模塊中完成的。

    發(fā)行時(shí)初始化企業(yè)的專用稅控設(shè)備將按密碼系統(tǒng)生成每個(gè)企業(yè)自己特定的“密鑰”，按照一般納稅人認(rèn)定子系統(tǒng)的發(fā)行授權(quán)信息將企業(yè)的稅號(hào)、名稱、最大開票限額等內(nèi)容寫入到被發(fā)行的稅控專用設(shè)備中，發(fā)行數(shù)據(jù)也將保存在數(shù)據(jù)庫中，作為其他業(yè)務(wù)操作的依據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行發(fā)行操作時(shí)，除了要具有其本身使用的授權(quán)金稅卡和IC卡外，還需要將欲發(fā)行的企業(yè)開票卡插在發(fā)行器（或延伸板）上，進(jìn)行數(shù)據(jù)的寫入。

    如果企業(yè)的稅控專用設(shè)備發(fā)生丟失、損壞等情況，則需要在企業(yè)發(fā)行模塊中進(jìn)行專用設(shè)備的增領(lǐng)、補(bǔ)領(lǐng)、更換等維護(hù)操作，在操作的同時(shí)，將相應(yīng)的數(shù)據(jù)記錄到數(shù)據(jù)庫中。

    如果企業(yè)基本信息需要修改，其中包括稅務(wù)登記號(hào)、企業(yè)名稱、地址、電話、銀行賬號(hào)、密碼等，企業(yè)需攜帶有關(guān)專用設(shè)備到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行修改，修改后的內(nèi)容重新寫入專用設(shè)備和數(shù)據(jù)庫中。

    如果企業(yè)需要增加開票機(jī)臺(tái)數(shù)時(shí)，需攜帶主開票機(jī)的稅控IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其新增開票機(jī)的專用設(shè)備進(jìn)行發(fā)行；企業(yè)要求減少開票機(jī)臺(tái)數(shù)時(shí)，需將該分開票機(jī)所使用的專用設(shè)備退回；企業(yè)發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形時(shí)，需要將專用設(shè)備全部退回稅務(wù)機(jī)關(guān)予以銷毀。

    2、防偽稅控系統(tǒng)的發(fā)票發(fā)售對(duì)防偽稅控企業(yè)銷售增值稅專用發(fā)票并對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理，是通過稅務(wù)端發(fā)票發(fā)售模塊實(shí)現(xiàn)的。

    稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)發(fā)售發(fā)票時(shí)要參照企業(yè)的發(fā)行信息，企業(yè)從防偽稅控系統(tǒng)購(gòu)買發(fā)票的前提是該企業(yè)已經(jīng)發(fā)行，按照發(fā)行時(shí)對(duì)企業(yè)購(gòu)票限量限次信息賣給企業(yè)發(fā)票。所謂限量就是企業(yè)每次購(gòu)買發(fā)票的最大數(shù)量，限次就是企業(yè)每月購(gòu)買發(fā)票的最多次數(shù)。企業(yè)在使用防偽稅控開票子系統(tǒng)過程中每次購(gòu)買發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)還會(huì)自動(dòng)查驗(yàn)購(gòu)票企業(yè)上個(gè)月的報(bào)稅情況，如果企業(yè)上個(gè)月沒有按時(shí)報(bào)稅，就不能購(gòu)得發(fā)票。

    企業(yè)購(gòu)買發(fā)票時(shí)需要拿著本企業(yè)的稅控IC卡，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行操作時(shí)將企業(yè)本次購(gòu)票的起始號(hào)碼和張數(shù)等內(nèi)容寫到企業(yè)稅控IC卡上。稅控IC卡只記錄一次購(gòu)票信息，企業(yè)如果再次購(gòu)買發(fā)票，需要將IC卡中的上一次購(gòu)票信息讀入到開票系統(tǒng)后，再進(jìn)行下一次購(gòu)買發(fā)票。另外讀入到開票系統(tǒng)中的發(fā)票如果需要退回到稅務(wù)機(jī)關(guān)，也要在開票系統(tǒng)中先將退票信息寫到IC卡上，然后再持有退票信息的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行退票操作。

    對(duì)于有些企業(yè)發(fā)生專用設(shè)備丟失被盜，或有些不法企業(yè)持專用設(shè)備卷逃，造成增值稅專用發(fā)票丟失時(shí)，可以采取失控發(fā)票注銷。對(duì)正常企業(yè)可以使用登記失控發(fā)票的方法，對(duì)不法企業(yè)可以根據(jù)其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的情況以及已經(jīng)報(bào)稅發(fā)票的情況得到失控發(fā)票的具體信息。在數(shù)據(jù)庫中將對(duì)這些失控發(fā)票加上標(biāo)記，以便進(jìn)行追查。

    3、防偽稅控系統(tǒng)的報(bào)稅接收防偽稅控企業(yè)按月報(bào)送的存根聯(lián)報(bào)稅信息是在稅務(wù)端報(bào)稅模塊中完成的。

    每月在規(guī)定的報(bào)稅期內(nèi)，企業(yè)要將上一會(huì)計(jì)月所開發(fā)票的明細(xì)和匯總數(shù)據(jù)通過開票系統(tǒng)抄到IC卡或軟盤上，然后到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。報(bào)稅模塊讀取企業(yè)的報(bào)稅數(shù)據(jù)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)校驗(yàn)。比對(duì)正確的數(shù)據(jù)將予以接收，提示企業(yè)報(bào)稅成功，并在企業(yè)的稅控IC卡上寫入報(bào)稅成功標(biāo)志。

    另外開票系統(tǒng)中的鎖死期限也是在企業(yè)報(bào)稅成功時(shí)，由報(bào)稅模塊寫入企業(yè)稅控IC卡的。所謂鎖死期限就是規(guī)定企業(yè)按時(shí)報(bào)稅的限期，在這個(gè)限期之內(nèi)如果企業(yè)沒有按時(shí)報(bào)稅，企業(yè)的開票子系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)鎖死，不能進(jìn)行開具發(fā)票等有關(guān)操作。只要企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)稅成功并將報(bào)稅成功標(biāo)志讀入到開票子系統(tǒng)中，系統(tǒng)就不會(huì)鎖死，解開開票子系統(tǒng)鎖死的惟一辦法就是成功報(bào)稅。一般情況下開票子系統(tǒng)的鎖死期為10天，也就是每月10號(hào)之前企業(yè)必須抄報(bào)稅，否則就會(huì)鎖死。遇到節(jié)假日時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在報(bào)稅模塊中會(huì)事先設(shè)置好新的鎖死期限，那么企業(yè)成功報(bào)稅后，在稅控IC卡中寫入報(bào)稅成功標(biāo)志的同時(shí)也寫入鎖死期限，企業(yè)進(jìn)入開票系統(tǒng)時(shí)新的鎖死期限就會(huì)生效。

    在報(bào)稅模塊中除了能接收企業(yè)按時(shí)報(bào)來的正常數(shù)據(jù)外，還可以接收企業(yè)由于各種原因造成的非正常情況下的報(bào)稅數(shù)據(jù)，比如軟盤補(bǔ)報(bào)、存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅和逾期報(bào)稅等。

    每月接收所轄企業(yè)的報(bào)稅數(shù)據(jù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)在報(bào)稅模塊中還需要將其接收的銷項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)按照與稽核系統(tǒng)的接口規(guī)范生成指定文件，并輸出到稽核系統(tǒng)。

    4、防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)證購(gòu)貨方企業(yè)得到的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)在抵扣之前要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，這個(gè)操作是在稅務(wù)端的認(rèn)證模塊中完成的。

    抵扣聯(lián)發(fā)票票面信息可以通過掃描儀自動(dòng)掃描或手工錄入得到，經(jīng)過認(rèn)證識(shí)別后的發(fā)票有以下幾種認(rèn)證結(jié)果：認(rèn)證相符發(fā)票，發(fā)票的密文解密后與明文數(shù)據(jù)比對(duì)完全一致；密文有誤發(fā)票，發(fā)票的密文無法通過解密；認(rèn)證不符發(fā)票，這種發(fā)票密文可以解密，但解密后與明文數(shù)據(jù)比對(duì)不一致；重復(fù)認(rèn)證發(fā)票，這種發(fā)票是認(rèn)證相符的發(fā)票，但是數(shù)據(jù)庫已經(jīng)存在此發(fā)票的認(rèn)證信息，如果第二次再進(jìn)行認(rèn)證并要保存其認(rèn)證結(jié)果時(shí)就會(huì)作為重復(fù)認(rèn)證發(fā)票；無法認(rèn)證發(fā)票，因褶皺、揉搓而無法識(shí)別的發(fā)票。

    對(duì)于抵扣聯(lián)發(fā)票的認(rèn)證數(shù)據(jù)，認(rèn)證相符發(fā)票將按與稽核系統(tǒng)的接口規(guī)范生成指定文件，并向稽核系統(tǒng)輸出；認(rèn)證不符和密文有誤的發(fā)票將作為問題發(fā)票按與協(xié)查系統(tǒng)的接口規(guī)范生成指定文件，并向協(xié)查系統(tǒng)輸出。

    認(rèn)證模塊除了完成抵扣聯(lián)發(fā)票認(rèn)證這一主要業(yè)務(wù)功能外，還可以進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄工作。存根聯(lián)補(bǔ)錄的用法是這樣的，當(dāng)企業(yè)開票子系統(tǒng)的專用設(shè)備和硬盤數(shù)據(jù)庫同時(shí)損壞，無法通過開票子系統(tǒng)形成報(bào)稅IC卡或磁盤數(shù)據(jù)時(shí)，企業(yè)可以持已開發(fā)票的存根聯(lián)到所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)，將存根聯(lián)數(shù)據(jù)自動(dòng)掃描或手工錄入到認(rèn)證模塊中，由認(rèn)證模塊形成的存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅數(shù)據(jù)將直接寫在數(shù)據(jù)庫中，報(bào)稅模塊可以直接從數(shù)據(jù)庫中讀取企業(yè)的存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅數(shù)據(jù)，從而完成企業(yè)的報(bào)稅。

    5、防偽稅控系統(tǒng)的制約處理為了保證防偽稅控系統(tǒng)安全高效地運(yùn)行，在系統(tǒng)設(shè)計(jì)上對(duì)開票子系統(tǒng)采取了一套完整的維護(hù)授權(quán)與制約機(jī)制，這種制約方式完全是從軟件功能上實(shí)現(xiàn)的，避免了人為操作的隨意性和不可靠性。企業(yè)在充分利用開票子系統(tǒng)提供的便利進(jìn)行開票、抄稅等操作的同時(shí)，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效監(jiān)控和管理，從而使稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)密掌握著增值稅專用發(fā)票的運(yùn)行情況。

    首先企業(yè)購(gòu)買發(fā)票時(shí)要遵從其被發(fā)行時(shí)所限定的購(gòu)票限量限次，不能無限制地任意購(gòu)買發(fā)票。

    在開票子系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)票填開時(shí)，其中的銷貨方稅號(hào)、名稱、開票日期都取自金稅卡，企業(yè)無法擅自更改，并且所開發(fā)票的合計(jì)不含稅金額不能超過所限定的最大限額。如果企業(yè)需要更改企業(yè)稅號(hào)、名稱和最大限額，經(jīng)過申請(qǐng)批準(zhǔn)后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其專用設(shè)備的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新寫入后，才能在開票時(shí)體現(xiàn)出來。為了保證增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格按照正確時(shí)間開具，如果出現(xiàn)金稅卡中的日歷時(shí)鐘不準(zhǔn)需要調(diào)整的情況，要先到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行修改時(shí)鐘授權(quán)，得到授權(quán)后才可以激活相應(yīng)菜單，調(diào)整時(shí)鐘。修改時(shí)鐘的授權(quán)只能使用一次，如果再次修改時(shí)鐘，還需要再到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行授權(quán)。這樣稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)開票子系統(tǒng)的任何變化和關(guān)鍵性操作都了如指掌，便于管理和及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。

    系統(tǒng)對(duì)企業(yè)開票的制約不僅表現(xiàn)在購(gòu)買和填開發(fā)票上，另外還制約著企業(yè)按時(shí)抄報(bào)稅。企業(yè)每月首次進(jìn)入開票系統(tǒng)，進(jìn)行發(fā)票填開之前必須先進(jìn)行抄稅，否則不能開票。抄稅之后要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（一般是每月10號(hào)之前）到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，逾期不報(bào)稅，開票系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)鎖死，無法進(jìn)行有關(guān)操作。解除鎖死狀態(tài)的惟一辦法就是到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，報(bào)稅成功后會(huì)在企業(yè)稅控IC卡上寫入報(bào)稅成功標(biāo)志，開票系統(tǒng)讀到這個(gè)標(biāo)志后就會(huì)自動(dòng)解鎖。如果遇到節(jié)假日需要延長(zhǎng)鎖死期限時(shí)，也是由稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)端系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置，并且在節(jié)假日之前的報(bào)稅期企業(yè)報(bào)稅成功時(shí)，寫入報(bào)稅成功標(biāo)志的同時(shí)寫入新的鎖死期限天數(shù)，開票系統(tǒng)讀到這個(gè)新的鎖死期后就會(huì)生效。