增值稅進(jìn)銷項問題

　　問：A企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000萬元，成本600萬元，甲產(chǎn)品的增值稅率為17%，估計10%的產(chǎn)品會發(fā)生退貨。那么，A企業(yè)在確認(rèn)收入時，增值稅銷項稅額是1000×17%，還是1000×（1-10%）×17%；確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本是600萬元，還是600×（1-10%）？

　　答：A企業(yè)銷售商品如果增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，則增值稅銷項稅額應(yīng)為1000×17%＝170萬元；否則，不應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅額。

　　A企業(yè)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)是：600×（1-10%）＝540萬元。