稅收籌劃有利于納稅遵從

　　納稅遵從，是指納稅義務(wù)人遵照稅收法令及稅收政策，向國(guó)家正確計(jì)算繳納應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅收，并服從稅務(wù)部門(mén)及稅務(wù)執(zhí)法人員符合法律規(guī)范的管理的行為。它是納稅人基于對(duì)國(guó)家稅法價(jià)值的認(rèn)同或自身利益的權(quán)衡而表現(xiàn)出的主動(dòng)服從稅法的程度。

　　實(shí)現(xiàn)較高的納稅遵從必須基于三個(gè)條件：一是納稅人對(duì)國(guó)家稅法有一個(gè)全面準(zhǔn)確的了解，對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得以及應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)做到心中有數(shù)；二是納稅人對(duì)稅法的合法性與合理性有正確的認(rèn)識(shí)，納稅人的價(jià)值追求與稅法的價(jià)值目標(biāo)相一致；三是能夠意識(shí)到采取違法、非法等手段偷逃稅款會(huì)給自己帶來(lái)很大的納稅風(fēng)險(xiǎn)。分析稅收籌劃所帶來(lái)的影響，基本能夠滿(mǎn)足納稅遵從的三個(gè)基本條件。

　　首先，實(shí)施稅收籌劃的主觀(guān)動(dòng)因是為了節(jié)約稅收成本，節(jié)約稅收成本的首要條件是納稅人必須精通稅法，只有在熟練掌握稅收政策的前提下，才能制訂出切實(shí)可行的、符合企業(yè)利益的稅收籌劃方案。通過(guò)稅收籌劃，可以促使納稅人自覺(jué)、主動(dòng)地學(xué)習(xí)稅法和鉆研稅法。如果稅收籌劃成功，納稅人出于獲取稅后利潤(rùn)的影響，在隨后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)更加努力地學(xué)習(xí)和研究稅法，將稅收籌劃應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，將稅收政策對(duì)企業(yè)的“優(yōu)惠”和“福利”發(fā)揮到極致；如果個(gè)別納稅人通過(guò)稅收籌劃減輕了稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)利潤(rùn)的最大化，在同行業(yè)或同地區(qū)的競(jìng)爭(zhēng)力明顯增強(qiáng)，就會(huì)影響和帶動(dòng)越來(lái)越多的納稅人開(kāi)展稅收籌劃，從而顯現(xiàn)出積極的示范效應(yīng)和學(xué)習(xí)效應(yīng)。稅收籌劃過(guò)程，就成為稅法的普及與運(yùn)用過(guò)程，其了解程度越深，納稅人的納稅意識(shí)就越強(qiáng)。

　　其次，稅收籌劃需要統(tǒng)盤(pán)考慮，要通過(guò)對(duì)社會(huì)、制度、環(huán)境、企業(yè)自身中的不利因素和有利因素進(jìn)行綜合衡量以后才能最后確定最佳方案。稅收籌劃的周密性、嚴(yán)謹(jǐn)性、全局性決定了稅收籌劃具有抗風(fēng)險(xiǎn)性，即通過(guò)稅收籌劃可以有效的降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提升，有助于提高企業(yè)的納稅能力；另一方面，企業(yè)通過(guò)稅收籌劃，能夠意識(shí)到納稅風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要組成部分，采取違法、非法等手段偷逃稅款將會(huì)給自己帶來(lái)可以預(yù)知的納稅風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)采取違法、非法等手段偷逃稅款，則預(yù)示著企業(yè)將有可能付出數(shù)額巨大的滯納金和罰款，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)大大增強(qiáng)，這是企業(yè)所不愿看到的。因此，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，企業(yè)也會(huì)自主的選擇納稅遵從，依法及時(shí)準(zhǔn)確地繳納稅款，將企業(yè)的稅收違章違法行為降低到最低限度。

　　再次，稅收籌劃有助于提高征納雙方博弈的主動(dòng)性和真實(shí)性，實(shí)現(xiàn)征納雙方的信息融通。一方面，納稅人通過(guò)稅收籌劃，可以最大限度的學(xué)習(xí)和掌握稅收政策，保護(hù)自己的合法權(quán)益，保證自己的納稅行為不偏軌、不越軌；稅務(wù)機(jī)關(guān)也可通過(guò)提供咨詢(xún)服務(wù)，為納稅人開(kāi)展稅收籌劃提供詳細(xì)的政策信息或數(shù)據(jù)資源，保證稅收籌劃的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)了解和掌握納稅人的稅收籌劃方案，也可以更加準(zhǔn)確、詳細(xì)的了解納稅人的涉稅信息，有效克服目前存在的信息來(lái)源渠道單一、信息失真等稅源管理方面的瓶頸問(wèn)題。信息資源的互動(dòng)交流，可以有效的消除征納雙方的信息壁壘和信息擁有的不對(duì)稱(chēng)狀態(tài)，既讓納稅人樂(lè)于遵從，也讓納稅人不得不遵從。