ACCA與上海證券交易所聯(lián)合發(fā)布董事會(huì)優(yōu)秀實(shí)務(wù)報(bào)告

ACCA（特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)）與上海證券交易所今日聯(lián)合發(fā)布《滬市2012董事會(huì)獎(jiǎng)獲獎(jiǎng)公司優(yōu)秀實(shí)務(wù)報(bào)告》，并舉行專題論壇與百余位財(cái)會(huì)領(lǐng)域、學(xué)術(shù)界和企業(yè)界的精英，共同分享國(guó)內(nèi)外公司治理工作的至佳實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)，探討提升公司治理機(jī)制的良方。

今年5月，ACCA在上海證券交易所的協(xié)助下，對(duì)獲得 “2012年度上市公司董事會(huì)獎(jiǎng)”的十家上市公司董事會(huì)秘書(shū)進(jìn)行訪談，共同探討上市公司在董事會(huì)運(yùn)作上，從制度設(shè)計(jì)到文化塑造等方面的至佳實(shí)踐。此后，ACCA與上海證券交易所聯(lián)合撰寫(xiě)了《滬市2012董事會(huì)獎(jiǎng)獲獎(jiǎng)公司優(yōu)秀實(shí)務(wù)報(bào)告》，以期推廣優(yōu)秀的公司治理經(jīng)驗(yàn)，樹(shù)立公司治理典范。

這份報(bào)告深入梳理了獲獎(jiǎng)公司的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，從董事會(huì)的結(jié)構(gòu)與組成、獨(dú)立董事制度的貫徹、董事會(huì)議事規(guī)則的梳理、董事會(huì)專門委員會(huì)發(fā)揮議事決策的職能、董事會(huì)決策的貫徹、執(zhí)行與反饋以及董事會(huì)的考評(píng)監(jiān)督等多方面對(duì)董事會(huì)運(yùn)作的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，同時(shí)也探討了董事會(huì)運(yùn)作實(shí)踐中如何更好地建立和提升公司治理的機(jī)制。

從報(bào)告中可以看出，透過(guò)董事會(huì)獨(dú)立董事的制度設(shè)計(jì)，在運(yùn)作實(shí)務(wù)中確立明確的議事規(guī)則與流程，并讓董事會(huì)與管理層之間形成良好的溝通機(jī)制，中國(guó)的上市公司已傾向與經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）倡導(dǎo)的公司治理原則接軌。

獲獎(jiǎng)公司的優(yōu)秀做法包括：

- 在董事會(huì)制度設(shè)計(jì)中，表現(xiàn)優(yōu)異的企業(yè)都貫徹落實(shí)了獨(dú)立董事制度，確保獨(dú)立董事在董事會(huì)中至少占有三分之一的席位，保障獨(dú)立董事充分的知情權(quán)，通過(guò)定期信息披露與組織調(diào)研，讓獨(dú)立董事能夠及時(shí)準(zhǔn)確了解企業(yè)的發(fā)展，以確保他們能真正參與企業(yè)的決策。在實(shí)踐中，獲獎(jiǎng)公司都十分重視獨(dú)立董事的專業(yè)性，聘請(qǐng)的獨(dú)立董事具備財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)等多方面的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，能夠在實(shí)際工作中提出專家的意見(jiàn)。同時(shí)一些企業(yè)也通過(guò)讓獨(dú)立董事參與投資者見(jiàn)面會(huì)等方式，幫助他們更好了解中小股東的訴求，以便在董事會(huì)議事過(guò)程中更好地代表他們的利益。

- 對(duì)于董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)，明確確立外部董事在董事會(huì)占多數(shù)的制度，甚至引入外部董事長(zhǎng)作為嘗試，同時(shí)規(guī)定經(jīng)理層只有總經(jīng)理一人進(jìn)入董事會(huì)，以確保董事會(huì)的決策權(quán)與管理層的執(zhí)行權(quán)之間的明確分工與制衡。在制度設(shè)計(jì)上與國(guó)際上通行的上市公司董事會(huì)公司治理制度接軌。

- 在實(shí)務(wù)中，董事會(huì)的議事規(guī)則與流程設(shè)立對(duì)于推動(dòng)企業(yè)的公司治理水平起到了至關(guān)重要的作用。獲獎(jiǎng)的上市公司無(wú)不切實(shí)落實(shí)董事會(huì)的定期召開(kāi)及獨(dú)立董事現(xiàn)場(chǎng)參與董事會(huì)討論的機(jī)制，盡量避免通訊表決和委托投票等有可能讓董事會(huì)會(huì)議流于形式化的做法。

- 在董事會(huì)的議事過(guò)程中，一些企業(yè)確立了重大事項(xiàng)的預(yù)先溝通或預(yù)備會(huì)議制度，在重大事項(xiàng)決策充分考慮股東董事和獨(dú)立董事的意見(jiàn)。更為重要的是，這些企業(yè)把做實(shí)董事會(huì)專門委員會(huì)的議事職能作為提升董事會(huì)決策職能的主要手段。

總體而言，公司治理優(yōu)秀的中國(guó)企業(yè)已經(jīng)有了很好的董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制與議事機(jī)制，明晰了董事會(huì)與管理層各自的職責(zé)與邊界，樹(shù)立了很強(qiáng)的董事會(huì)文化，強(qiáng)調(diào)在制衡與協(xié)作中更好地保障股東價(jià)值。

關(guān)于此次聯(lián)合調(diào)研的意義，上海證券交易所副總經(jīng)理闕波說(shuō)：“我們希望透過(guò)推廣獲獎(jiǎng)公司在公司治理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，引領(lǐng)和推動(dòng)滬市上市公司加強(qiáng)公司治理建設(shè)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，在更大程度上發(fā)揮優(yōu)化資本市場(chǎng)資源配置和服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的功能，共同促進(jìn)資本市場(chǎng)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的健康和可持續(xù)發(fā)展。”

ACCA品牌執(zhí)行總監(jiān)史迪文表示：“公司按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施良好的治理和報(bào)告機(jī)制，對(duì)投資者決策至關(guān)重要，而董事會(huì)的角色正是其中的關(guān)鍵因素。ACCA非常重視與上海證券交易所開(kāi)展的此項(xiàng)合作，并將繼續(xù)通過(guò)分享至佳實(shí)務(wù)共同推動(dòng)上市公司信息披露和公司治理的進(jìn)一步完善。”

作為國(guó)際專業(yè)會(huì)計(jì)師組織，ACCA特別關(guān)注公司治理和信息披露這一領(lǐng)域，并與上海證券交易所開(kāi)展了多項(xiàng)專題合作，包括聯(lián)合舉辦上市公司公允價(jià)值論壇，聯(lián)合開(kāi)展敘述性報(bào)告研究和相關(guān)論壇，對(duì)上交所＂信息披露獎(jiǎng)＂獲獎(jiǎng)公司進(jìn)行調(diào)研，并總結(jié)國(guó)內(nèi)上市公司信息披露工作的至佳做法。