《內(nèi)部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題3

　　1.用于評價聯(lián)機訂貨輸人系統(tǒng)有效性的審計程序是：

　　A、審查顯示系統(tǒng)有效性和終端反應次數(shù)的周或月度報告，并與服務水平目標相比較

　　B、確認以前每12個月系統(tǒng)處理的業(yè)務總數(shù)并注意波動

　　C、比較手工處理訂貨的成本與聯(lián)機的訂貨成本

　　D、比較開發(fā)訂貨輸入系統(tǒng)的成本與開發(fā)其他應用程序的成本

　　2.為了估計差錯率，需要從10000張?zhí)嶝泦沃谐槿颖?。由?50的樣本規(guī)?？梢詽M足精確性和可靠程度要求，因此選取了40作為抽樣間隔。為了便于進行抽樣，審計師在1至40中隨機抽取一個號碼，然后選取其后的每一個第40項。下列陳述正確的是

　　A、樣本缺乏隨機性因此不正確

　　B、間隔抽樣不是一種可以接受的統(tǒng)計抽樣方法

　　C、如果不存在總體偏差，該樣本從統(tǒng)計上看是有效的

　　D、間隔抽樣排除了審計師判斷的使用

　　3.某職員的職責包括比較已收商品與供應商送貨單據(jù)中的相關數(shù)據(jù)，批準對已收商品的付款，并且及時更新聯(lián)網(wǎng)記錄中的存貨總量。該職員時常從已收商品中轉移小件貴重商品，批準對已收到的所有項目付款，并且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。能至有效地防止該職員進行這些非授權行為的控制措施是

　　A、將接觸已收商品和批準向供應商付款這兩項不相容職責分離

　　B、定期將已收商品數(shù)量和存貨水平相核對

　　C、按照供應商的送貨單據(jù)批準付款

　　D、要求必須有口令才能接近聯(lián)機存貨系統(tǒng)

　　4.內(nèi)部審計主管設置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風險估計。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素：1.部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力2.經(jīng)營活動的復雜程度3.部門員工的勝任程度 4.部門內(nèi)會計帳戶受主觀影響的金額…… cae召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由cae對各因素設定了0.5至1的權數(shù)，然后計算出綜合的風險系數(shù)。以下關于風險評估過程的說法哪項正確？

　　A、風險分析是不恰當?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質量因素，因而不可能進行預期值的計算

　　B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化

　　C、僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定

　　D、通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當?shù)?/P>

　　5.在大多數(shù)組織中，內(nèi)部審計責任范圍的迅速擴張要求持續(xù)培訓。部門培訓方案的主要目的是

　　A、遵循專業(yè)組織對持續(xù)教育的要求

　　B、利用審計日程安排之外的空閑時間

　　C、幫助員工實現(xiàn)個人職業(yè)目標

　　D、實現(xiàn)個人和組織的雙重目標

　　6.下列不屬于內(nèi)部審計師防止舞弊的責任的是：

　　A、確定組織環(huán)境是否有利于增強控制意識

　　B、保證防止舞弊的發(fā)生

　　C、了解可能發(fā)生舞弊的活動

　　D、評估管理層為防止舞弊而采取措施的有效性

　　7.在評估內(nèi)部審計機構獨立性時，質量審查小組要考慮許多因素，以下哪個因素在判斷一個內(nèi)部審計機構的獨立性時對于評估的影響至小？

　　A、在給審計師分配任務時使用的標準

　　B、對審計師溝通技能的培訓程度

　　C、審計工作底稿和審計報告的關系

　　D、不偏不倚的審計判斷

　　8.內(nèi)部審計機構目前正在接手其成立三年以來的第一次外部質量保證審查。在與一些審計職員的面談中，審查小組了解到這三年來審計師們的一些行為，以下哪種行為將影響質量保證審查小組對該內(nèi)部審計機構客觀性的評價？

　　A、在工薪審計時一位內(nèi)部審計師告訴審查小組，工薪經(jīng)理來找他，表示他正在尋找一個會計來為他的兼職生意編制財務報表，該內(nèi)部審計師同意做這項工作，以便在業(yè)余時間掙些外快

　　B、在對公司辦公室擴建工程的審計中，設備管理副總經(jīng)理送給審計師一個公司名稱的紀念杯。這種紀念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個員工

　　C、審查了一個數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設置之后，內(nèi)部審計師對控制標準提出建議。審計完成三個月之后，被審計單位要求審計師復查某些控制措施的充分性，審計師同意并實施了該復查

　　D、內(nèi)部審計師被要求參加一個工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜或減少損失的問題，這是內(nèi)部審計機構承接的第一項咨詢性業(yè)務，審計師的任務是向工作小組提出有關適當?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh

　　9.內(nèi)部審計師正在評價賒銷的批準和監(jiān)督情況，以下哪一個是控制薄弱環(huán)節(jié)？

　　A、銷售部門負責確定客戶的信用等級

　　B、董事會財務委員會定期審查賒銷標準

　　C、未能達到賒銷標準的客戶必須在發(fā)貨時用現(xiàn)金支付貨款

　　D、賒銷部門負責批準對所有客戶的運貨

　　10.某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙質文檔資料。某內(nèi)部審計師希望確定是否發(fā)票都是在貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格付款，那么至適當?shù)膶徲嫵绦蚴?/P>

　　A、對主要供應商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

　　B、運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致

　　C、對應付賬款進行貨幣單位抽樣并向供應商函證金額

　　D、運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)

　　11.內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，以下哪項審汁程序提供的證據(jù)與此至不相關？

　　A、向所有與該公司行過往來的銀行函證有關未到期票據(jù)的信息

　　B、使用公司的應付票據(jù)清單編制—份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財務報表

　　C、將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據(jù)與當前報表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異

　　D、分析利息費用和應付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據(jù)的利息

　　12.以下哪種情況說明了內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性

　　A、一個與主要客戶相連結的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行檢查

　　B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門四個月后，對采購業(yè)務的內(nèi)部控制進行檢查

　　C、內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同

　　D、編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量

　　13.以下哪種陳述至能體現(xiàn)內(nèi)部審計機構針對先前審計工作進行跟蹤檢查的責任？

　　A、內(nèi)部審計師應確認是否采取了糾正行動，并達到了理想的結果，或者管理層已經(jīng)承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險

　　B、內(nèi)部審計師應該確認管理層是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責任確認該行動是否獲得理想結果，因為那是管理層的責任

　　C、只有在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排跟蹤檢查工作、否則，跟蹤檢查是是隨意的

　　D、以上三項都不正確

　　14.關于分析性程序，哪些說法是正確的

　　1、能提供關于被評估認定的直接證據(jù)

　　2、當包括復算時是強制性證據(jù)

　　3、可能提供有關完整性認定的至好證據(jù)

　　4、本身并不足以證實管理當局的認定，但可以用來發(fā)現(xiàn)舞弊

　　A、僅有1和2

　　B、僅有2和3

　　C、1、2和3

　　D、1、2、3和4均對

　　15.某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于控制材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著

　　A、只有一個控制強點

　　B、只有一個控制弱點

　　C、有一個控制強點和一個控制弱點

　　D、既沒有控制強點也沒有控制弱點

　　16.考慮到成本節(jié)約審計已被接受以及內(nèi)部審計資源的稀缺，審計經(jīng)理決定不必進行后續(xù)審計，他的理由是成本節(jié)約足以使被審計單位實施審計師的建議。因此，后續(xù)審計沒有作為審計計劃的常規(guī)部分列入日程表。審計主任的這個決定違反《標準》的規(guī)定嗎？

　　A、不違反。《標準》沒有特別指出是否有必要實施后續(xù)審計

　　B、違反?！稑藴省芬髮徲嫀煷_定被審計單位是否恰當?shù)貙嵤┝藢徲嫀熖岢龅乃薪ㄗh

　　C、違反。資源稀缺并非省略后續(xù)審計的充分理由

　　D、不違反。如果能證實被審計單位有充分的動機，就沒有必要實施后續(xù)審計

　　17.彈性預算是以下哪種計劃的量化表現(xiàn)？

　　A、為預算期實現(xiàn)的實際產(chǎn)出水平編制的計劃

　　B、由預計收益表及預算期內(nèi)相應的安排組成的計劃

　　C、強調(diào)在預算期內(nèi)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和服務所必需的各項成本的計劃

　　D、在現(xiàn)有實務和程序基礎上預計預算期內(nèi)不斷改進的成本的計劃

　　18.由于財政撥款的減少，某大學需取消某些項目，下一個五年的所有計劃和預算需耳新制訂， 哪類計劃或預算要求部門主管們論證所有支出的必要性？

　　A、資本支出預算

　　B、現(xiàn)金流量預算

　　C、彈性預算

　　D、零基預算

　　19.零基預算的主要特征是

　　A、以上一年的預算為基礎，根據(jù)通貨膨脹情況進行調(diào)整

　　B、對每種活動進行質詢，并確定每種活動是否應該維持現(xiàn)狀、減少或被取消

　　C、假設所有活動都是合法的，而且值得通過追加預算來解決增加的成本

　　D、強調(diào)計劃內(nèi)的資產(chǎn)、廠房和設備的資本支出

　　20.管理者可以應用不同的方法來解決公司內(nèi)部功能失調(diào)的沖突。以下哪種沖突解決方法會產(chǎn)生長期好處？

　　A、確定超常目標

　　B、妥協(xié)

　　C、緩和

　　D、解決問題

　　21.某首席審計執(zhí)行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在消極的認識。降低抵觸的至好的方式是

　　A、在向審計人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來

　　B、要求首席執(zhí)行官批準這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議該會議上提出這些改變

　　C、向審計人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革

　　D、讓內(nèi)部審計部門的客戶來支持這些改變

　　22.某公司授權生產(chǎn)經(jīng)理編制原材料緊急采購定單，這些定單不必通過采購部門，也不需要收貨報告。生產(chǎn)經(jīng)理將發(fā)票和購貨定單轉到財務部門，由財務部門付帳。為了有效防止濫用此制度，應該實施哪一項內(nèi)部控制措施？

　　A、禁止使用緊急采購定單

　　B、對存貨安全水準進行審查

　　C、制定政策，要求定單輪流發(fā)給幾家不同的供應商

　　D、要求倉庫在財務部門付帳之前出具人工編制的收貨報告

　　23.以下哪項有關內(nèi)部審計師審查內(nèi)部控制制度充分性的描述至恰當？

　　A、幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍

　　B、保證內(nèi)部控制制度的重大弱點得到控制

　　C、確定內(nèi)部控制制度能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構目標提供合理保證

　　D、確定內(nèi)部控制制度能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述

　　24.以下哪項在IIA的道德守則中是允許的

　　A、根據(jù)法律傳票，審計師出現(xiàn)在法庭，披露機密的、與審計有關的，將潛在地使審計師所在組織受損的信息

　　B、審計師使用與審計有關的信息，決策購買公司發(fā)出的股票

　　C、在近期審計業(yè)務溝通稱贊過某雇員后，審計師從該雇員處接受禮物

　　D、審計師沒有向董事會報告有關非法活動的重要觀察信息，由于管理層指示會解決這些問題

　　25.某內(nèi)部審計師正在審查關于某大城市垃圾收集服務的單價合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能至有效地改善其對付款地控制？

　　A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋地路程付款

　　B、派該市的一名雇員核對每天倒空的垃圾箱數(shù)目

　　C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天倒空的垃圾箱數(shù)目

　　D、在一次性付款的基礎上授予合同

　　26.當今內(nèi)部審計師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計師協(xié)會的《規(guī)范》明確提及的并不囊括所有這類問題。若審計師遇到這類困境，其應當、

　　A、從獨立律師那里獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果

　　B、考慮所有影響的方面以及潛在的行為后果，按照內(nèi)部身機目標以及內(nèi)部審計師協(xié)會《規(guī)范》中相關概念開展行動

　　C、在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導

　　D、按照機構采用的《規(guī)范》采取行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計師協(xié)會的《規(guī)范》

　　27.內(nèi)部審計師因其審計范圍經(jīng)常包括本組織各大領域而居于獨一無二的地位。這也決定了每個審計師都不可能在可能審計到的所有領域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項屬于準則對每位內(nèi)部審計師勝任能力的要求？

　　A、了解稅務及與本公司經(jīng)營有關的法律

　　B、熟悉會計原則

　　C、理解管理原則

　　D、精通計算機系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫

　　28.為驗證借記的應收帳款是否代表了真實經(jīng)濟業(yè)務，審計師應

　　A、從銷售日記帳追查至應收帳款明細帳

　　B、從應收帳款明細帳追查至現(xiàn)金收入日記帳

　　C、從應收帳款明細帳追查至銷售憑證

　　D、從現(xiàn)金收入憑證追查至應收帳款明細帳

　　29.公司某部門根據(jù)合同定做產(chǎn)品，該部門應用電腦程序更新成本記錄，以下哪項是測試該電腦程序處理過程準確性的至好審計做法？

　　A、應用一般審計軟件來確認成本記錄中異常高的費用

　　B、應用恰當軟件為每筆定單重新計算成本，并將結果與電腦系統(tǒng)產(chǎn)生的結果進行比較

　　C、審查內(nèi)設審計模塊在處理過程中捕獲的月度成本總額

　　D、審查程序的文件處理，以評價處理邏輯

　　30.某組織決定重新修改許多主要工序以下列出的員工抵制這種變化的各種理由中哪項是至不可能的？

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓班

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工

　　31.以下各項環(huán)境控制風險中，更可能是在獨立微機環(huán)境下而不是主機環(huán)境下產(chǎn)生的是

　　A、由于使用購入的盜版軟件而侵犯版權

　　B、未經(jīng)授權訪問數(shù)據(jù)

　　C、由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導致可利用數(shù)據(jù)的缺乏

　　D、以上三項都是

　　32.首席審計執(zhí)行官被審計委員會要求盡快對一家化工廠實施審計。該項審計業(yè)務包括檢查健康、安全和環(huán)境（HSE）的管理和程序。首席審計執(zhí)行官知道內(nèi)部審計機構沒有擁有實施該項業(yè)務所需的HSE方面知識的人員，此時他應？

　　A、開始該項業(yè)務，并將HSE培訓列入下年的培訓計劃以便開展后續(xù)審計

　　B、向審計委員會建議由該工廠自己的HSE職員去實施該項工作

　　C、尋求審計委員會的同意，以從外部獲得HSE專家的適當支持

　　D、推遲實施該項審計業(yè)務，告知審計委員會進行該項業(yè)務要先花幾個月的時間去培訓內(nèi)部審計職員

　　33.下列情況中哪一個是造成內(nèi)部審計師不客觀的潛在因素？

　　A、內(nèi)部審計師復核與某大客戶相連的新的電子數(shù)據(jù)交換（EDI）程序，而該電子數(shù)據(jù)交換程序尚未正式執(zhí)行

　　B、內(nèi)部審計師的原來職務為采購助理，在調(diào)入內(nèi)審部門四個月后對采購的內(nèi)部控制程序進行復核

　　C、內(nèi)部審計師為與某服務機構簽定的處理工薪和雇員福利的合同推薦控制標準和衡量尺度

　　D、工薪會計人員協(xié)助內(nèi)部審計師驗證小電動機的實際庫存量

　　34.內(nèi)部審計主任需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是、

　　A、一個程序

　　B、一個系統(tǒng)

　　C、一個賬戶

　　D、以上三項都是

　　35.內(nèi)審活動評價現(xiàn)存風險管理流程的有效性的目標是要確定

　　A、管理層已計劃并設計了風險管理流程，以便為實現(xiàn)組織的目標和目的的提供合理的保證

　　B、管理層指導風險管理流程以便實現(xiàn)組織的目標和目的提供合理的保證

　　C、組織的目標和目的會高效率地經(jīng)濟地實現(xiàn)化

　　D、組織的目標和目的以準確及時的方式實現(xiàn)并且使資源的使用至小

　　36.審計人員對某組織的市場部門實施了部分經(jīng)營審計，并特別評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟性和效率性，以確認、

　　1）未充分利用的設備

　　2）人員超編還是不足

　　為了測試未充分利用的設備，審計師對分配給市場部的所有場地進行徹底觀察并評估其對場地和主要設備的利用。審計師分析了上一年場地利用情況報告并得出結論、設備既不是未充分利用，也沒有按能力使用。

　　為了測試人員超編還是不足，審計師比較了當前職員規(guī)模與由獨立人員至近完成的職員分析。由于該職員分析使用了作業(yè)標準和服務需求來為職員需要量提供真實可信的信息，因此審計師能夠得出結論，該部門職員規(guī)模非常理想。

　　作為這次審計業(yè)務主管，你需要評估審計師在實施審計過程中是否保持了應有的職業(yè)關注。對于要求1）和2），應有的職業(yè)審慎是、

　　A、得到運用，因為審計師在這兩個領域中都給予了合理的關注和能力

　　B、沒有得到運用，因為審計師沒有對要求2）給予合理的關注

　　C、沒有得到運用，因為審計師沒有對要求1）給予合理的關注

　　D、沒有得到運用，因為審計師沒有對要求1）和2）給予合理的關注

　　37.為獲取應收賬款函證，審計師至有可能應用通用審計軟件來

　　A、測試計算的結果

　　B、確定單個賬目的準確性

　　C、選擇并打印需要函證的賬目

　　D、比較從其他審計程序得來的數(shù)據(jù)

　　38.審計委員會至有可能參與對以下哪項內(nèi)容的審批工作？

　　A、審計人員的提拔和加薪

　　B、內(nèi)部審計報告中審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

　　C、審計工作時間表

　　D、任命首席審計執(zhí)行官

　　39.在審計中，注冊內(nèi)部審計師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動。根據(jù)《道德規(guī)范》，該審計師應該

　　A、向組織中的適當人員報告這些事實

　　B、由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動

　　C、在審計工作底稿中注明這種情況，但不進行報告，因為它對組織有利

　　D、將這種情況報告給適當?shù)恼ㄒ?guī)組織

　　40.以下哪種情況違背了國際內(nèi)部審計師協(xié)會《道德規(guī)范》？

　　A、在一宗并購合伙人控告內(nèi)部審計師所屬公司有舞弊行為的案件中，該審計師被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料

　　B、某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師至近完成了對公司營銷部門審計。憑借此次經(jīng)驗，該審計師每周六花幾個小時在當?shù)匾患裔t(yī)院擔任帶薪顧問，指導該醫(yī)院銷售部門的審計工作

　　C、某內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其編寫的有關審計電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，還有幾個來自主要競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計師在場

　　D、在審計過程中，某內(nèi)部審計師意識到公司將推出一種可能導致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計師接受生產(chǎn)經(jīng)理建議購人了該公司的股票

　　41.雇員的解聘或其他懲戒可以被以下各項所限制，除了

　　A、發(fā)出警告者法律

　　B、與“雇主善意原則”有關的雇主責任

　　C、工會合同

　　D、雇員善意原則“的特例

　　42.某組織的管理層認識到有必要進行重大變革。以下哪項因素是管理層至不可能對其進行改變的？

　　A、組織人員

　　B、組織結構

　　C、組織環(huán)境

　　D、組織技術

　　43.某部門的員工均為具有高超技術的專業(yè)人士，他們一起共事已逾五年，對現(xiàn)有的工作及工作關系很滿意。請問該部門經(jīng)理應采取以下何種管理方法？

　　A、在工作的特定技術方面給予員工指導

　　B、通過下放權力盡可能減少指令

　　C、為完成任務而提供指導與支持

　　D、盡可能減少員工參與決策

　　44.某小型家具制造公司擁有100多名員工，生產(chǎn)及辦公場地是一幢兩層樓房，而且無擴充廠房的打算，該公司并非按顧客的訂單要求或接受特別的訂單去生產(chǎn)，考慮到這些因素，該公司的至一般的結構應該是

　　A、職能部門化

　　B、產(chǎn)品部門化

　　C、矩陣結構

　　D、分部型結構

　　45.防止采購代理人偏愛一些特定供應商的控制措施有可能是

　　A、要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查

　　B、要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格說明書

　　C、定期輪換采購員的任務

　　D、監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量

　　46.如果要判斷某公司內(nèi)部的始發(fā)部門是否批準了對貨物的采購，那么內(nèi)部審計師應該查看下列哪種文件上的審批簽字？

　　A、貨物采購訂單

　　B、貨物采購申請書

　　C、收貨報告書

　　D、賣方發(fā)票。

　　47.內(nèi)部審計師需要確定管理層是否建立了衡量目標是否實現(xiàn)的標準。若內(nèi)部審計師已認定這些標準不充分或不存在，則以下哪項措施適當？

　　I、將不足之處向適當?shù)墓芾韺訄蟾?，并建議采取適當?shù)男袆硬襟E。

　　II、向管理層建議替代性標準，如可接受的行業(yè)標準。

　　III、系統(tǒng)闡述內(nèi)部審計師認為充分的標準，并開展審計程序，按照替代性標準進行報告。

　　A、只有I

　　B、I和Ⅱ

　　C、I、Ⅱ和III

　　D、只有Ⅱ

　　48.確定成本節(jié)約至可能是以下哪種審計的目標之一？

　　A、項目審計

　　B、財務審計

　　C、合規(guī)性審計

　　D、經(jīng)營審計

　　49.與采購循環(huán)相關的一種風險是訂貨量可能超過需求量。以下哪種控制能防止這種情況？

　　A、在請購單被提交給采購部門之前由部門主管進行審查

　　B、當計算機提示存貨水平過低時由采購部門進行訂貨

　　C、驗收部門在收到原始采購訂單之后才對待驗收商品進行卸貨

　　D、在檢查部門提供了包括供應商編制的送貨單在內(nèi)的驗收報告之后，商品才被入庫保存

　　50.某內(nèi)部審計師正進行分析性復核，將不同部門經(jīng)營的毛利與其他部門以及各自以前年度業(yè)績進行比較。內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)某部門口勺毛利有顯著增長、在經(jīng)過初步調(diào)查后，他發(fā)現(xiàn)本年度該部門的產(chǎn)品、生產(chǎn)方式以及部門管理人員均未有任何變動、基于上述情況，毛利增加的至可能原因是

　　A、銷售同樣產(chǎn)品的競爭者增加

　　B、制造本部門產(chǎn)品所需原料的供應商減少

　　C、年末存貨高估

　　D、 年末應收賬款低估

　　51.某審計師對公司的16家客戶和其他隨機選取的客戶進行正面查證。16家的客戶中有13家答復他們不會查證實收賬款。如果對上述13家客戶進行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？

　　A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結余，注意收據(jù)是否適用期初結余項目

　　B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復正面查證的必要性

　　C、檢查年末發(fā)送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務，還是針對年末的結余

　　D、將所有余留的期初項目追蹤至相關的輔助文件，尤其是貨運單據(jù)

　　52.在采購審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)輪胎是的采購項目，它們作為車輛維修項目被費用化。車隊經(jīng)理根據(jù)每個星期對停車場中的小汽車和卡車進行觀察的結果來提出關于公司400輛汽車車隊的輪胎采購申請。有時車隊經(jīng)理對輪胎進行驗收，但通常都是直接簽署驗收報告而付款。車輛服務數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以后由機械工輸入一個維護數(shù)據(jù)庫。在本案中哪項是內(nèi)部審計師應采取的至佳行動？

　　A、確定購入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符

　　B、清點手頭輪胎數(shù)并追查至相關的驗收報告

　　C、對采購申請進行判斷抽樣并證實每一申請都由車隊經(jīng)理簽字

　　D、比較用采購訂單購入的輪胎數(shù)與上一年的采購數(shù)，判斷合理性

　　53.某小城市自己管理養(yǎng)老基金 根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票、某內(nèi)部審計師已經(jīng)證實了養(yǎng)老金資產(chǎn)的存在性，基金余額并不特別大，由城市財政員管理。該審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中，該審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。下—步該審計師應該

　　A、詢問財政員投資收益少于預計金額的原因

　　B、通過向股息和報告服務機構咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息

　　C、通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查

　　D、從基金收人賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到

　　54.以下哪一項不會損害內(nèi)部審計部門的獨立性？

　　A、安裝控制制度

　　B、在執(zhí)行之前審查控制制度

　　C、起草控制制度的程序

　　D、設計控制制度

　　55.內(nèi)部審計師認為某個地方有疑點，可能存在錯誤，但缺乏證據(jù)。如果采取下列哪些行為會違背應有的職業(yè)審慎性原則？

　　A、不必通過被審計者同意就擴大審計項目

　　B、分析錯誤存在的方式，將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容

　　C、告訴審計執(zhí)行主管并建議深入開展審計

　　D、不對潛在的錯誤進行測試，因為審計項目已經(jīng)過上級批準

　　56.為測定某部門是否將下年度的銷售收入記錄在本年本年度，以下審計程序中效果至差的是

　　A、實施分析性審查程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份

　　B、確認年末對主要客戶的應收賬款的余額

　　C、運用詳細審查測試工具，通過計算機重新處理本年度12月和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測定銷售收的記錄是否正確

　　D、實行分析性審查，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運數(shù)量

　　57.下列對審計意見的敘述至恰當?shù)氖?/P>

　　A、重大審計發(fā)現(xiàn)的匯總

　　B、內(nèi)部審計師對被審查情況的職業(yè)判斷

　　C、審計報告中必須包括的結論

　　D、對糾正行為的建議

　　58.某專業(yè)工程師申請一高科技企業(yè)的內(nèi)部審計活動的職位。該工程師在觀察了幾位內(nèi)部審計師在工程部門執(zhí)行業(yè)務后，開始對該職位感興趣。首席審計執(zhí)行官

　　A、不應當雇傭該工程師，因為他缺乏內(nèi)部審計標準方面的知識

　　B、可以雇傭該工程師，而不必在乎他時候缺乏內(nèi)部審計標準方面的知識

　　C、不應當雇傭該工程師。因為他缺乏會計和稅務方面的知識

　　D、可以雇傭該工程師，因為他在以前的崗位上獲得了內(nèi)部審計知識

　　59.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，至不可能的是

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓班

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工

　　60.內(nèi)部審計活動評價現(xiàn)存風險管理流程的有效性的目標是要確定

　　A、管理層已計劃并設計了風險管理流程，以便為實現(xiàn)組織的目標和目的提供合理的保證

　　B、管理層指導風險管理流程以便為實現(xiàn)組織的目標和目的提供合理的保證

　　C、組織的目標和目的會高效率地、經(jīng)濟地實現(xiàn)

　　D、組織的目標和目的以準確、及時的方式實現(xiàn)，并且使資源的使用至小化

　　61.對汽車檢測部門進行效率審計時，至合適的指標是

　　A、每個出納收到的平均費用

　　B、每個檢測人員檢測汽車的數(shù)目

　　C、檢測不合格的汽車占檢測總數(shù)的比率

　　D、每小時檢測汽車的數(shù)目

　　62.某公司的毛利至近有所增長，分部經(jīng)理認為其原因是生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高。和這一結論至相關的審計程序是

　　A、盤點設備以確定是否發(fā)生了重大變化

　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將單位成本與上年進行比較，考察成本的變化情況，并分析標準成本差異

　　C、抽取產(chǎn)品樣本，追查原材料成本直至購入價格，以確定原材料成本記錄的準確性。

　　D、盤點存貨

　　63.某大型服務公司的內(nèi)部審計師正在對該公司的現(xiàn)金余額實施審計。他考慮運用至適當?shù)膶徲嫵绦騺肀ＷC公司財務報表中正確記錄了現(xiàn)金余額。為實現(xiàn)這一目標，至適當?shù)膶徲嫵绦蚴?/P>

　　A、審查收款程序并對應收賬款實施分析性復核，函證應收賬款賬戶余額，證實相關程序和工具的存在性

　　B、 將現(xiàn)金收入清單與現(xiàn)金收入日記賬及銀行存款單相比較，審查職責分離，觀察并測試現(xiàn)金收入業(yè)務

　　C、 審查組織結構和各部門職責，描述空白支票的保護措施，包括安全措施，證實其存在性

　　D、審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，函證銀行存款余額，證實收入和支出的截止期，加總調(diào)整項目并與現(xiàn)金賬戶余額相比較

　　64.對于部門經(jīng)理打算限制其工資增長的雇員，工資計算機系統(tǒng)會自動推遲其工資增長。為防止以后出現(xiàn)這種情況。

　　A、工資登記簿應與雇員主文檔相核對

　　B、工資主文檔應與雇員主文檔相核對

　　C、應該由工資部門推遲工資的增長

　　D、推遲工資增長應該經(jīng)過各職能部門明確批準

　　65.某制造公司在其生產(chǎn)過程中需使用大量的低值易耗品，諸如螺母、螺栓、墊圈、手套等，當這類物品購進時，公司通常按體積大小來記入存貨。料箱存放在車間地板上以保證這類物品的及時供應，當需要時再從庫存中補充這類物品并將其成本記入耗用物料賬戶（屬車間制造費用的一部分） 以下哪項措施能夠加強這一環(huán)境下的控制？

　　A、將料箱放回存貨倉庫

　　B、要求管理部門根據(jù)預算來檢查耗用物料成本方面的報告

　　C、在正常工作時間里鎖上料箱

　　D、低成本的小體積物品，不必使用上述控制

　　66.什么是剩余風險？

　　A、風險的影響

　　B、控制下的風險

　　C、未被管理的風險

　　D、環(huán)境中的潛在風險

　　67.[以下哪項至能恰當描述內(nèi)部審計師組織審計查現(xiàn)有的風險管理、控制和治理程序的目的？

　　A、有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務目標所必須的工作性質、時間安排、測試范圍

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)已被糾正

　　C、為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)組織的目的和目標提供合理保證

　　D、確定這些程序是否能保證會計記錄是正確的和財務報表是公允

　　68.[在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計部門將

　　A、既向高級管理層也向直線管理層通報審計業(yè)務的結果

　　B、在新的計算機系統(tǒng)已運行之后才進行首次審計

　　C、主要有高級管理層進行溝通，極少寫審計工作對象的經(jīng)理進行接觸

　　D、主要關注資產(chǎn)管理狀況，向審計委員會報告審計結果

　　69.首席審計執(zhí)行官采用一種風險評估模型來制訂年度審計計劃。

　　以下首席審計執(zhí)行所采取的行動中哪些是適當?shù)模?/P>

　　I、 維持與管理層和審計委員會動態(tài)對話機制。

　　II、 確保審計日程表的先后順序保持不變。

　　III、 只使用定量方法來決定風險權數(shù)。

　　IV、 只有充分理由情況下修訂風險評估和審計日程的先后順序。

　　A、Ⅲ

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅳ

　　D、Ⅲ和Ⅳ

　　70.為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務，并在業(yè)務至終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)，以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》？

　?、?、在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務重心。

　?、颉⒃跇I(yè)務至終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。

　　Ⅲ、在業(yè)務至終報告中突出反映關于成本節(jié)約的審計建議！

　　A、只有Ⅰ

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅲ

　　D、Ⅱ和Ⅲ

　　71.在評估一項活動的風險時，內(nèi)部審計師應

　　A、確定該風險怎樣才能得到很好的控制

　　B、為風險管理提供保證工作

　　C、根據(jù)風險暴露情況更新風險管理程序

　　D、以設計控制措施減輕已識別的風險

　　72.利用以下信息回答31-32題

　　某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。

　　73.以下哪項至能準確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標是否實現(xiàn)的標準是如何制定的？

　　A、管理層負責制定標準

　　B、內(nèi)部審計師應使用專業(yè)標準或政府相關規(guī)定來制定標準

　　C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準和至佳實務為各成員公司制定標準

　　D、適當?shù)臅嫽驅徲嫎藴?，包括國際標準，將被作為標準

　　74.在資金運營的保證審計業(yè)務中，要求內(nèi)部審計師應考慮如下因素，除了

　　A、審計委員會要求保證字跡運營部門遵守一項有關金融工具使用發(fā)面的新政策

　　B、資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策

　　C、由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可能出售的有價證券增加了350%

　　D、外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難

　　75.為了掩飾盜竊資產(chǎn)，至可能使用的虛假分錄是

　　A、借記費用，貸記資產(chǎn)

　　B、借記該資產(chǎn)，貸記其他資產(chǎn)

　　C、借記收入，貸記資產(chǎn)

　　D、借記其他資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)

　　76.分公司經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結論至相關？

　　A、對存貨進行實物盤點

　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將當年單位成本與上年相比較，檢查成本的組成，分析標準成本差異

　　C、實地查看設備以確定是否有重大變化

　　D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定已記錄的原材料價格的準確性

　　77.以下哪項至能準確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標是否實現(xiàn)的標準是如何制定的？

　　A、管理層負責制定標準

　　B、內(nèi)部審計師應使用專業(yè)標準或政府相關規(guī)定來制定標準

　　C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準和至佳實務為各成員公司制定標準

　　D、適當?shù)臅嫽驅徲嫎藴?，包括國際標準，將被作為標準

　　78.在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形至有可能導致審計范圍擴大？

　　A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加

　　B、銷售退回增加，伴隨著傭金增加

　　C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少

　　D、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加

　　79.電子表格（Spreadsheet）軟件至適用于以下哪項審計活動

　　A、為審計報告會議編制有關管理費用表的幻燈片

　　B、編制有關總結審計結果的敘述報告

　　C、編制固定資產(chǎn)折舊計算表

　　D、把數(shù)據(jù)從終端的微機傳送到主機

　　80.某內(nèi)部審計師在即將完成審計業(yè)務時，要求市場部經(jīng)理有賭博的習慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次審計業(yè)務馬上就要結束。內(nèi)部師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息。但沒有采取進一步的行動。該審計師的行為 可能

　　A、違反了《道德規(guī)范》，因為他封鎖重要的信息

　　B、違反了《標準》，因為他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為

　　C、既不違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》也不違反《標準》

　　D、A和B都對

　　81.管理層和董事會負責對外部審計師的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議采取跟蹤檢查措施，倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔任的角色是

　　A、為確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔任任何角色

　　B、只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內(nèi)部審計部門才介入

　　C、內(nèi)部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制

　　D、只有在管理層或董事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入

　　82.測試內(nèi)部控制的審計方案應該

　　A、被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計

　　B、通用于各種情況而不必考慮部門具體情況

　　C、通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用

　　D、通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復工作

　　83.關于公司的報酬體系和相關的紅利，以下哪項陳述是正確的？

　　I、獎金體系應被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內(nèi)部控制報告時應予以考慮

　　II、報酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告

　　III、對組織報酬體系實施的審計應獨力于對影響公司紅利的其他職能進行控制的系統(tǒng)的審

　　A、只有I正確

　　B、只有II正確

　　C、只有III正確

　　D、II和III正確

　　84.企業(yè)風險管理是

　　A、保證組織目標的實現(xiàn)

　　B、要求內(nèi)部審計師確定風險和控制活動

　　C、包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件

　　D、包括為組織選擇至佳風險響應

　　85.A 是某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理，已工作10年了。在此期間他與內(nèi)部審計師B成為了朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多的共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的會員。他們相互信任，審計師B曾幫助A解決了許多銷售方面的問題，A也在過去的三次審計工作中給審計師B提供了許多信息，幫助他取得了重大審計發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使內(nèi)部審計人員相信存在著財務報表舞弊行為?？雌饋砦璞渍咴谶^去的2年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。審計師B很憂慮，因為他至近實施該領域的一次審計并接受了A對于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋。而現(xiàn)在他確信A也參加了該舞弊活動。 以下哪項分析性數(shù)據(jù)至能說明舞弊行為的存在？

　　 當年 上一年 上兩年 -3年 -4年

　　銷售額增長百分比分比 10% 8% 6% 4% 5%

　　存貨周轉率 5 4 5 3.5 4

　　毛利率 54 49 42 39 40

　　銷售退回變動百分比 8% 6% 3% 2.5% 3%

　　A、銷售額增長百分比分比和存貨周轉率

　　B、毛利率和銷售退回變動百分比

　　C、存貨周轉率和銷售退回變動百分比

　　D、銷售額增長百分比分比和毛利率

　　86.內(nèi)部審計師應關注舞弊的可能性，如果

　　A、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出

　　B、每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄

　　C、應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管

　　D、某人可以單獨接觸到備用金

　　87.以下哪項至不可能加強內(nèi)部審計部門的獨立性？

　　A、內(nèi)部審計部門已制定正式的書面章程

　　B、向審計委員會提交年度內(nèi)部審計工作計劃

　　C、與審計委員會建立直接報告關系

　　D、獲得充分資金來源，落實全面審計方案

　　88.某公司要求，所有超過20萬美元的支出都必須得到董事會的批準。如果審計師希望測試這種控制，他應該從哪種抽樣工作著手？

　　A、選取董事會批準重大采購事項的樣本

　　B、選取庫存收貨報告

　　C、選取被董事會否決的開支樣本

　　D、先取已付款發(fā)票樣本

　　89.某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向審計委員會報告行為規(guī)范的遵循情況，至佳的審計方法是

　　A、全面評價員工對規(guī)范的理解和遵循情況，并將結果報告給審計委員會

　　B、全面評價公司各項活動對規(guī)范的遵循情況，并向審計委員會報告

　　C、審查員工的活動對規(guī)范條款的遵循情況，并向審計委員會報告

　　D、對員工的各種交易進行測試，以發(fā)現(xiàn)有無違反規(guī)范的情況

　　90.為了響應裁員和削減預算10％的公司指令，某審計執(zhí)行主管通知所有審計經(jīng)理將分配給所有審計業(yè)務的時間減少10％。關于審計執(zhí)行主管的做法，以下哪種做法是正確的？

　?、瘛徲媹?zhí)行主管的行為所導致的風險覆蓋程度應該與經(jīng)往審計計劃大同小異，但要比后者減少10％

　?、颉⑼ㄟ^統(tǒng)一將審計程序減少1％，各審計經(jīng)理在審計范圍上可以達到以前的90％

　　Ⅲ、審計執(zhí)行主管應該重新對風險進行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計業(yè)務，而不是搞一刀切，將所有審計業(yè)務時間都減少10％。

　　A、只有Ⅰ是對的

　　B、只有Ⅱ是對的

　　C、只有Ⅲ是對的

　　D、Ⅰ和Ⅱ都是對的

　　91.應有的職業(yè)謹慎意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下那項沒有必要？

　　A、開展合理限度的檢查與核證

　　B、開展廣泛的檢查

　　C、對合規(guī)性確實存在做出合理的保證

　　D、考慮重大違規(guī)行為的可能性

　　92.審計師想了解計算機安全費用賬戶的借方數(shù)額是否均為合理支出，至適當?shù)膶徲嫵绦蚴?/P>

　　A、對計算機發(fā)票進行屬性抽樣，確定是否所有的發(fā)票均經(jīng)恰當分類

　　B、運用分析性程序，比較本年度的支出數(shù)額與過去五年趨勢分析得到的數(shù)額

　　C、對外包商的雇員薪金支出進行屬性抽樣，并追查到適當?shù)臅嬁颇?/P>

　　D、對所有賬戶借方進行抽樣，并檢查原始資料以確定支出的性質及授權

　　93.某職員負責核對實收貨物與賣方運單數(shù)目，核準對實收貨物的支付，并及時更新存貨紀錄。該職員不時轉移部分單位價值較低的貨物，同時簽發(fā)對全部貨物的支付，并人為調(diào)節(jié)賬面紀錄與實物數(shù)目。制止該職員舞弊的至佳控制措施是

　　A、將實收貨物驗收與支付核準職能分離

　　B、定期調(diào)節(jié)實收數(shù)量與存貨交易額

　　C、按賣方運單核準支付

　　D、設立在線存貨系統(tǒng)訪問密碼

　　94.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍

　　A、長期計劃

　　B、業(yè)務工作方案

　　C、內(nèi)部審計活動的預算

　　D、內(nèi)部審計活動的章程

　　95.某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個白貨店，因為在分銷中心記錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品。每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上—季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。 在這種情況下，以下哪一項是控制缺陷？

　　A、店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項目，這樣會影響對每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績效評價

　　B、產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價格并制定銷售價格

　　C、根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對產(chǎn)品經(jīng)理進行評價將導致功能失調(diào)的行為

　　D、每個店鋪中不設置驗收職能

　　96.在審計計劃階段，首席審計執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項審計業(yè)務、該業(yè)務在降低減少組織風險上的作用，該業(yè)務在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計業(yè)務以來該領域的改變程度，首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務的每一因素從高到低進行記錄、打分，并算出總排名，結果如下表（括弧內(nèi)為分數(shù)）、審計業(yè)務/風險降低程度/ 成本節(jié)約/改變情況、1、高（3）/中等（2）/低（1） 2、高（3）/低（1）/高（3） 3、 低（1）/高（3）/中等（2） 4、中等（2） /中等（2）/高（3），如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席審計執(zhí)行官應優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務？

　　A、只有審計業(yè)務1和2

　　B、只有審計業(yè)務1和3

　　C、只有審計業(yè)務2和4

　　D、只有審計業(yè)務3和4

　　97.內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是

　　I、　職責分工不充分

　　II、 采購職能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　?、?、 銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ

　　98.系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內(nèi)容進行審查來保證開發(fā)活動得到適當?shù)目刂坪凸芾?。以下各項中不屬于審查?nèi)容的是

　　A、對可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究

　　B、審查在每個實施階段用戶的參與程度

　　C、驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用

　　D、確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符

　　99.以下對初步調(diào)查的描述至適當?shù)氖?/P>

　　A、是用來了解管理當局目標的標準化問卷

　　B、是用來檢查關鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣

　　C、是為了確認風險以及對風險的控制而對會計控制制度進行的穿行測試

　　D、是為了確定重點審計領域而熟悉機構的活動和風險的過程

　　100.至能證明是否積累了過量存貨的證據(jù)是

　　A、將當前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較

　　B、盤點存貨并將盤點數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較

　　C、審查采購訂單

　　D、分析上一季度過量存貨報告

　　101.內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，下列審計程序提供的證據(jù)與此至不相關的是

　　A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據(jù)的信息

　　B、使用公司的應付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總帳和公布的財務報表

　　C、將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據(jù)與當前報表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異

　　D、分析利息費用和應付票據(jù)帳戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據(jù)的利息

　　102.以下哪項審計技術可以對電腦交易進行連續(xù)監(jiān)測和分析，以便開展詳細的審計？

　　A、綜合測試應用程序

　　B、并行程序

　　C、測試數(shù)據(jù)

　　D、內(nèi)設審計例行程序

　　103.內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么至恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/P>

　　A、對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確

　　B、抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)

　　C、抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍

　　D、從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)

　　104.在實施內(nèi)部審計時，以下哪種情況下缺少客觀性？（本題正確答案可能不止一個）

　　A、審計經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財產(chǎn)的40%

　　B、一大型內(nèi)部審計部門的審計職員被指派負責對某工廠增資進行審計，這是該內(nèi)部審計師兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務總監(jiān)再次發(fā)生個人沖突

　　C、某內(nèi)部審計師被指派加入本公司的一個負責制定局域網(wǎng)標準的委員會

　　D、一位兩個月前由采購部門調(diào)到審計部門的審計職員被指派對該采購部門實施審計

　　105.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序將至有效？

　　A、采用校驗位技術，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中

　　B、采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)

　　C、設置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機

　　D、設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性

　　106.一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發(fā)生了舞弊行為；該年度公司更換了一個新的勞務供應商，該會計人員卻繼續(xù)提交前供應商開來的發(fā)票。由于訂立勞務合同、批準供方商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續(xù)處理前供應商開來的發(fā)票并將付款支票存入他以前供應商名義開立的一個新帳戶中。管理當局一直認為該會計人員是個很優(yōu)秀的雇員，倒計時又不恰當?shù)亟o他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編入預算。下列控制中至不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是

　　A、要求由訂立合同之外的人批準付款

　　B、由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務數(shù)量進行獨立證實，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較

　　C、由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算

　　D、由簽發(fā)支票或批準發(fā)票以外的人負責寄送支票

　　107.某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過鐵路從供應商處運往生產(chǎn)線，并按本公司的實際產(chǎn)量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點的是

　　A、只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發(fā)運的材料則不需付款

　　B、由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯誤的機會

　　C、系統(tǒng)中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意

　　D、以上三項都對

　　108.內(nèi)部首席審計執(zhí)行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素

　?。?） 部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力

　?。?） 經(jīng)營活動的復雜程度

　?。?） 部門員工的勝任程度

　?。?） 部門內(nèi)會計帳戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用帳戶即受管理當局決策影響

　　內(nèi)部首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識，其他因素則由內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，或者由負責具體部門審計的審計經(jīng)理按高中低來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設定了0.5至1.0的權數(shù)，然后計算出綜合的風險系數(shù)。下列關于風險估計程序的陳述中，正確的是

　　A、風險分析是不恰當?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質量因素，所以不可能進行預期值的計算

　　B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當?shù)模驗轱L險級別不可量化

　　C、權數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定

　　D、通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當?shù)?/P>

　　109.確定成本節(jié)約至可能是以下哪種審計的目標之一？

　　A、程序審計

　　B、財務審計

　　C、遵循性審計

　　D、經(jīng)營審計

　　110.一名會計給不存在的供應商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的至有效的計算機審計技術是

　　A、對多個供應商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結果

　　B、對計算機程序的變動實施詳細審計

　　C、使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調(diào)查

　　D、通過綜合測試工具測試應用控制，并調(diào)查意外結果

　　111.在確定采購需求是否隨生產(chǎn)工藝變動而及時更新時，以下哪項審計程序至有效？

　　A、按照目前生產(chǎn)計劃和物料需求計劃重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購訂單中的數(shù)量相比較

　　B、將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)并將由測試數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量相比較

　　C、規(guī)模相比較。使用通用審計軟件編制超存儲存貨報告，將存貨數(shù)量與目前生產(chǎn)

　　D、從若干期的生產(chǎn)計劃和物料需求計劃中抽取一個樣本，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確

　　112.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應商的應付賬款憑款要求對以前發(fā)票中的重復付款進行調(diào)整，這可能表明

　　A、有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性

　　B、對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性

　　C、驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全

　　D、存在復雜的應付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開具發(fā)票相互關聯(lián)，因此，不需要再進行審計

　　113.以下哪項至能恰當描述內(nèi)部審計師組織審查現(xiàn)有的風險管理，控制和治理程序的目的？

　　A、有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務目標所必須的工作性質，時間安排，測試范圍

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)已被糾正

　　C、為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)組織的目的和目標提供合理保證

　　D、確定這些程序是否能保證會計記錄的正確的和財務報表是公允的

　　114.審計師B之所以左右為難，至不可能的原因是

　　A、沒有每年進行審計工作崗位輪換

　　B、接受了對他好朋友管理領域的審計任務

　　C、沒有選擇適當?shù)姆治鲂猿绦?/P>

　　D、沒有進一步審計測試就接受了管理層的解釋

　　115.以下關于公司治理的陳述，哪項是不正確的？

　　A、公司控制機制包括內(nèi)部機制和外部機制

　　B、管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分

　　C、因員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題， 不屬于公司治理問題

　　D、與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔更多的責任

　　116.采購代理商從供應商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業(yè)務給了該供應商。以下哪項組織政策至能有效的防止該類事件的發(fā)生

　　A、所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關人員的批準，該人員確定采購是否符合預算規(guī)定

　　B、重要的大額采購應定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應上的保障

　　C、應對采購部門分權，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購

　　D、應征求采購競標價，以程度地使采購價切實可行

　　117.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，未送貨的零件的價款支付給供應商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。

　　以下哪項內(nèi)部控制能至有效地防止這類舞弊的發(fā)生

　　A、預先規(guī)定好招標過程中向所有供應商購貨的限額

　　B、將驗收職能與零件采購的批準職能相分離

　　C、將替換零件送貨單與已批準的采購訂單相核對

　　D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)

　　118.為了測試某一建設項目的成本超支是否由承包商不適當?shù)目紤]與變更訂貨合同相關的成本所引起，以下哪項審計程序至為恰當

　　I、證實承包商沒有索要變更訂貨成本，成本仍按原來的合同支付

　　II、確定承包商是否按原來的承包工程記賬，而該合同由于訂貨的變更已取消

　　III、證實訂貨變更已經(jīng)過管理當局的恰當批準

　　A、僅有I

　　B、僅有III

　　C、僅有I和II

　　D、僅有I和III

　　119.保證客戶機／服務器系統(tǒng)的安全是一項復雜的任務，以下哪項不是導致這一復雜性的因素？

　　A、關系型數(shù)據(jù)庫的使用

　　B、訪問點的數(shù)量

　　C、多個用戶會話的并發(fā)操作

　　D、分布廣泛的數(shù)據(jù)訪問和更新能力

　　120.某注冊內(nèi)部審計師（CIA）以非內(nèi)部審計師的身份擔任采購部門經(jīng)理，他與供應商簽定了一份巨額供貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應商向CIA贈送了一份貴重的禮物，對于接受這份禮物的陳述，以下哪項是正確的

　　A、僅在這種情況不是經(jīng)常性時，禁止接受禮物

　　B、接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對CIA 而言是被禁止的

　　C、由于該CIA 并不是該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為守則的約束

　　D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為守則

　　121.如果某金融機構通過多將還款記入利息收入而少記本金的償還來高計收入，以下審計程序中哪項至不可能發(fā)現(xiàn)這一錯弊

　　A、實施分析性程序比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例

　　B、運用整合測試法（ITF）將各項貸款的利息支付輸入ITF文件來確定它們是否被正確記錄

　　C、運用測試數(shù)據(jù)并將各項貸款的利息支付輸入測試文件來確定它們是否被正確記錄

　　D、使用通用審計軟件對當期已償還貸款進行隨機抽樣，計算正確的過賬金額并追蹤過賬所記入的不同賬戶

　　122.確定業(yè)務目標的實現(xiàn)的至終責任者是

　　A、內(nèi)部審計師

　　B、審計委員會

　　C、內(nèi)部審計監(jiān)督員

　　D、首席審計執(zhí)行官

　　123.某公司在個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，這些電腦通過局域網(wǎng)（LAN）相聯(lián)，并通過電子數(shù)據(jù)交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供應商進行的，根據(jù)是下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃（MRP）。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序至為有效

　　A、按照當前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較

　　B、將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較

　　C、使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較

　　D、抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確

　　124.在初步調(diào)查過程中，審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復付款進行調(diào)整，這可能表明

　　A、有必要進行額外測試，以便確定相關控制和當前對供應商進行重復付款的可能性

　　B、有可能對于多付的款項沒有記錄相應的負債

　　C、驗收部門用以確保及時通知應付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全

　　D、存在復雜的應付賬款系統(tǒng)，使多付賬款與開具發(fā)票相互關聯(lián)，因此不需要再進行審計

　　125.可靠的信息是指

　　A、能夠支持業(yè)務目標，并與業(yè)務目標保持一致

　　B、有助于組織實現(xiàn)其預定的目標

　　C、忠于事實、適當、具有說服力，任何謹慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計師相同的結論

　　D、勝任的，且能通過恰當?shù)臉I(yè)務技術的運用得以至佳的獲取