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2021年國際內(nèi)審師考綱變化：《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》
國際內(nèi)審師考試大綱是覆蓋出題范圍的概括和總結(jié)，可以幫助考生了解為展現(xiàn)內(nèi)部審計專業(yè)能力并取得 CIA 資格，自2020年6月考試起將實施新大綱，本次大綱對三大科目的考試內(nèi)容均進行了相對的調(diào)整，以下為CIA第一科目《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》的考綱變化情況。
CIA考試第一部分：內(nèi)部審計基礎(chǔ)知識
修訂后CIA 考試第一部分內(nèi)容與 IIA 的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》(IPPF)保持高度一致，
包括六個領(lǐng)域的內(nèi)容，分別是：
(1)內(nèi)部審計基礎(chǔ);
(2)獨立性和 客觀性;
(3)專業(yè)能力與應(yīng)有的職業(yè)審慎;
(4)質(zhì)量保證與改進程序;
(5)治理、風(fēng)險管理和控制;
(6)舞弊風(fēng)險。
第一部分主要測試考生與《標(biāo)準(zhǔn)》相關(guān)的知識、技能和能力，尤其是屬性標(biāo)準(zhǔn)部分(標(biāo)準(zhǔn) 1000、1100、1200 和 1300 系列)以及工作標(biāo)準(zhǔn) 2100。
CIA 考試第一部分大綱變動情況：
以下是對 CIA 考試第一部分大綱變動情況的概述。例如，現(xiàn)行 CIA 考試第一部分大綱只包含三個領(lǐng)域的內(nèi)容，修訂版大綱包含六個領(lǐng)域的內(nèi)容。考試題量和時長沒有發(fā)生變化，依然是 125 題和 150 分鐘。
現(xiàn)行版本
I.強制指南(35-45%)
II.內(nèi)部控制/風(fēng)險(25-35%)
Ⅲ.實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)-審計工具和技術(shù)(25-35%)
修訂版本
I.內(nèi)部審計基礎(chǔ)(15%)
II.獨立性和客觀性(15%)
Ⅲ.專業(yè)能力與應(yīng)有的職業(yè)審慎(18%)
IV.質(zhì)量保證與改進程序(7%)
V.治理、風(fēng)險管理和控制(35%)
VI.舞弊風(fēng)險(10%)
對第一部分大綱的修訂還有一些需要注意的特點：
· 修訂版大綱中還包含了新版 IPPF 的部分要素，如內(nèi)部審計的使命和內(nèi)部審計實務(wù)的核心原則;
· 大綱內(nèi)容與 IIA《標(biāo)準(zhǔn)》中的屬性標(biāo)準(zhǔn)部分保持高度一 致;
· 包含了有關(guān)確認和咨詢服務(wù)區(qū)別的相關(guān)內(nèi)容;
· 包含了對遵循和未遵循《標(biāo)準(zhǔn)》情況進行披露的相關(guān)內(nèi)容;
· 大綱中占比的領(lǐng)域為“治理、風(fēng)險管理和控 制”(35%);
· 考試中部分內(nèi)容要求考生基本理解相關(guān)概念，還有部分內(nèi)容要求考生精通相關(guān)知識和技能。
·CIA考試第一部分修訂版考試大綱·
| 領(lǐng)域 | 認知水平 | |
| I | 內(nèi)部審計基礎(chǔ)(15%) | |
| A | 闡述IIA提出的內(nèi)部審計的使命、內(nèi)部審計定義、內(nèi)部審計實務(wù)的核心原則以及內(nèi)部審計的宗旨、權(quán)力和職責(zé) | 精通 |
| B | 了解內(nèi)部審計章程的相關(guān)要求（包括章程的必備要素、經(jīng)董事會通過、就章程進行必要的溝通等） | 基礎(chǔ) |
| C | 理解內(nèi)部審計活動中確認服務(wù)和咨詢服務(wù)的區(qū)別 | 精通 |
| D | 遵守IIA《職業(yè)道德規(guī)范》 | 精通 |
| II | 獨立性和客觀性(15%) | |
| A | 理解內(nèi)部審計活動的組織獨立性（獨立性的重要性、職能報告等） | 基礎(chǔ) |
| B | 確定是否存在有損內(nèi)部審計活動獨立性的因素 | 基礎(chǔ) |
| C | 評估并保持內(nèi)部審計人員的客觀性，包括確定是否存在有損內(nèi)部審計人員自身客觀性的因素 | 精通 |
| D | 對促進客觀性的政策進行分析 | 精通 |
| III | 專業(yè)能力與應(yīng)有的職業(yè)審慎(15%) | |
| A | 了解履行內(nèi)部審計活動職責(zé)所需的知識、技能和能力（可通過培養(yǎng)、聘請等方式獲?。?/span> | 基礎(chǔ) |
| B | 展示內(nèi)部審計人員為履行個人職責(zé)必須具備的知識和能力，包括技術(shù)能力和軟技能（溝通技巧、思辨能力、說服/協(xié)商能力以及協(xié)作技巧等） | 精通 |
| C | 具備應(yīng)有的職業(yè)審慎 | 精通 |
| D | 通過持續(xù)的專業(yè)發(fā)展展示內(nèi)部審計人員的個人能力 | 精通 |
| IV | 質(zhì)量保證與改進程序(7%) | |
| A | 描述質(zhì)量保證和改進程序所需的要素（包括內(nèi)部評估和外部評估等） | 基礎(chǔ) |
| B | 描述將質(zhì)量保證與改進程序的結(jié)果上報董事會或其他治理機構(gòu)的相關(guān)要求 | 基礎(chǔ) |
| C | 了解如何對遵循和未遵循《標(biāo)準(zhǔn)》的情況進行適當(dāng)披露 | 基礎(chǔ) |
| V | 治理、風(fēng)險管理和控制(35%) | |
| A | 描述與組織治理相關(guān)的概念 | 基礎(chǔ) |
| B | 明確組織文化對整體控制環(huán)境以及單項業(yè)務(wù)風(fēng)險和控制的影響 | 基礎(chǔ) |
| C | 認識并理解與組織職業(yè)道德和合規(guī)相關(guān)的問題、違規(guī)情況以及處置措施 | 基礎(chǔ) |
| D | 描述組織的社會責(zé)任 | 基礎(chǔ) |
| E | 理解有關(guān)風(fēng)險和風(fēng)險管理程序的基本概念 | 精通 |
| F | 描述適用于組織、且在全球范圍內(nèi)得到認可的風(fēng)險管理框架（如虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會（COSO）的全面風(fēng)險管理框架和ISO31000等） | 基礎(chǔ) |
| G | 檢驗工作流程和職能中風(fēng)險管理的有效性 | 精通 |
| H | 了解內(nèi)部審計活動在組織風(fēng)險管理程序中發(fā)揮作用的適當(dāng)性 | 基礎(chǔ) |
| I | 了解內(nèi)部控制的概念以及控制的種類 | 精通 |
| J | 運用適用于組織、且在全球范圍內(nèi)得到認可的內(nèi)部控制框架（如COSO框架等） | 精通 |
| K | 檢查內(nèi)部控制的效果和效率 | 精通 |
| VI | 舞弊風(fēng)險(10%) | |
| A | 理解舞弊風(fēng)險和舞弊的種類，并確定在開展審計業(yè)務(wù)時確定是否需要對舞弊風(fēng)險進行特殊考慮 | 精通 |
| B | 評估出現(xiàn)舞弊的可能性（如危險信號等）以及組織為發(fā)現(xiàn)和管理舞弊風(fēng)險采取的措施 | 精通 |
| C | 為組織預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊提供建議，幫助組織提升對舞弊的認識 | 精通 |
| D | 了解有關(guān)法務(wù)審計的相關(guān)技能，以及內(nèi)部審計在其中扮演的角色（如訪談、調(diào)查、測試等） | 基礎(chǔ) |
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