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國(guó)際內(nèi)審師考試大綱是覆蓋出題范圍的概括和總結(jié),可以幫助考生了解為展現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)能力并取得 CIA 資格,自2020年6月考試起將實(shí)施新大綱,本次大綱對(duì)三大科目的考試內(nèi)容均進(jìn)行了相對(duì)的調(diào)整,以下為CIA第一科目《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》的考綱變化情況。
修訂后CIA 考試第一部分內(nèi)容與 IIA 的《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》(IPPF)保持高度一致,
包括六個(gè)領(lǐng)域的內(nèi)容,分別是:
(1)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ);
(2)獨(dú)立性和 客觀性;
(3)專(zhuān)業(yè)能力與應(yīng)有的職業(yè)審慎;
(4)質(zhì)量保證與改進(jìn)程序;
(5)治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制;
(6)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
第一部分主要測(cè)試考生與《標(biāo)準(zhǔn)》相關(guān)的知識(shí)、技能和能力,尤其是屬性標(biāo)準(zhǔn)部分(標(biāo)準(zhǔn) 1000、1100、1200 和 1300 系列)以及工作標(biāo)準(zhǔn) 2100。
以下是對(duì) CIA 考試第一部分大綱變動(dòng)情況的概述。例如,現(xiàn)行 CIA 考試第一部分大綱只包含三個(gè)領(lǐng)域的內(nèi)容,修訂版大綱包含六個(gè)領(lǐng)域的內(nèi)容??荚囶}量和時(shí)長(zhǎng)沒(méi)有發(fā)生變化,依然是 125 題和 150 分鐘。
現(xiàn)行版本
I.強(qiáng)制指南(35-45%)
II.內(nèi)部控制/風(fēng)險(xiǎn)(25-35%)
Ⅲ.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)-審計(jì)工具和技術(shù)(25-35%)
修訂版本
I.內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)(15%)
II.獨(dú)立性和客觀性(15%)
Ⅲ.專(zhuān)業(yè)能力與應(yīng)有的職業(yè)審慎(18%)
IV.質(zhì)量保證與改進(jìn)程序(7%)
V.治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制(35%)
VI.舞弊風(fēng)險(xiǎn)(10%)
對(duì)第一部分大綱的修訂還有一些需要注意的特點(diǎn):
· 修訂版大綱中還包含了新版 IPPF 的部分要素,如內(nèi)部審計(jì)的使命和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的核心原則;
· 大綱內(nèi)容與 IIA《標(biāo)準(zhǔn)》中的屬性標(biāo)準(zhǔn)部分保持高度一 致;
· 包含了有關(guān)確認(rèn)和咨詢(xún)服務(wù)區(qū)別的相關(guān)內(nèi)容;
· 包含了對(duì)遵循和未遵循《標(biāo)準(zhǔn)》情況進(jìn)行披露的相關(guān)內(nèi)容;
· 大綱中占比的領(lǐng)域?yàn)椤爸卫?、風(fēng)險(xiǎn)管理和控 制”(35%);
· 考試中部分內(nèi)容要求考生基本理解相關(guān)概念,還有部分內(nèi)容要求考生精通相關(guān)知識(shí)和技能。
·CIA考試第一部分修訂版考試大綱·
領(lǐng)域 | 認(rèn)知水平 | |
I | 內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)(15%) | |
A | 闡述IIA提出的內(nèi)部審計(jì)的使命、內(nèi)部審計(jì)定義、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的核心原則以及內(nèi)部審計(jì)的宗旨、權(quán)力和職責(zé) | 精通 |
B | 了解內(nèi)部審計(jì)章程的相關(guān)要求(包括章程的必備要素、經(jīng)董事會(huì)通過(guò)、就章程進(jìn)行必要的溝通等) | 基礎(chǔ) |
C | 理解內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中確認(rèn)服務(wù)和咨詢(xún)服務(wù)的區(qū)別 | 精通 |
D | 遵守IIA《職業(yè)道德規(guī)范》 | 精通 |
II | 獨(dú)立性和客觀性(15%) | |
A | 理解內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的組織獨(dú)立性(獨(dú)立性的重要性、職能報(bào)告等) | 基礎(chǔ) |
B | 確定是否存在有損內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立性的因素 | 基礎(chǔ) |
C | 評(píng)估并保持內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性,包括確定是否存在有損內(nèi)部審計(jì)人員自身客觀性的因素 | 精通 |
D | 對(duì)促進(jìn)客觀性的政策進(jìn)行分析 | 精通 |
III | 專(zhuān)業(yè)能力與應(yīng)有的職業(yè)審慎(15%) | |
A | 了解履行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)職責(zé)所需的知識(shí)、技能和能力(可通過(guò)培養(yǎng)、聘請(qǐng)等方式獲取) | 基礎(chǔ) |
B | 展示內(nèi)部審計(jì)人員為履行個(gè)人職責(zé)必須具備的知識(shí)和能力,包括技術(shù)能力和軟技能(溝通技巧、思辨能力、說(shuō)服/協(xié)商能力以及協(xié)作技巧等) | 精通 |
C | 具備應(yīng)有的職業(yè)審慎 | 精通 |
D | 通過(guò)持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展展示內(nèi)部審計(jì)人員的個(gè)人能力 | 精通 |
IV | 質(zhì)量保證與改進(jìn)程序(7%) | |
A | 描述質(zhì)量保證和改進(jìn)程序所需的要素(包括內(nèi)部評(píng)估和外部評(píng)估等) | 基礎(chǔ) |
B | 描述將質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的結(jié)果上報(bào)董事會(huì)或其他治理機(jī)構(gòu)的相關(guān)要求 | 基礎(chǔ) |
C | 了解如何對(duì)遵循和未遵循《標(biāo)準(zhǔn)》的情況進(jìn)行適當(dāng)披露 | 基礎(chǔ) |
V | 治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制(35%) | |
A | 描述與組織治理相關(guān)的概念 | 基礎(chǔ) |
B | 明確組織文化對(duì)整體控制環(huán)境以及單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的影響 | 基礎(chǔ) |
C | 認(rèn)識(shí)并理解與組織職業(yè)道德和合規(guī)相關(guān)的問(wèn)題、違規(guī)情況以及處置措施 | 基礎(chǔ) |
D | 描述組織的社會(huì)責(zé)任 | 基礎(chǔ) |
E | 理解有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理程序的基本概念 | 精通 |
F | 描述適用于組織、且在全球范圍內(nèi)得到認(rèn)可的風(fēng)險(xiǎn)管理框架(如虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)(COSO)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和ISO31000等) | 基礎(chǔ) |
G | 檢驗(yàn)工作流程和職能中風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性 | 精通 |
H | 了解內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理程序中發(fā)揮作用的適當(dāng)性 | 基礎(chǔ) |
I | 了解內(nèi)部控制的概念以及控制的種類(lèi) | 精通 |
J | 運(yùn)用適用于組織、且在全球范圍內(nèi)得到認(rèn)可的內(nèi)部控制框架(如COSO框架等) | 精通 |
K | 檢查內(nèi)部控制的效果和效率 | 精通 |
VI | 舞弊風(fēng)險(xiǎn)(10%) | |
A | 理解舞弊風(fēng)險(xiǎn)和舞弊的種類(lèi),并確定在開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)確定是否需要對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行特殊考慮 | 精通 |
B | 評(píng)估出現(xiàn)舞弊的可能性(如危險(xiǎn)信號(hào)等)以及組織為發(fā)現(xiàn)和管理舞弊風(fēng)險(xiǎn)采取的措施 | 精通 |
C | 為組織預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊提供建議,幫助組織提升對(duì)舞弊的認(rèn)識(shí) | 精通 |
D | 了解有關(guān)法務(wù)審計(jì)的相關(guān)技能,以及內(nèi)部審計(jì)在其中扮演的角色(如訪談、調(diào)查、測(cè)試等) | 基礎(chǔ) |
趙海濤主講: 《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》免費(fèi)聽(tīng)
趙海濤主講:《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》免費(fèi)聽(tīng)
趙欣主講:《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》免費(fèi)聽(tīng)
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