審計理論與實務(wù)
第一部分 審計理論與方法
第一章 總論
第一節(jié) 審計的產(chǎn)生與發(fā)展
一、審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會基礎(chǔ)
二、審計三方關(guān)系人所形成的監(jiān)督與證明關(guān)系
三、國家審計產(chǎn)生和發(fā)展
四、社會審計的產(chǎn)生和發(fā)展
五、內(nèi)部審計的產(chǎn)生和發(fā)展
六、研究審計產(chǎn)生與發(fā)展的有益啟示
第二節(jié) 審計的涵義
一、審計是獨立的經(jīng)濟監(jiān)督
二、國內(nèi)外有關(guān)審計獨立性的表述
三、由審計獨立性決定的審計監(jiān)督的優(yōu)勢
四、審計定義
第三節(jié) 審計對象和要素
一、審計主體和審計客體
二、審計對象
三、審計要素
第四節(jié) 審計的職能、地位和作用
一、審計的職能
二、審計的地位
三、審計的作用
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會基礎(chǔ)及審計關(guān)系理論的涵義
2掌握審計的性質(zhì)是獨立的經(jīng)濟監(jiān)督的涵義
3掌握審計理論中的審計對象、審計要素、審計職能、審計地位和審計作用的概念及其相關(guān)知識
4掌握中國及其他主要國家的國家審計產(chǎn)生與發(fā)展的概況
5熟悉西方國家和中國社會審計產(chǎn)生與發(fā)展的概況
6熟悉內(nèi)部審計產(chǎn)生與發(fā)展的概況
7了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的主要優(yōu)勢
8了解我國審計定義的表述
9了解研究審計產(chǎn)生與發(fā)展的現(xiàn)實啟迪
二、初級資格考試要求
1掌握審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會基礎(chǔ)和審計關(guān)系的基本涵義
2掌握審計的性質(zhì)是獨立的經(jīng)濟監(jiān)督的基本涵義
3掌握審計對象、審計職能、審計標準和審計作用的概念
4熟悉中國國家審計產(chǎn)生與發(fā)展的有代表性的史實
5熟悉西方國家社會審計產(chǎn)生與發(fā)展的有代表性的史實
6了解我國審計定義的表述
7了解內(nèi)部審計產(chǎn)生與發(fā)展的概況
第二章 審計分類
第一節(jié) 審計的基本分類
一、按審計的主體分類
二、按審計的客體和審計對象分類
第二節(jié) 審計的其他分類
一、按審計范圍分類
二、按審計時間分類
三、按執(zhí)行審計的地點分類
四、按在實施審計之前是否事先通知被審計單位分類
五、按審計的組織方式分類
六、按審計的動機分類
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握審計分類的意義
2掌握各種審計的概念、內(nèi)容和特點
3掌握各種審計之間的區(qū)別
4掌握各種審計的適用條件
5掌握就地審計的各種具體方式
6熟悉審計基本分類的標志和審計其他分類的標志
7了解事前審計和后續(xù)審計的意義
二、初級資格考試要求
1掌握各種審計的概念、內(nèi)容和特點
2掌握各種審計之間的區(qū)別
3掌握就地審計的各種具體方式
4熟悉審計基本分類的標志和審計其他分類的標志
5熟悉各種審計的適用條件
6了解審計分類的意義
第三章 審計組織
第一節(jié) 審計組織的設(shè)置原則
第二節(jié) 國家審計機關(guān)
一、國家審計機關(guān)的設(shè)置
二、國家審計機關(guān)的基本任務(wù)
三、國家審計機關(guān)的權(quán)限
四、國家審計機關(guān)的職責(zé)
五、國家審計機關(guān)的管轄范圍
第三節(jié) 社會審計組織
一、社會審計組織的設(shè)置
二、社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍
三、社會審計組織的權(quán)限
第四節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)
一、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置
二、內(nèi)部審計的范圍
三、內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限
第五節(jié) 國家審計機關(guān)、社會審計組織、內(nèi)部審計機構(gòu)的關(guān)系
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握審計機構(gòu)的設(shè)置
2掌握審計機構(gòu)的職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍
3熟悉審計機構(gòu)的基本任務(wù)
4了解國家審計機關(guān)的管轄范圍
5了解國家審計、社會審計組織、內(nèi)部審計機構(gòu)的關(guān)系
二、初級資格考試要求
1掌握審計機構(gòu)的設(shè)置
2掌握審計機構(gòu)的職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍
3熟悉審計機構(gòu)的基本任務(wù)
4了解國家審計機關(guān)的管轄范圍
5了解國家審計機關(guān)、社會審計組織、內(nèi)部審計機構(gòu)的關(guān)系
第四章 審計法律責(zé)任
第一節(jié) 我國經(jīng)濟與法律環(huán)境的變化
一、審計人員法律責(zé)任的特殊性
二、“訴訟爆炸”形成的原因
三、我國經(jīng)濟與法律環(huán)境的變化
第二節(jié) 國家審計人員的法律責(zé)任
一、《中華人民共和國審計法》概述
二、《審計法》對國家審計人員法律責(zé)任的具體規(guī)定
第三節(jié) 社會審計人員的法律責(zé)任
一、《中華人民共和國注冊會計師法》對社會審計人員法律責(zé)任的規(guī)定
二、《中華人民共和國證券法》對社會審計人員法律責(zé)任的規(guī)定
三、《中華人民共和國民法通則》對社會審計人員法律責(zé)任的規(guī)定
四、《中華人民共和國刑法》對社會審計人員法律責(zé)任的規(guī)定
第四節(jié) 防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策
一、明確會計人員和審計人員的責(zé)任
二、嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則
三、所有的審計業(yè)務(wù)必須采用經(jīng)雙方同意和簽字的協(xié)議書
四、聘請熟悉和精通法律的法律顧問
五、深入了解被審計單位的情況
六、為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢
七、建立審計工作的有效質(zhì)量控制體系和監(jiān)督檢查制度
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握審計人員法律責(zé)任的特殊性
2掌握約束國家審計人員法律責(zé)任的各項法規(guī)及其具體規(guī)定
3掌握約束社會審計人員法律責(zé)任的各項法規(guī)及其具體規(guī)定
4掌握防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策
5掌握審計風(fēng)險的概念及其形成
6掌握各風(fēng)險要素的概念及其與證據(jù)收集量之間的關(guān)系
7掌握審計風(fēng)險模型的構(gòu)成及其具體運用
8了解“訴訟爆炸”形成的原因
二、初級資格考試要求
1掌握約束國家審計人員法律責(zé)任的各項法規(guī)及其具體規(guī)定
2掌握約束社會審計人員法律責(zé)任的各項法規(guī)及其具體規(guī)定
3掌握防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策
4掌握審計風(fēng)險的概念及其形成
5掌握各風(fēng)險要素的概念及其與證據(jù)收集量之間的關(guān)系
6掌握審計風(fēng)險模型的構(gòu)成及其具體運用
7熟悉審計人員法律責(zé)任的特殊性
8了解“訴訟爆炸”形成的原因
第五章 審計準則、職業(yè)道德、質(zhì)量控制標準
第一節(jié) 審計準則
一、審計準則的涵義與作用
二、國家審計準則
三、社會審計準則
四、內(nèi)部審計準則
第二節(jié) 質(zhì)量控制標準
一、審計質(zhì)量控制的涵義和作用
二、審計質(zhì)量控制措施
第三節(jié) 審計職業(yè)道德
一、審計職業(yè)道德的涵義和作用
二、國家審計人員的職業(yè)道德
三、社會審計人員的職業(yè)道德
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握審計準則的涵義和作用
2掌握社會審計準則的基本內(nèi)容
3掌握審計職業(yè)道德的涵義和作用
4掌握審計職業(yè)道德的主要內(nèi)容和基本要求
5掌握審計質(zhì)量控制的涵義和作用
6熟悉審計質(zhì)量控制的措施
7熟悉國家審計準則的基本內(nèi)容
8了解審計準則的最早產(chǎn)生
9了解內(nèi)部審計準則的基本內(nèi)容
二、初級資格考試要求
1掌握審計準則的涵義和作用
2掌握社會審計準則的基本內(nèi)容
3掌握審計職業(yè)道德的涵義和作用
4掌握審計職業(yè)道德的主要內(nèi)容和基本要求
5掌握審計質(zhì)量控制的涵義和作用
6熟悉國家社會準則的基本內(nèi)容
7熟悉審計質(zhì)量控制的標準和措施
8了解審計準則的產(chǎn)生
9了解內(nèi)部審計準則的基本內(nèi)容
第六章 審計目標和審計程序
第一節(jié) 審計目標
一、審計目標概述
二、審計總體目標的基本涵義、內(nèi)容及有關(guān)規(guī)范
三、真實性、合法性、效益性總體目標的內(nèi)在聯(lián)系
第二節(jié) 審計程序
一、審計程序概述
二、國家審計程序
三、社會審計和內(nèi)部審計工作程序特點
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握審計目標和審計程序的概念和意義
2掌握真實性、合法性、效益性審計總體目標的涵義及其相互關(guān)系
3掌握國家審計程序各階段應(yīng)辦事項的規(guī)范要求
4熟悉各類審計的審計目標側(cè)重
5熟悉社會審計和內(nèi)部審計工作程序的特點
6了解審計總體審計目標和審計具體目標的涵義
二、初級資格考試要求
1掌握審計目標和審計程序的概念和意義
2掌握真實性、合法性、效益性審計總體目標的涵義
3熟悉國家審計程序各階段應(yīng)辦事項的規(guī)范要求
4了解審計目標與審計目的、審計對象的關(guān)系
5了解社會審計和內(nèi)部審計工作程序的特點
第七章 審計依據(jù)、審計證據(jù)、審計工作底稿
第一節(jié) 審計依據(jù)
一、審計依據(jù)的涵義
二、審計依據(jù)的分類
三、審計依據(jù)的特點
四、審計依據(jù)的選用
第二節(jié) 審計證據(jù)
一、審計證據(jù)的涵義及作用
二、審計證據(jù)的分類
三、審計證據(jù)的質(zhì)量特征
四、審計證據(jù)的決策
第三節(jié) 審計工作底稿
一、審計工作底稿的涵義
二、審計工作底稿的分類
三、審計工作底稿的要素和編制
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握審計依據(jù)的涵義和特點
2掌握審計依據(jù)的內(nèi)容和分類
3掌握審計依據(jù)的選用原則
4掌握審計證據(jù)的涵義和作用
5掌握審計證據(jù)的特征
6掌握審計證據(jù)的處理過程
7掌握審計工作底稿的涵義和作用
8掌握審計工作底稿的基本要素和編制要求
9熟悉審計證據(jù)的分類
10了解審計工作底稿的分類
二、初級資格考試要求
1掌握審計依據(jù)的涵義和特點
2掌握審計依據(jù)的選用原則
3掌握審計證據(jù)的涵義和作用
4掌握審計證據(jù)的特征
5掌握審計工作底稿的涵義和作用
6掌握審計工作底稿的基本要素和編制要求
7熟悉審計依據(jù)的分類
8熟悉審計證據(jù)的分類
9熟悉審計證據(jù)的處理過程
10了解審計工作底稿的分類
第八章 審計取證方法
第一節(jié) 審計取證模式
一、賬目基礎(chǔ)審計
二、制度基礎(chǔ)審計
三、風(fēng)險基礎(chǔ)審計
第二節(jié) 審計取證基本方法
一、順查法和逆查法
二、詳查法和抽查法
第三節(jié) 審計取證的具體方法
一、審閱
二、核對
三、監(jiān)盤
四、觀察
五、查詢
六、函證
七、計算
八、分析性復(fù)核
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握審計取證模式的演變
2掌握審計取證的基本方法
3掌握審計取證的技術(shù)方法
二、初級資格考試要求
1掌握審計取證的基本方法
2掌握審計取證的技術(shù)方法
3熟悉審計取證模式的演變
第九章 內(nèi)部控制及其評審
第一節(jié) 內(nèi)部控制概述
一、內(nèi)部控制的定義
二、內(nèi)部控制在企業(yè)中的地位和作用
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)的局限性
四、內(nèi)部控制的分類
第二節(jié) 內(nèi)部控制要素
一、控制環(huán)境
二、會計制度
三、控制程序
第三節(jié) 內(nèi)部控制評審
一、內(nèi)部控制評審的意義
二、內(nèi)部控制系統(tǒng)評審的方法和內(nèi)容
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握內(nèi)部控制的概念、作用和局限性
2掌握內(nèi)部控制的各種分類及特點
3掌握內(nèi)部控制的要素
4掌握內(nèi)部控制健全性測試的內(nèi)容
5掌握內(nèi)部控制符合性測試的內(nèi)容
6掌握內(nèi)部控制符合性測試與實質(zhì)性測試的關(guān)系
7掌握實施內(nèi)部控制健全性測試的方法
8掌握實施內(nèi)部控制符合性測試的方法
9熟悉內(nèi)部控制評審的步驟
10熟悉內(nèi)部控制的風(fēng)險水平
11了解內(nèi)部控制評審的意義
12了解對內(nèi)部控制進行初評和總評的意義
二、初級資格考試要求
1掌握內(nèi)部控制的概念、作用和局限性
2掌握內(nèi)部控制的各種分類及特點
3掌握內(nèi)部控制的要素
4掌握內(nèi)部控制健全性測試的內(nèi)容
5掌握內(nèi)部控制符合性測試的內(nèi)容
6掌握實施內(nèi)部控制健全性測試的方法
7掌握實施內(nèi)部控制符合性測試的方法
8熟悉內(nèi)部控制評審的步驟
9了解內(nèi)部控制評審的意義
10了解內(nèi)部控制符合性測試與實質(zhì)性測試的關(guān)系
11了解內(nèi)部控制的風(fēng)險水平
* 第十章 審計抽樣
第一節(jié) 審計抽樣的基本概念
一、審計抽樣的涵義
二、審計抽樣的理論基礎(chǔ)和現(xiàn)實依據(jù)
三、審計抽樣風(fēng)險及其控制
第二節(jié) 樣本的選取方法
一、審計抽樣的基本程序
二、審計抽樣樣本的選取方法
第三節(jié) 統(tǒng)計抽樣方法
一、統(tǒng)計抽樣方法在符合性測試中的具體運用—屬性抽樣法
二、統(tǒng)計抽樣法在實質(zhì)性測試中的具體運用—變量抽樣法
第四節(jié) 判斷抽樣方法
一、判斷抽樣方法的特點
二、判斷抽樣方法的具體運用
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握審計抽樣的基本程序
2掌握隨機原則
3熟悉審計抽樣的理論基礎(chǔ)和現(xiàn)實依據(jù)
4熟悉審計抽樣中存在的風(fēng)險
5熟悉統(tǒng)計抽樣法的優(yōu)越性
6熟悉審計抽樣的各種選擇方法
7熟悉統(tǒng)計抽樣法在符合性測試中的具體運用
8熟悉統(tǒng)計抽樣法在實質(zhì)性測試中的具體運用
9了解判斷抽樣法的特點及其具體運用
10了解審計抽樣的產(chǎn)生與發(fā)展
第十一章 審計報告
第一節(jié) 審計報告概述
一、審計報告的概念和性質(zhì)
二、審計報告的作用
三、簡式審計報告和詳式審計報告
第二節(jié) 國家審計的審計報告
一、國家審計審計報告的涵義
二、國家審計審計報告的基本要素
三、國家審計審計報告的復(fù)核
四、國家審計審計報告的一般撰寫要求
五、國家審計審計報告撰寫的步驟方法
六、審計意見書和審計決定
第三節(jié) 社會審計的審計報告
一、社會審計審計報告的涵義
二、社會審計審計報告的結(jié)構(gòu)和基本內(nèi)容規(guī)范
三、社會審計的四種審計意見審計報告。
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握審計報告的涵義，包括審計報告的性質(zhì)和作用
2掌握國家審計審計報告的涵義、要素、復(fù)核和編寫要求
3掌握社會審計審計報告的涵義
4掌握社會審計審計報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容
5熟悉按不同標志劃分的審計報告種類
6熟悉撰寫審計報告的一般步驟和方法
7熟悉我國社會審計的四種審計意見審計報告的模式及其規(guī)范標準
8了解審計意見書和審計決定的涵義、內(nèi)容和格式
二、初級資格考試要求
1掌握審計報告的一般概念及其作用
2掌握國家審計審計報告的涵義和要素
3掌握國家審計審計報告在內(nèi)容、形式和用語上的編寫要求
4熟悉社會審計審計報告的涵義、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容
5熟悉國家審計撰寫審計報告的一般步驟和方法
6了解我國社會審計的四種審計意見審計報告的模式
7了解審計意見書和審計決定的涵義、內(nèi)容和格式
第十二章 審計管理
第一節(jié) 審計管理概述
一、審計管理的涵義
二、審計管理的內(nèi)容
第二節(jié) 審計計劃管理
一、審計計劃管理的涵義
二、審計計劃的種類
三、審計計劃管理的內(nèi)容
第三節(jié) 審計質(zhì)量管理
一、審計質(zhì)量的涵義
二、審計質(zhì)量管理的內(nèi)容
三、審計質(zhì)量管理的方法
第四節(jié) 審計風(fēng)險管理
一、審計風(fēng)險的涵義與種類
二、審計風(fēng)險的控制方法
第五節(jié) 審計檔案管理
一、審計檔案管理的意義
二、審計檔案管理的內(nèi)容
第六節(jié) 審計管理的基礎(chǔ)工作
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握審計管理的涵義及特征
2掌握審計計劃管理的涵義
3掌握審計質(zhì)量管理的涵義
4掌握審計質(zhì)量管理的方法
5掌握審計風(fēng)險的涵義和種類
6掌握審計風(fēng)險的控制方法
7掌握審計檔案管理的涵義及意義
8熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容
9熟悉審計檔案管理的內(nèi)容
10了解審計計劃管理的內(nèi)容
11了解審計管理的基礎(chǔ)工作
二、初級資格考試要求
1掌握審計管理的涵義及特征
2掌握審計計劃管理的涵義
3掌握審計質(zhì)量管理的涵義
4掌握審計風(fēng)險的涵義及種類
5掌握審計檔案管理的涵義及意義
6熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容
7熟悉審計風(fēng)險的控制方法
8了解審計計劃管理的內(nèi)容
9了解審計質(zhì)量管理的方法
10了解審計檔案管理的內(nèi)容
11了解審計管理的基礎(chǔ)工作
第二部分 企業(yè)財務(wù)審計
第一章 資產(chǎn)審計
第一節(jié) 貨幣資金審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審查
第二節(jié) 應(yīng)收款項審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
第三節(jié) 存貨的審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
*第四節(jié) 對外投資審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
第五節(jié) 固定資產(chǎn)審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
*第六節(jié) 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審查
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握資產(chǎn)審計的目標
2掌握資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
3掌握對資產(chǎn)內(nèi)部控制進行測試的基本步驟與方法
4掌握對外投資審計的方法與內(nèi)容
5掌握無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)審計的方法與內(nèi)容
6熟悉應(yīng)收款項審計的方法與內(nèi)容
7熟悉存貨審計的方法與內(nèi)容
8熟悉固定資產(chǎn)審計的方法與內(nèi)容
9了解貨幣資金審計的方法與內(nèi)容
二、初級資格考試要求
1掌握貨幣資金審計的方法與內(nèi)容
2掌握應(yīng)收款項審計的方法與內(nèi)容
3掌握存貨款項審計的方法與內(nèi)容
4掌握固定資產(chǎn)審計的方法與內(nèi)容
5熟悉資產(chǎn)內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)
6熟悉對資產(chǎn)內(nèi)部控制進行測試的基本步驟與方法
7了解資產(chǎn)審計的目標
第二章 負債審計
第一節(jié) 流動負債審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審查
第二節(jié) 長期負債審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審查
*第三節(jié) 債務(wù)重組審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審查
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握負債審計的目標
2掌握負債內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
3掌握對負債內(nèi)部控制進行測試的基本步驟與方法
4熟悉長期負債審計的方法與內(nèi)容
5了解流動負債審計的方法與內(nèi)容
6了解債務(wù)組審計的方法與內(nèi)容
二、初級資格考試要求
1掌握流動負債審計的方法與內(nèi)容
2熟悉負債內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)
3熟悉對負債內(nèi)部控制進行測試的基本步驟與方法
4了解負債審計的目標
5了解長期負債審計的方法與內(nèi)容
第三章 所有者權(quán)益審計
第一節(jié) 實收資本審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
第二節(jié) 資本公積審計
一、編制或取得資本公積明細表
二、資本溢價審查
三、法定財產(chǎn)重估審查
四、接受損贈資產(chǎn)審查
五、資本匯率折算差額審查
六、審查資本公積使用的合法性
第三節(jié) 盈余公積審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
第四節(jié) 未分配利潤審計
一、審查上年結(jié)轉(zhuǎn)和本年度結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤實有額
二、審查未分配利潤的合規(guī)性，合法性與正確性
三、審查未分配利潤賬務(wù)處理的正確性
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握所有者權(quán)益審計的目標
2掌握所有者權(quán)益內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
3掌握對所有者權(quán)益內(nèi)部控制進行測試的基本步驟與方法
4熟悉實收資本審計的方法與內(nèi)容
5熟悉資本公積審計的方法與內(nèi)容
6熟悉盈余公積審計的方法與內(nèi)容
7了解未分配利潤審計的方法與內(nèi)容
二、初級資格考試要求
1掌握實收資本審計的方法與內(nèi)容
2掌握資本公積審計的方法與內(nèi)容
3掌握盈余公積審計的方法與內(nèi)容
4熟悉所有者權(quán)益內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
5熟悉對所有者權(quán)益內(nèi)部控制進行測試的基本步驟與方法
6了解所有者權(quán)益審計的目標
7了解未分配利潤審計的方法與內(nèi)容
第四章 收入、成本與費用審計
第一節(jié) 主營業(yè)務(wù)收入審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
第二節(jié) 其他業(yè)務(wù)收入審計
一、材料銷售收入的審查
二、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的審查
三、固定資產(chǎn)出租收入的審查
四、運輸勞務(wù)收入的審查
第三節(jié) 產(chǎn)品成本審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
第四節(jié) 期間費用審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握收入成本與費用審計的目標
2掌握收入成本與費用的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
3掌握對收入成本與費用內(nèi)部控制進行測試的基本步驟與方法
4掌握產(chǎn)品成本審計的方法與內(nèi)容
5熟悉主營業(yè)務(wù)審計的方法與內(nèi)容
6熟悉期間費用審計的方法與內(nèi)容
7了解其他業(yè)務(wù)審計的方法與內(nèi)容
二、初級資格考試要求
1掌握主營業(yè)務(wù)審計的方法與內(nèi)容
2掌握其他業(yè)務(wù)審計的方法與內(nèi)容
3掌握期間費用審計的方法與內(nèi)容
4熟悉產(chǎn)品成本審計的方法與內(nèi)容
5熟悉收入成本與費用內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
6了解對成本與費用內(nèi)部控制進行測試的基本步驟與方法
7了解收入成本與費用審計的目標
第五章 利潤審計
第一節(jié) 利潤形成審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
第二節(jié) 利潤分配審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握利潤審計的目標
2掌握利潤內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
3掌握對利潤內(nèi)部控制進行測試的基本步驟與方法
4掌握利潤形式審計的方法與內(nèi)容
5掌握利潤分配審計的方法與內(nèi)容
二、初級資格考試要求
1掌握利潤形成審計的方法與內(nèi)容
2掌握利潤分配審計的方法與內(nèi)容
3熟悉利潤內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
4熟悉對利潤內(nèi)部控制進行測試的基本步驟與方法
5了解利潤審計的目標
*第六章 財務(wù)報告審計
第一節(jié) 資產(chǎn)負債表審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
第二節(jié) 利潤表審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
第三節(jié) 現(xiàn)金流量表審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
第四節(jié) 會計報表附注及財務(wù)狀況說明書審計
一、財務(wù)報表附注的審查
二、財務(wù)狀況說明書的審查
第五節(jié) 合并會計報表審計
一、審計目標
二、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
三、內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
四、實質(zhì)性審計
考試要求
一、審計師資格考試要求
1掌握財務(wù)報告審計的目標
2掌握財務(wù)報告內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
3掌握對財務(wù)報告內(nèi)部控制進行測試的基本步驟與方法
4掌握資產(chǎn)負債表審計方法與內(nèi)容
5掌握利潤表審計方法與內(nèi)容
6掌握現(xiàn)金流量表審計方法與內(nèi)容
7掌握會計報表附注及財務(wù)狀況說明書審計方法與內(nèi)容
8掌握合并會計報表審計方法與內(nèi)容
第三部分 行業(yè)審計
*第一章 財政審計
第一節(jié) 財政預(yù)算執(zhí)行情況審計
一、財政預(yù)算收入執(zhí)行審計
二、財政預(yù)算支出執(zhí)行審計
三、年終結(jié)算審計
第二節(jié) 稅收征管情況審計
一、稅務(wù)部門稅收征管情況審計
二、海關(guān)關(guān)稅征管情況審計
第三節(jié) 國庫辦理預(yù)算資金收納撥付情況審計
一、國庫辦理庫款收納、劃分和報解情況審計
二、國庫辦理預(yù)算收入退庫情況審計
三、國庫辦理預(yù)算支出撥付情況審計
第四節(jié) 對下級政府的預(yù)算執(zhí)行和決算審計
一、維護國家政令統(tǒng)一、執(zhí)行上級政策情況審計
二、影響上級財政收入情況審計
三、管理和使用上級專項撥款補助資金情況審計
*第二章 金融審計
第一節(jié) 商業(yè)銀行資產(chǎn)審計
一、現(xiàn)金資產(chǎn)審計
二、信貸資產(chǎn)審計
三、投資審計
四、固定資產(chǎn)審計
五、其他資產(chǎn)審計
第二節(jié) 商業(yè)銀行負債審計
一、存款審計
二、同業(yè)存放款項和拆入資金審計
三、匯出匯款和應(yīng)解匯款審計
四、向中央銀行借款和發(fā)行債券審計
五、應(yīng)付暫收款和其他負債審計
六、聯(lián)行往來與信貸資金調(diào)撥審計
七、外匯買賣及結(jié)算業(yè)務(wù)審計
第三節(jié) 商業(yè)銀行所有者權(quán)益審計
第四節(jié) 商業(yè)銀行損益審計
第五節(jié) 證券公司審計
一、證券公司審計的主要內(nèi)容
二、證券公司審計的主要方法
第六節(jié) 保險公司審計
一、保險行業(yè)監(jiān)管的基本要求
二、保險審計的主要內(nèi)容與方法
*第三章 固定資產(chǎn)投資審計
第一節(jié) 建設(shè)項目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計
一、建設(shè)程序執(zhí)行情況審計
二、初步設(shè)計審計
三、設(shè)計單位會計報表的審計
四、建設(shè)項目資金來源、到位與使用情況審計
五、設(shè)備和材料審計
六、建設(shè)成本的審計
七、稅費審計
第二節(jié) 建設(shè)項目竣工決算審計
一、竣工決算報表審計
二、建設(shè)項目投資及概算執(zhí)行情況的審計
三、竣工財務(wù)審計
四、投資效益評審
*第四章 行政事業(yè)審計
第一節(jié) 行政單位審計
一、行政單位預(yù)算管理的審計
二、行政單位收入的審計
三、行政單位支出的審計
四、行政單位結(jié)余的審計
五、行政單位資產(chǎn)的審計
六、行政單位應(yīng)繳、暫存款的審計
七、行政單位財務(wù)報告和財務(wù)分析的審計
八、行政性收費、罰沒收入審計
九、行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的審計
第二節(jié) 事業(yè)單位審計
一、事業(yè)單位預(yù)算管理的審計
二、事業(yè)單位收入的審計
三、事業(yè)單位支出的審計
四、事業(yè)單位結(jié)余及其分配的審計
五、事業(yè)單位專用基金的審計
六、事業(yè)單位資產(chǎn)的審計
七、事業(yè)單位負債的審計
八、事業(yè)單位清算的審計
九、事業(yè)單位財務(wù)報告和財務(wù)分析的審計
第三節(jié) 事業(yè)單位審計實務(wù)
一、高等學(xué)校審計
二、科學(xué)事業(yè)單位審計
三、醫(yī)院審計
第四節(jié) 行業(yè)和專項資金審計
一、社會保障資金審計
二、公檢法和工商部門行政性收費和罰沒收入審計
*第五章 外資審計
第一節(jié) 資金占用和資金來源的審計
一、資金占用的審計
二、資金來源的審計
第二節(jié) 財務(wù)報表審計
一、資金平衡表審計
二、項目進度表審計
三、貸款（信貸）協(xié)定執(zhí)行情況表審計
四、專用賬戶報表審計
五、匯總財務(wù)報表審計
六、財務(wù)報表說明審計
第三節(jié) 審計報告
一、審計報告的封面、目錄、內(nèi)容及排列順序
二、審計師意見
三、財務(wù)報表和財務(wù)報表說明
四、有問題支出匯總表及其說明
五、國家法規(guī)、貸款協(xié)定執(zhí)行情況和內(nèi)部控制評價意見
六、編制審計報告的要求
（注：帶*號的章節(jié)，初級資格不考。）
