第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范小額貸款公司財(cái)務(wù)行為，保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則〉的通知》（財(cái)金〔2008〕185號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法〉的通知》（財(cái)金〔2010〕56號(hào)）等財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 在我省內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的小額貸款公司適用本辦法。本辦法所稱小額貸款公司，是指經(jīng)省政府金融辦批準(zhǔn)，在我省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會(huì)組織依法出資設(shè)立的，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份有限公司。小額貸款公司擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。

　　第三條 小額貸款公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行金融方針、政策，在政策規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

　　第四條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，運(yùn)用預(yù)測、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，合理籌集資金，有效營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配，反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價(jià)值最大化。

　　第五條 各市、縣（含縣級(jí)市）財(cái)政部門是轄內(nèi)小額貸款公司的財(cái)務(wù)主管部門，應(yīng)當(dāng)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理工作。

　　第六條 小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)省政府關(guān)于開展小額貸款公司試點(diǎn)工作的規(guī)定，經(jīng)省政府金融辦批準(zhǔn)，并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。

　　第七條 小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管財(cái)政部門提交出資人協(xié)議及有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的文件、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告或證明、企業(yè)章程、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》等復(fù)印件，辦理財(cái)務(wù)登記。

　　小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管財(cái)政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件，及時(shí)辦理移交、變更或者變更財(cái)務(wù)登記。

　　第八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)自覺接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。

　　第九條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。小額貸款公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律、法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

　　第十條 小額貸款公司在堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展服務(wù)的原則下，自主選擇貸款對(duì)象。小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定：

　�。ㄒ唬┳裱�“小額、分散”原則發(fā)放貸款，對(duì)同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。貸款發(fā)放和回收應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。除特殊情況外，不得進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。

　�。ǘ�）在符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。

　　第二章 職責(zé)、職權(quán)

　　第十一條 財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬┍O(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本辦法以及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定；

　�。ǘ�）指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

　�。ㄈ�）指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營運(yùn)狀況；

　�。ㄋ模┍O(jiān)督小額貸款公司財(cái)務(wù)行為；

　�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；

　�。�六）監(jiān)督小額貸款公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；

　　（七）制定并實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策，組織小額貸款公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

　�。ò耍┯嘘P(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

　　第十二條 小額貸款公司的投資者（以下簡稱投資者）應(yīng)通過股東會(huì)、董事會(huì)或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家及我省有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

　　（二）決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；

　�。ㄈ�）決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置；

　�。ㄋ模�決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營者報(bào)酬、利潤分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

　　（五）對(duì)經(jīng)營者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

　�。�六）決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；

　　（七）按照章程的規(guī)定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

　　投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。

　　第十三條 小額貸款公司的經(jīng)營者（以下簡稱經(jīng)營者）按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行國家及我省有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

　�。ǘ�）擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)主管財(cái)政部門備案，并具體組織實(shí)施；

　�。ㄈ�）組織財(cái)務(wù)預(yù)測，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核；

　　（四）組織實(shí)施籌資、處置重大資產(chǎn)和利潤分配等財(cái)務(wù)管理方案；

　�。ㄎ澹┙M織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；

　�。�六）組織繳納各類稅費(fèi)；

　�。ㄆ撸﹫�(zhí)行國家及我省有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；

　�。ò耍�歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

　�。ň牛┨嵴埰溉位蛘呓馄肛�(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

　�。ㄊ�）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查；

　�。ㄊ�一）按照章程的規(guī)定，以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

　　第十四條 小額貸款公司財(cái)務(wù)管理職能部門要切實(shí)履行好財(cái)務(wù)管理職責(zé)，客觀、全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映本企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)、全面、可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第三章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　第十五條 小額貸款公司應(yīng)按照《公司法》要求建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定必要的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。

　　第十六條 小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，建立審慎、規(guī)范的資產(chǎn)分類和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，充分計(jì)提減值準(zhǔn)備金。資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率不得低于100%。

　　小額貸款公司核銷呆賬要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)于符合呆賬認(rèn)定條件的債權(quán)，經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后予以核銷。

　　第十七條 小額貸款公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，并定期聘請具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)開展外部審計(jì)。

　　小額貸款公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)在正式執(zhí)行之日起30日內(nèi)報(bào)主管財(cái)政部門備案。

　　第十八條 小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，及時(shí)披露年度經(jīng)營情況、重大事項(xiàng)等信息，定期向有關(guān)部門、公司股東、提供融資的銀行機(jī)構(gòu)和有關(guān)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)提交財(cái)務(wù)報(bào)表和年度業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、融資情況、重大事項(xiàng)等信息，必要時(shí)應(yīng)向社會(huì)披露。

　　第十九條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確投資者、經(jīng)營者和其他相關(guān)人員的權(quán)限、責(zé)任，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)定期或至少于每年年終對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并逐步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　小額貸款公司對(duì)關(guān)注類貸款、次級(jí)類貸款、可疑類貸款、損失類貸款，應(yīng)當(dāng)分別按照2%、25%、50%和100%的比例計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。其中，次級(jí)和可疑貸款的損失準(zhǔn)備計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。

　　第二十一條 小額貸款公司對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。對(duì)能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對(duì)已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷；對(duì)已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)對(duì)外保密，實(shí)行賬銷案存管理。

　　第二十二條 小額貸款公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須履行規(guī)定的程序，并按照規(guī)定控制總量和規(guī)模，遵循公開、公平、公正的原則，確定并及時(shí)結(jié)算資源、勞務(wù)或者義務(wù)的價(jià)款，不得利用關(guān)聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，操縱利潤、逃避稅收。

　　第二十三條 小額貸款公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，并由股東會(huì)或董事會(huì)決定；為小額貸款公司投資者或者實(shí)際控制人擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)決議。

　　小額貸款公司應(yīng)根據(jù)被擔(dān)保對(duì)象的資信及償債能力，按照內(nèi)部審批制度，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時(shí)跟蹤監(jiān)督。

　　第四章 資金籌集

　　第二十四條 小額貸款公司籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國家及我省有關(guān)管理規(guī)定。在辦理工商登記后，依據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報(bào)告等向出資人出具出資證明書，確定投資者合法權(quán)益。

　　第二十五條 小額貸款公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽逃或者變相抽回。

　　小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計(jì)入資本公積；經(jīng)投資者決議并履行相關(guān)手續(xù)后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。

　　第二十六條 小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國家及我省有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，簽訂書面合同。

　　小額貸款公司籌集資金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定核算和使用，并誠信履行合同，依法接受監(jiān)督。

　　第五章 資產(chǎn)運(yùn)營

　　第二十七條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證，辦理相關(guān)手續(xù)，不得私存私放資金。

　　第二十八條 小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

　　第二十九條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立合同的財(cái)務(wù)審查制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控；要跟蹤履約情況，明確債權(quán)，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。

　　第三十條 小額貸款公司應(yīng)建立抵債資產(chǎn)管理制度。收取、保管和處置抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的工作程序辦理。收取抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確定接收價(jià)格，核實(shí)產(chǎn)權(quán)。保管抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照安全、完整、有效的原則，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期檢查、賬實(shí)核對(duì)。處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公開、透明的原則，聘請資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)。一般采用公開拍賣的方式進(jìn)行處置。采用其他方式的，應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買受人。

　　第三十一條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任。

　　第三十二條 小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。

　　小額貸款公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。

　　第六章 成本、費(fèi)用

　　第三十三條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。

　　小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

　　第三十四條 小額貸款公司要加強(qiáng)成本預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理；建立成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，定期開展監(jiān)測、考核，及時(shí)分析和控制差異。

　　第三十五條 小額貸款公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出，包括各項(xiàng)利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第三十六條 小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

　　小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

　　小額貸款公司要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，正確核算各項(xiàng)收支和成本費(fèi)用，不得混淆支出內(nèi)容、亂用會(huì)計(jì)科目，逃避財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控；嚴(yán)禁通過多提或少提應(yīng)付利息、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，多攤或少攤費(fèi)用支出，以及費(fèi)用掛賬等方式調(diào)節(jié)利潤。

　　第三十七條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。

　　小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控；對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

　　第三十八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國家和我省有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬，并按規(guī)定列支。

　　第三十九條 小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本費(fèi)用。

　　第四十條 小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提；職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過職工工資總額的2.5%提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

　　第四十一條 小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本。

　　小額貸款公司對(duì)沒有法律、法規(guī)依據(jù)或者超過法律、法規(guī)規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的各種攤派、收費(fèi)、集資，有權(quán)拒絕。

　　第四十二條 小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。

　　第七章 收益、分配

　　第四十三條 小額貸款公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

　　投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，全部屬于小額貸款公司，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。

　　第四十四條 小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。

　　第四十五條 小額貸款公司本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤（減彌補(bǔ)虧損，下同），除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金、提取任意盈余公積金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。以前年度未分配利潤，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤向投資者分配。

　　法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊資本的50%時(shí)，可不再提取。

　　一般（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例（一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%）提取，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失。

　　任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì)決議提取和使用。

　　第四十六條 小額貸款公司經(jīng)股東會(huì)決議，盈余公積（包括法定盈余公積金和任意盈余公積金）可以用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本后留存的部分，不得少于轉(zhuǎn)增前小額貸款公司注冊資本的25%。

　　第四十七條 小額貸款公司彌補(bǔ)以前年度虧損和提取盈余公積后，當(dāng)年沒有可供分配的利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　第八章 重組、清算

　　第四十八條 小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過分立、合并等方式進(jìn)行重組。

　　第四十九條 小額貸款公司分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

　　對(duì)不能分割的財(cái)產(chǎn)，在評(píng)估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財(cái)產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

　　第五十條 小額貸款公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的小額貸款公司或者新設(shè)的小額貸款公司承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

　　第五十一條 小額貸款公司實(shí)施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財(cái)產(chǎn)清查，聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制定債務(wù)處置或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實(shí)施方案。

　　小額貸款公司進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)以小額貸款公司現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

　　第五十二條 小額貸款公司被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國家法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定實(shí)施清算。小額貸款公司自愿清算的，由小額貸款公司股東會(huì)決議后執(zhí)行。

　　小額貸款公司依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

　　第五十三條 小額貸款公司的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。

　　第五十四條 小額貸款公司清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)者通告。

　　第五十五條 小額貸款公司與職工解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

　　第九章 財(cái)務(wù)信息

　　第五十六條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。

　　第五十七條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第五十八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)、監(jiān)管部門和其他使用方報(bào)送中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不得拖延、拒絕。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　小額貸款公司對(duì)外提供的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　小額貸款公司負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第五十九條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)要求，以企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果為基礎(chǔ)，定期對(duì)企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量等情況進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。

　　第六十條 財(cái)政部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，謹(jǐn)慎、合法地保管、使用小額貸款公司提供的財(cái)務(wù)信息，不得利用未公開的財(cái)務(wù)信息牟取利益或者損害小額貸款公司利益。

　　第十章 罰 則

　　第六十一條 小額貸款公司有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并視情節(jié)輕重予以通報(bào)批評(píng)：

　�。ㄒ唬┎话凑找�(guī)定提交設(shè)立、變更文件的；

　　（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、籌集和運(yùn)用資金、以及資產(chǎn)管理不符合規(guī)定要求的；

　�。ㄈ�）不按規(guī)定開設(shè)和管理資金賬戶的；

　�。ㄋ模┎话匆�(guī)定列支成本費(fèi)用、確認(rèn)經(jīng)營收益的；

　�。ㄎ澹┎话匆�(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、分配利潤的；

　　（六）不按規(guī)定處理財(cái)政資金、國有資產(chǎn)的；

　�。ㄆ撸┎话匆�(guī)定順序清償債務(wù)、處理財(cái)產(chǎn)的；

　�。ò耍┢渌�違反小額貸款公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的。

　　第六十二條 小額貸款公司有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并對(duì)小額貸款公司及其負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員給予警告：

　�。ㄒ唬┎话凑找�(guī)定建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的；

　�。ǘ�）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財(cái)政部門要求修改的；

　�。ㄈ�）不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)信息的；

　�。ㄋ模┚芙^、阻擾依法實(shí)施的財(cái)務(wù)監(jiān)督的。

　　第六十三條 小額貸款公司違反本辦法行為，有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。財(cái)政部門在依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督中，對(duì)不屬于本部門職責(zé)范圍的違法違規(guī)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法移送相關(guān)管理部門處理。

　　第六十四條 經(jīng)財(cái)政部門監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，不執(zhí)行本辦法的小額貸款公司以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內(nèi)未整改完畢的小額貸款公司，不得繼續(xù)享受中央和地方財(cái)政出臺(tái)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策。

　　第六十五條 財(cái)政部門工作人員在履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法進(jìn)行處理。

　　第十一章 附 則

　　第六十六條 本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

　　第六十七條 本辦法自2011年8月1日起施行。