“一件100元的國(guó)內(nèi)化妝品，價(jià)格內(nèi)包含的增值稅、消費(fèi)稅等流通環(huán)節(jié)的稅負(fù)就將近一半。”日前，有媒體報(bào)道稱，長(zhǎng)期困擾中國(guó)經(jīng)濟(jì)的消費(fèi)乏力問(wèn)題，并非是國(guó)內(nèi)消費(fèi)者的消費(fèi)能力不夠，一個(gè)重要原因是國(guó)內(nèi)商品中所含的各種稅負(fù)比例過(guò)高，導(dǎo)致商品價(jià)格居高不下，從而抑制了人們的消費(fèi)熱情。那么，中國(guó)的商品價(jià)格內(nèi)是否包含了這么高的稅負(fù)？政府減稅讓利，是否能夠拉低商品價(jià)格，使得國(guó)內(nèi)需求得到釋放？對(duì)此，一些稅收、消費(fèi)等領(lǐng)域的專家在接受記者采訪時(shí)表示，我國(guó)商品內(nèi)確實(shí)所含稅負(fù)較高，一些流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅種如增值稅、消費(fèi)稅等，確實(shí)可以考慮進(jìn)行調(diào)整。
問(wèn)題：國(guó)內(nèi)商品價(jià)格所含稅負(fù)是否較高？
17%或13%的增值稅、5%-56%的消費(fèi)稅都將計(jì)入商品成本
“與一些國(guó)家相比，我國(guó)商品價(jià)格內(nèi)所含稅負(fù)較高，這一點(diǎn)是得到公認(rèn)的。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓教授表示，我國(guó)一般的商品都要征17%或13%的增值稅。同時(shí)，在一些商品價(jià)格內(nèi)還含有另一種稅負(fù)——消費(fèi)稅。消費(fèi)稅是在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一個(gè)稅種。我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妝品、成品油、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)等稅目。稅率則從金銀首飾、實(shí)木地板征收5%消費(fèi)稅到最高甲類(lèi)煙草征收56%不等。
再加上其他環(huán)節(jié)的稅種，商品在流通環(huán)節(jié)已經(jīng)有很大的稅負(fù)，而這些稅種雖然是對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者征收，但勢(shì)必都會(huì)計(jì)入商品成本，抬高價(jià)格，轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上。
不過(guò)，造成這種情況的原因，是我國(guó)的稅收體系以流轉(zhuǎn)稅為主。劉桓指出，采用何種稅制結(jié)構(gòu)，與國(guó)情、國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入體系的設(shè)計(jì)、政府在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所承擔(dān)的職能等方面都有關(guān)系，不能簡(jiǎn)單就某一方面的稅負(fù)作類(lèi)比。
針對(duì)有關(guān)我國(guó)商品價(jià)格內(nèi)隱性稅負(fù)較高的說(shuō)法，財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人此前曾在接受媒體采訪時(shí)表示，我國(guó)自1994年財(cái)稅體制改革后，基本形成了以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為主的間接稅與企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及部分財(cái)產(chǎn)稅為主的直接稅并重的稅制結(jié)構(gòu)。間接稅和直接稅的比重問(wèn)題，總的方向是增加直接稅的比重，逐步減少間接稅的比重，但這需要一個(gè)過(guò)程。
國(guó)內(nèi)很多商品比國(guó)外貴還有何原因？
流通環(huán)節(jié)多、每個(gè)環(huán)節(jié)都需要繳稅、終端價(jià)格可能翻一兩倍
“雙十一”國(guó)內(nèi)電商的銷(xiāo)售額井噴、淘寶、天貓等一天銷(xiāo)售額超200億元的奇跡，讓一些人感到困惑：國(guó)內(nèi)消費(fèi)不振，是真的消費(fèi)能力不足，還是商品價(jià)格過(guò)高，抑制了需求？而網(wǎng)購(gòu)商品的低價(jià)是否正式釋放了被抑制的需求？
“可以說(shuō)，很多國(guó)內(nèi)商品價(jià)格確實(shí)比國(guó)外高。”商務(wù)部國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院消費(fèi)經(jīng)濟(jì)研究部副主任趙萍認(rèn)為，造成價(jià)格高的原因有多種，單純歸咎于商品所含流轉(zhuǎn)稅高并不客觀。商品價(jià)格高，除了有通貨膨脹外的因素外，更主要的原因是我國(guó)商品流通環(huán)節(jié)太多，層層進(jìn)行利潤(rùn)加成，到最后零售環(huán)節(jié)自然價(jià)格不菲。
她舉例說(shuō)，一件進(jìn)口商品，在國(guó)外可能只賣(mài)100元，但進(jìn)口后經(jīng)過(guò)中國(guó)總代理、華北地區(qū)總代理、北京總代理、商場(chǎng)等流通環(huán)節(jié)后，每個(gè)環(huán)節(jié)都需要繳稅、都會(huì)進(jìn)行利潤(rùn)加成，到了終端，可能會(huì)價(jià)格翻一兩倍都不止，賣(mài)到200元、300元很正常。
“我國(guó)的商品和服務(wù)很貴，多數(shù)都是這個(gè)原因。”趙萍說(shuō)，國(guó)外看場(chǎng)電影很便宜，而國(guó)內(nèi)電影票價(jià)動(dòng)輒上百元；國(guó)外中檔餐廳人均15美元能吃得相當(dāng)舒服，而國(guó)內(nèi)同樣中檔餐廳人均100元也不會(huì)吃得很好。不是稅負(fù)高，是利潤(rùn)高。
對(duì)于網(wǎng)購(gòu)的興起，趙萍分析，我國(guó)電子商務(wù)整體的銷(xiāo)售策略就是低價(jià)，而形成低價(jià)的根本原因是大部分電商都是直接聯(lián)系生產(chǎn)廠家和終端消費(fèi)者，流通環(huán)節(jié)少，利潤(rùn)加成低，自然有了吸引人的價(jià)格優(yōu)勢(shì)。
建議：增值稅可降到10%、化妝品等消費(fèi)稅應(yīng)逐漸減免
劉桓指出，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，17%和13%的增值稅稅率確實(shí)可以適度調(diào)低，例如降到10%、9%左右。他舉例說(shuō)，在商品流通環(huán)節(jié)，我國(guó)征收17%或13%的增值稅，且抵扣鏈條少。而美國(guó)沒(méi)有增值稅，只在購(gòu)買(mǎi)時(shí)征收5%-8%的消費(fèi)稅，這就比中國(guó)商品的稅負(fù)少了近一半。而歐盟各國(guó)雖然也對(duì)商品流通征收17%的增值稅，但抵扣項(xiàng)多，抵扣鏈條長(zhǎng)，商品實(shí)際稅負(fù)也比中國(guó)低得多。
他指出，我國(guó)也正在逐步進(jìn)行稅制改革，降稅減負(fù)。例如目前正在進(jìn)行的營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)改革，就是為了避免重復(fù)征稅、增加增值稅的抵扣鏈條，實(shí)際降低企業(yè)的稅負(fù)。
劉桓認(rèn)為，在消費(fèi)稅稅目方面，國(guó)家在近年來(lái)已經(jīng)進(jìn)行了幾次調(diào)整，包括調(diào)低部分小排量乘用車(chē)的消費(fèi)稅率、取消了護(hù)膚護(hù)發(fā)品稅目、調(diào)高了甲類(lèi)卷煙的稅率等。但隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和消費(fèi)升級(jí)，一些錄入化妝品、珠寶首飾等以前進(jìn)行控制的奢侈商品，目前已經(jīng)走入尋常百姓家，成為日常用品之一，應(yīng)該適當(dāng)調(diào)整消費(fèi)稅稅目，降低這類(lèi)商品的消費(fèi)稅率，以避免因稅負(fù)過(guò)重抬高商品價(jià)格，造成百姓升級(jí)消費(fèi)需求受到抑制。
探討：北上廣生活成本上漲 應(yīng)盡快進(jìn)行個(gè)稅征收制度改革
對(duì)于國(guó)內(nèi)普遍存在的消費(fèi)不足問(wèn)題，趙萍認(rèn)為過(guò)分強(qiáng)調(diào)商品流轉(zhuǎn)稅負(fù)重的因素有失偏頗。商品價(jià)格高只是一個(gè)因素，還有其他多種因素，抑制了需求。“除了采用多種手段讓商品價(jià)格回歸合理外，更要提高國(guó)民在醫(yī)療、教育、住房等方面的社會(huì)保障水平，以釋放百姓的日常消費(fèi)需求。”
對(duì)于日前很多關(guān)于再次提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的呼聲，趙萍認(rèn)為，隨著北、上、廣等城市生活成本的上漲，百姓呼吁降低個(gè)稅負(fù)擔(dān)無(wú)可厚非，但更重要的是應(yīng)該盡快進(jìn)行個(gè)稅征收制度的改革，將已經(jīng)規(guī)劃近十年的按照以家庭為單位綜合計(jì)征個(gè)稅的改革盡快提上日程。“政府提出了收入倍增目標(biāo)，提高百姓收入的同時(shí)，更要盡快邁出個(gè)稅征收向綜合與分類(lèi)相結(jié)合的改革步伐。收入相同、家庭負(fù)擔(dān)重、撫養(yǎng)人數(shù)多的納稅人，應(yīng)該得到合理的減免稅政策。”趙萍認(rèn)為，這樣多手段、多領(lǐng)域同時(shí)發(fā)力，才能真正刺激內(nèi)需，點(diǎn)燃民眾的消費(fèi)熱情，拉動(dòng)國(guó)內(nèi)消費(fèi)。
