財政收入增速放緩，堅持國家既定的減稅政策有助于增強企業(yè)活力
9月11日，國家財政部發(fā)布8月份財政收支情況報告，報告顯示8月全國財政收入7863億元，同比去年增長4.2%，這是今年來財政收入增速連續(xù)第四個月下降。更引人注目的是，中央財政收入同比出現(xiàn)負(fù)增長，下降6.7%，這是自2010年8月以來的第二次負(fù)增長。今年前8個月累計，全國財政收入同比僅增長10.8%，增幅比去年同期回落20.1個百分點，其中中央財政收入累計增長7.8%，首度跌出年初預(yù)定9%的增速目標(biāo)。
在經(jīng)濟進(jìn)入下行通道的背景下，財政收入增速放緩似乎也在情理之中，并不讓人十分意外。但是對財政收入增幅連年超過預(yù)算的地方政府而言，突然的緊縮還是讓它們措手不及，幾乎所有的地方政府都在哭窮。多個城市相繼大規(guī)模推地，被外界解讀為地方迫于財政困難的應(yīng)急之舉。在政府財政增幅放緩的情況下，減稅政策是否會被擱置，結(jié)構(gòu)性減稅是否還存在空間，成為公眾關(guān)注的焦點。
財政部財科所兩位副所長劉尚希與蘇明，在接受時代周報記者采訪時一致認(rèn)為，雖然減稅會有壓力，但是“國家既定的減稅政策還是會堅持下去，因為經(jīng)濟發(fā)展是大局，不會因為財政收入下滑就變卦”。
政府究竟差不差錢？
政府財政增速放緩是不爭的事實，但是政府財政是否真的“吃緊”，尚未有定論。
就在財政部發(fā)布報告當(dāng)日，國務(wù)院總理溫家寶在第六屆夏季達(dá)沃斯論壇上指出，無論是貨幣政策還是財政政策，中國都還有充足的空間，即使近兩個月財政增速下降，7月底財政收支相抵，還有1萬億元的余額，此外，歷年節(jié)余的還有1000多億元的中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，“政府將適時把這些作為預(yù)調(diào)微調(diào)的措施，以推動經(jīng)濟穩(wěn)定增長”。這似乎回應(yīng)了公眾對政府財政能力的質(zhì)疑。
中歐陸家嘴國際金融研究院副院長劉勝軍認(rèn)為，中央財政相對來說比較健康穩(wěn)定，但是地方財政的壓力的確比較大。他向時代周報記者分析，“地方政府在上一輪的刺激過程中投資了大量項目，有還本付息的壓力。另外土地出讓金銳減對地方的沖擊非常大，過去土地出讓金占地方財政收入的一半以上，現(xiàn)在有的城市已經(jīng)同比下降了50%到80%。”
土地出讓金的減少緣于房地產(chǎn)市場的低迷，雖然最近幾個月市場有所回暖，但開發(fā)商仍然不敢貿(mào)然買地。而近日，包括北京、上海、武漢、杭州、溫州在內(nèi)的多個城市紛紛大規(guī)模推地，在8月25日溫州的推地會上，溫州市市長甚至親自上陣吆喝。即便各地官員異口同聲否認(rèn)推地行為與財政困難有關(guān)，但是還是難以抵擋外界的猜測。
在深圳市，甚至出現(xiàn)了一種更為奇特的現(xiàn)象，深圳市國稅局約談企業(yè)，與企業(yè)共同商量稅率，讓企業(yè)多繳稅來幫助地方政府渡過難關(guān)。“目前來看，主要的財政壓力是在地方政府層面而不是中央政府，中央政府總體的財政收支狀況和盈余狀況還比較好，而地方政府在資金鏈上已經(jīng)出現(xiàn)了非常緊張的局面。”劉勝軍說。
之所以中央財政收入增幅下降的速度要快于地方，主要是因為國內(nèi)增值稅和進(jìn)口貨物增值稅、出口退稅有較大幅度的下滑，據(jù)上海財經(jīng)大學(xué)公管學(xué)院胡怡建教授對時代周報記者介紹，根據(jù)分稅制規(guī)定，此幾個稅種，都是中央占大頭，地方占小頭，所以在稅收收入減少時，對中央的沖擊更大。
在增稅與減稅間作選擇
長期以來，我國的財政收入增長速度遠(yuǎn)高于GDP增速與國民收入增速，自1994年分稅制改革以來，幾乎每年財政收入都會“超額完成任務(wù)”，且逐年增加。2010年公共財政預(yù)算收入目標(biāo)是增長8%，最終實現(xiàn)了21.4%；2011年的增幅目標(biāo)也是8%，最終實現(xiàn)了24.8%.政府財政收入與國民收入占比與增速的極大不平衡，已經(jīng)廣受詬病，這也是“三公”消費節(jié)節(jié)攀升，年底突擊花錢屢禁不止的直接原因。
然而，眼下財政收入增幅放緩，政府的手頭已經(jīng)不如從前寬裕，面對經(jīng)濟不景氣，政府必須勒緊褲腰帶過日子。但是，習(xí)慣了大手大腳花錢的地方政府是否能改掉積習(xí)，則尚未可知�？赡苷且驗橛写藫�(dān)心，9月14日，財政部部長謝旭人在全國財政廳（局）長座談會上重申，“要抓好財政收支管理，加強稅收征管，確保稅收應(yīng)收盡收，但堅決不收"過頭稅"”。國稅總局也稱，“絕不能以收入任務(wù)緊張等為由不落實稅收優(yōu)惠政策。”
顯然，謝旭人的講話是有針對性的。江蘇省蘇商研究會會長俞文勤在接受時代周報記者采訪時指出，江蘇各地政府加大了稅收的征收力度，“過去企業(yè)的很多"擦邊球"行為，政府原則上是不查的，只要不是特別大的違規(guī)即可，但現(xiàn)在政府部門對企業(yè)稅源的控制非常強，甚至是新舊賬一起算，造成很多企業(yè)需要大面積補稅，有的企業(yè)不僅要補稅，還面臨罰款。”
國務(wù)院發(fā)展研究中心資源與環(huán)境政策研究所副所長李佐軍告訴記者，越是在經(jīng)濟低迷時期，政府的支出壓力越大，但是收入來源在減少，“這就意味著政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)在加重，在這種情況下，政府面臨的最重要問題是如何找錢，所以很多地方的稅收實際上是在加強征管”。
經(jīng)濟學(xué)家管清友也向時代周報記者表示，“有的地方政府因為支出壓力，甚至要求企業(yè)提前交幾個月甚至半年的稅，這恰恰說明財政體制改革和政府職能轉(zhuǎn)型是十分必要的。”的確，在財政增幅放緩的情況下，政府需要在增稅以擴大支出與減稅以激發(fā)企業(yè)活力之間作出選擇。
減稅的空間還有多大？
盡管“結(jié)構(gòu)性減稅”的口號已經(jīng)喊了多年，但終歸是“雷聲大、雨點小”，民營企業(yè)對減稅政策如久旱盼甘霖，可始終不見實質(zhì)性減稅舉措。政府的財政收入減少，是否意味著減稅的空間已經(jīng)到了盡頭？其實不盡然。“中央可以考慮發(fā)國債，從而彌補財政收入下滑，我們的國債占GDP的比重還比較小，發(fā)國債還有空間。”管清友說。
北京工商大學(xué)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟研究所所長陳及持相同觀點，他向時代周報記者分析，在經(jīng)濟急劇惡化的時候，可以采用赤字財政的政策。他認(rèn)為，“在當(dāng)前情況下，普遍的大幅度的減稅，是我們應(yīng)該考慮的戰(zhàn)略性抉擇，即使政府財政收入銳減，也要減稅，因為只有企業(yè)有活力、有利潤，稅收才能持續(xù)，否則就是竭澤而漁、殺雞取卵，不能說因為財政口袋癟了，該有的改革，降低企業(yè)和社會負(fù)擔(dān)的舉措就暫緩執(zhí)行。一般而言，全世界有活力的經(jīng)濟體，它們的企業(yè)稅負(fù)都不是很高。”
據(jù)管清友介紹，在近日備受關(guān)注的新莫干山會議上，他與眾多經(jīng)濟學(xué)者達(dá)成共識，認(rèn)為財政體制改革是當(dāng)前改革的切入點。在具體操作上，可以實行價、稅、費、財聯(lián)動改革，價格改革主要體現(xiàn)在資源價格上，要實現(xiàn)市場化，稅的改革主要體現(xiàn)在結(jié)構(gòu)性減稅上，“費”主要是“費改稅”，“財”是指要從投資性財政變?yōu)楣藏斦黾迂斦该鞫取?
在管清友看來，財稅改革正當(dāng)其時，因為它有足夠的動力，也有足夠的壓力，動力是政府財政收入減少，需要增加企業(yè)活力，壓力是來自企業(yè)和社會對減稅的呼吁，有強大的民意基礎(chǔ)。無論是所得稅，還是增值稅、資源稅、營業(yè)稅改革，財稅體制改革都更多地向富人征稅，老百姓是支持的，要調(diào)整稅費結(jié)構(gòu)，給中小企業(yè)減免稅收，給大企業(yè)和資源性企業(yè)征稅，這也會得到眾多中小企業(yè)的支持。
稅制改革的突破口
在國民稅負(fù)痛苦指數(shù)全球排名非�？壳暗漠�(dāng)下，減稅已經(jīng)是包括政府部門在內(nèi)的所有人的共識，但是稅改的突破口在哪里，各界仍然莫衷一是。
正在進(jìn)行的“營改增”試點，進(jìn)展步伐緩慢，而且涉及的稅收額太少，才500億元，相對于去年10萬億元的財政收入，簡直是九牛一毛。陳及認(rèn)為，當(dāng)前企業(yè)所得稅與增值稅都有操作空間，還有各式各樣、名目繁多、花樣不斷翻新的收費要進(jìn)行整理。
而管清友則認(rèn)為，或許可以先在資源稅和資源價格上做文章，加大資源稅增收力度，因為結(jié)構(gòu)性減稅，政府必須有進(jìn)項。“現(xiàn)在資源大部分掌握在國有企業(yè)手里，反對的聲音比較小，只要中央政府一聲令下，就可以開征，不過不能竭澤而漁，考慮到經(jīng)濟在下滑期，資源行業(yè)整體處于不景氣的狀況，要開征資源稅必須把其他的很多不合理的費改成稅，這樣企業(yè)的負(fù)擔(dān)反而可能減輕了。”
但是我們要注意減稅的前提是政府要轉(zhuǎn)變職能，精簡政府機構(gòu)和人員，減少政府參與經(jīng)濟建設(shè)的行為，因為這些需要政府大量的投入，“把這些問題解決之后，減稅自然就比較好辦了，如果支出的壓力一直還在這里，那就沒法減，這是背后的政府管理體制改革的問題。”
李佐軍說，“在大規(guī)模的全方位改革前，財政收入增幅下降肯定是一個大趨勢，如果不解決這些深層次的問題，那么企業(yè)的效益不能得到根本的扭轉(zhuǎn)，政府支出的壓力也不能得到根本的扭轉(zhuǎn)，這種矛盾的趨勢還會繼續(xù)向前，所以我們要痛下決心，進(jìn)行全面的改革，真正地轉(zhuǎn)變政府職能，解決深層次的問題。”
