今年1月1日從上海市開(kāi)始試點(diǎn)的增值稅改革正在加速擴(kuò)圍。據(jù)知情人士透露,北京可能于7月1日推行增值稅改革試點(diǎn),此外,廣州、深圳、山東、江蘇等多個(gè)省市也在積極申請(qǐng)?jiān)圏c(diǎn)。
據(jù)媒體報(bào)道,國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)肖捷25日在首屆嶺南論壇上表示,希望廣東省能夠加入改革試點(diǎn)的行列,“我這次到廣東來(lái),也是希望廣東省能夠開(kāi)展這項(xiàng)改革試點(diǎn),因?yàn)橹槿羌尤脒@個(gè)試點(diǎn),將會(huì)為營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)增添新的示范效應(yīng)。”
與擴(kuò)圍同時(shí)緊鑼密鼓進(jìn)行的,是各相關(guān)行業(yè)的稅負(fù)測(cè)算。稅負(fù)降低的行業(yè)拍手叫好,稅負(fù)增加的行業(yè)則通過(guò)與相關(guān)主管部門(mén)的溝通博弈,努力降低行業(yè)稅負(fù),在增值稅改革中分得一杯羹。
中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、國(guó)家稅務(wù)總局原副局長(zhǎng)許善達(dá)分析,增值稅改革的目的就是降低企業(yè)稅負(fù)。因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅的負(fù)擔(dān)整體比增值稅重,而且營(yíng)業(yè)稅還有重復(fù)計(jì)稅問(wèn)題,總體來(lái)說(shuō),增值稅改革不僅可以降低服務(wù)業(yè)的稅負(fù),也可以降低制造業(yè)的稅負(fù)。
肖捷在上述論壇還透露,據(jù)測(cè)算,營(yíng)業(yè)稅改增值稅如果在全國(guó)推開(kāi),全國(guó)稅收凈減收大概超過(guò)1000億元。
從試點(diǎn)進(jìn)行的情況看,增值稅改革對(duì)不同行業(yè)的影響不同。目前,上海有12.6萬(wàn)戶納稅人進(jìn)入改革范圍,其中大部分納稅人稅負(fù)降低。試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人,稅率大都由原來(lái)5%降為3%,稅負(fù)下降幅度超過(guò)40%;一般納稅人中,研發(fā)技術(shù)、租賃服務(wù)、75%的信息技術(shù)和金融服務(wù)以及80%的文化創(chuàng)意服務(wù)納稅人,其稅負(fù)都有不同程度的下降,但交通運(yùn)輸類企業(yè)等部分納稅人稅負(fù)有所增加。
增值稅改革的核心是抵扣機(jī)制。物流業(yè)由于實(shí)際可抵扣項(xiàng)目較少,在營(yíng)業(yè)稅改增值稅之后,稅負(fù)水平不僅沒(méi)有明顯降低,反而有所提高。
根據(jù)中國(guó)物流與采購(gòu)聯(lián)合會(huì)本月20日發(fā)布的調(diào)查報(bào)告,67%的試點(diǎn)企業(yè)實(shí)際繳納增值稅有一定程度的增加,平均增加稅負(fù)5萬(wàn)元。
中國(guó)物流與采購(gòu)聯(lián)合會(huì)表示,大部分試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)上升顯然有違試點(diǎn)方案中“改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降”的指導(dǎo)思想,物流業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)稅率也仍未統(tǒng)一。該聯(lián)合會(huì)建議,在今后改革中,應(yīng)明確設(shè)立“物流綜合服務(wù)”統(tǒng)一稅目,同時(shí),適當(dāng)增加進(jìn)項(xiàng)稅抵扣項(xiàng)目。
中國(guó)對(duì)外服務(wù)工作行業(yè)協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)趙乃真告訴《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》,通過(guò)北京人力資源服務(wù)企業(yè)的模擬和測(cè)算,北京如果把人力資源服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍,該行業(yè)稅負(fù)降低的情況并不樂(lè)觀,總體來(lái)說(shuō)與改革前相比持平或稍微增加。
在23日舉行的中國(guó)人力資源服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展論壇上,趙乃真呼吁參會(huì)的人力資源服務(wù)企業(yè)團(tuán)結(jié)起來(lái),以物流企業(yè)團(tuán)結(jié)爭(zhēng)取降低行業(yè)稅負(fù)的努力為榜樣,高度重視增值稅改革的稅負(fù)測(cè)算工作,爭(zhēng)取獲得對(duì)行業(yè)發(fā)展有利的稅負(fù)。
針對(duì)部分行業(yè)在增值稅改革后稅負(fù)反而增加的現(xiàn)象,一位不愿意透露姓名的稅務(wù)專家分析,營(yíng)業(yè)稅改增值稅后,企業(yè)稅負(fù)的變化取決于抵扣。如果稅前扣除設(shè)計(jì)合理,稅負(fù)不可能加重。
“目前還在試點(diǎn),遇到這些問(wèn)題也都是正常的。通過(guò)積累經(jīng)驗(yàn)慢慢調(diào)整,通過(guò)政策設(shè)計(jì),這些問(wèn)題都能解決。”這位專家表示。
據(jù)了解,為了解決部分企業(yè)稅負(fù)不降反增的問(wèn)題,上海正在擬定增值稅改革過(guò)渡扶持政策,將根據(jù)不同行業(yè)的稅負(fù)情況進(jìn)行調(diào)整。同時(shí),增值稅改革的具體實(shí)施細(xì)則也正在制定當(dāng)中。知情專家稱,實(shí)施細(xì)則將充分考慮到各個(gè)行業(yè)的特點(diǎn),根據(jù)試點(diǎn)中獲得的數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行靈活調(diào)整,確保達(dá)成降低企業(yè)稅負(fù)的目標(biāo)。