近來隨著物價上漲，在一些生活成本較高的大城市，個人所得稅免征額甚至已低于當?shù)仄骄钏�，如何建立更加科學(xué)的個人所得稅制度備受期盼。
據(jù)消息人士透露，近日，個稅調(diào)整方案已上報國務(wù)院，如獲審議通過，將于2011年上半年提請全國人大審議。該草案對個稅進行了多處修改，以達到其為中低收入者降低稅負的目標。2010年中央經(jīng)濟工作會議明確了個稅改革為2011年重點工作之后，有關(guān)部門正在研究通過減少稅率級次、擴大級距的方法來降低中低收入階層個稅稅負。
如果上述消息屬實，在“十二五”開局的第一年，稅制改革的重頭戲即將上演。
目前，我國個稅實行的是9級累進稅率，稅率從5%～45%，而國際上多為4～5級稅率。財政部財科所副所長劉尚希表示，“在累進稅制下，政府一般會加上許多扣除、減免等優(yōu)惠條款，從而使富有者相對地少納稅，難以實現(xiàn)縱向公平；同時，面對繁雜的附則，有些納稅人可以通過納稅籌劃等活動來避稅，極易造成橫向不公平。”實行累進稅制的美國，個人所得稅的偷漏稅規(guī)模達到千億美元以上，而且每年都在擴大。
相關(guān)人士透露，已上報國務(wù)院個稅調(diào)整方案在調(diào)減級次后，最后可能只有6級稅率，相應(yīng)的級距也擴大，最終使中低收入者只符合最低的一到兩級稅率。
在劉尚�？磥恚�“累進稅率”所帶來的事實上的不公平，極大地制約了其收入再分配功能的發(fā)揮，這同時也與累進稅制設(shè)計的初衷相違背。
據(jù)介紹，我國個稅改革的方向是綜合與分類結(jié)合的個人所得稅制，但這種稅制的建立涉及對納稅人、征稅對象和稅率等要素的重新設(shè)置，征管制度也需要重新構(gòu)建。目前世界上稅制總的改革趨勢是使稅收功能單一化和中性化，在當前條件下，單一稅制反而更有助于公平的實現(xiàn)。
“單一稅制使稅制簡單明了，有利于降低直接的稅收成本，提高征管效率；還可以避免個人花許多精力和時間與政府征稅機關(guān)博弈，使個人從利用累進稅率和優(yōu)惠政策的稅收籌劃中走出來，降低稅收的社會成本。若是再以較高的免征額相配合，以另一種方式體現(xiàn)稅收的累進性，更有利于縱向公平的實現(xiàn)。” 劉尚希建議，下一步關(guān)于個稅的改革，應(yīng)該廢除現(xiàn)行的累進制，實行單一稅制，比如統(tǒng)一按20%來征收，這樣就不存在分類與綜合的問題了。
除了減少稅率級次的改革，提高個稅免征額的呼聲也日漸高漲。
我國自1980年開始征收的個人所得稅最初免征額定為每月800元。近五年來，已經(jīng)兩次提高個稅免征額，目前的扣稅標準為2000元，即對于每月工資、薪金所得，超過2000元部分征繳個人所得稅。
有專家指出，個人所得稅在市場經(jīng)濟條件下是一種“公平稅”，其主要作用是調(diào)整社會分配結(jié)構(gòu)，維護社會公平。
財政部網(wǎng)站在2010年11月份發(fā)布文章指出，提高費用扣除標準，往往是高收入者受益較多，中等收入者減稅較少。文中舉例說，如將費用扣除標準由每月2000元提高到每月3000元，月薪為5000元的納稅人每月少納稅100元，而月薪為1萬元的納稅人則每月少交200元稅。
針對上述觀點，劉尚希接受《中國經(jīng)濟周刊》采訪時表示，提高免征額其實是減稅的概念，并不是公平的概念，這是一個極大的誤解。“上調(diào)免征額是整體上減稅，但是這種減稅是否有助于公平，是個問號。目前，我國2000元以下收入者占90%，2000元以上收入者只占10%，如果調(diào)整免征額，只是對這10%少數(shù)人減稅，對90%的人沒有影響。”他表示，考慮到城市生活成本的上升，免征額可以適當?shù)厣险{(diào)，但是上調(diào)多少，需要具體測算。
