國家財政收入不僅涉及公民和企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)，也跟宏觀經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)調(diào)整密切相關(guān)，每年年底，這一數(shù)據(jù)頗令人關(guān)注。
據(jù)有關(guān)預(yù)測，2010年我國財政收入將突破8萬億元，而這為今年推行結(jié)構(gòu)性減稅提供了可能。
突破8萬億成定局
據(jù)新華社報道，2010年前11個月全國財政收入增長率達(dá)21.1%，已至76740億元。
按照財政收入年增目標(biāo)一般定在8%的慣例來推算，去年財政收入超過8萬億已無懸疑。
公開數(shù)據(jù)顯示，2009年12月份，全國財政收入5084億元，比前一年同月增加1822億元，增長55.8%，以此推算，即使2010年12月同比不增長，也將有5000多億元財政收入，加上前11個月的76740億元，將達(dá)到近8.2萬億元。
中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長劉桓對《第一財經(jīng)日報》記者介紹稱，這個財政收入包括兩個口徑：稅收和各種非稅收入。雖然目前對于財政收入中的稅收情況還不清楚，但是總體情況來說，各種各樣的非稅收入加在一起，全年財政預(yù)算內(nèi)收入突破8萬億問題不大。
由于2011年是“十二五”開局，對于這樣的財政收入增長速度，學(xué)界既有關(guān)于宏觀稅負(fù)是否過高的爭論，也有結(jié)構(gòu)性減稅和征管制度改革的呼吁。劉桓對記者指出，目前“結(jié)構(gòu)性減稅”和“征管制度”改革，已勢在必行，而且也成為2011年較為明確的改革方向。
“十二五”財稅改革方向
對于減稅，高層似乎也已放出積極信號。
2010年年底，國務(wù)院副總理李克強在“全國稅務(wù)工作會議”上指出：“我們國家在‘十二五’期間要繼續(xù)堅持結(jié)構(gòu)性減稅。”
財政部在2010年12月31日年度會議的公報表示，繼續(xù)實行結(jié)構(gòu)性減稅是2011年積極財政政策的重要內(nèi)容之一。繼續(xù)對部分小型微利企業(yè)實施所得稅優(yōu)惠政策，支持中小企業(yè)發(fā)展。落實好各項稅費減免政策，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和服務(wù)業(yè)發(fā)展。
全國政協(xié)委員、財政部財科所所長賈康對本報記者表示，所謂結(jié)構(gòu)性減稅，是在“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”下側(cè)重于減稅的一種稅制改革方案。它既區(qū)別于全面的、大規(guī)模的減稅，又不同于一般的有增有減的稅負(fù)調(diào)整，更注重和強調(diào)有選擇的減稅。
歸結(jié)起來，結(jié)構(gòu)性減稅政策的內(nèi)涵有兩方面：一是強調(diào)“減稅”，降低稅負(fù)水平。其有別于稅負(fù)水平維持不變的有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。二是強調(diào)“結(jié)構(gòu)性”，即不是全面減稅，而是有選擇、帶有強烈的優(yōu)化結(jié)構(gòu)意圖的減稅安排。
從稅種來分析，劉桓認(rèn)為“結(jié)構(gòu)性減稅”主要包括四重意思：
首先，在增值稅企業(yè)所得稅中，要加大對如新能源、節(jié)能環(huán)保等方面高新技術(shù)行業(yè)企業(yè)的優(yōu)惠政策。其次，要將改變目前個人所得稅偏高的問題在“十二五”時期，提到一個較高的日程上。要在居民消費中，對高收入人群進(jìn)一步監(jiān)控的同時，總體上要給居民減稅。此外，在消費稅及增值稅流轉(zhuǎn)稅方面，要有區(qū)別對待，例如事關(guān)居民消費品銷售方面的稅應(yīng)該從低。
“目前中國財稅體制的問題是需要保護(hù)納稅人的權(quán)益。中國納稅人的權(quán)利過小、義務(wù)過大；而納稅機關(guān)則正好相反，權(quán)力過大、義務(wù)過小。”劉桓稱，“未來需要在納稅的透明度、稅款使用方面公開等方面下工夫。”
事實上，理想的狀況是納稅人的權(quán)利與義務(wù)對等。即納稅后有什么樣的好處，納稅與不納稅、納得多與納得少有什么區(qū)別，在今后需要有一個明確的說法。在一些國家，如果納稅納得多，可以享受一定退稅；在退休后會享受更多的社保優(yōu)惠照顧。“而目前中國，存在是否納稅無人監(jiān)管，納多納少并無區(qū)別，這都是征管制度不到位的結(jié)果。”劉桓稱。
此外，一些技術(shù)問題也急需破題，例如個人征信制度、現(xiàn)金管理。“目前很多高收入人群的收入都是非工資的現(xiàn)金收益，并不能通過支票、信用卡在銀行留下痕跡。”劉桓指出，“這就會發(fā)生主要收入來自于通過銀行卡發(fā)工資的工薪階層反而納稅多的現(xiàn)象。因為現(xiàn)金收益是體外循環(huán)的，這部分收入反而并不需要納稅。”
