近年來，稅務部門高度重視運用稅收政策和優(yōu)化服務促進中小企業(yè)的發(fā)展。
我國自1994年稅制改革以來，通過不斷完善稅制，逐步消除了一些不利于中小企業(yè)發(fā)展的稅收制度因素。特別是近幾年來，為落實《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，國務院于2005年2月下發(fā)了《關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》，稅務部門認真落實以上要求，不斷調(diào)整和完善相關稅收政策，為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了有利的政策環(huán)境�？偟目矗F(xiàn)行稅制和稅收政策力求體現(xiàn)統(tǒng)一性和公平性原則，為各類經(jīng)濟主體提供公平競爭的環(huán)境。但是，考慮到中小企業(yè)在活躍地方經(jīng)濟、吸納勞動就業(yè)、穩(wěn)定社會等方面的重要作用，以及中小企業(yè)特別是小企業(yè)在市場競爭中處于相對弱勢的地位，我國在1994年稅制改革以后，相繼出臺了一系列惠及中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。主要包括以下幾類：第一類是所有中小企業(yè)都能享受的稅收優(yōu)惠政策。例如：現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對小型微利企業(yè)實行兩檔照顧稅率，即對年應納稅所得額在3萬元以下的企業(yè)，減按18％的稅率征收所得稅；年應納稅所得額在10萬元以下至3萬元的企業(yè)，減按27％的稅率征收所得稅。同時，稅務部門還按有關規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人按4％的征收率征收增值稅。
第二類是針對不同類型中小企業(yè)發(fā)展狀況而制定的特殊稅收政策。特別是在解決中小企業(yè)融資難等方面，國家制定了一系列稅收政策。例如：對非營利性中小企業(yè)信用擔保機構、再擔保機構，對其從事?lián)I(yè)務的收入，三年內(nèi)免征營業(yè)稅。對納稅人通過公益性團體和國家機關向科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金管理中心的捐贈，企業(yè)在年度企業(yè)所得稅應納稅所得額3％以內(nèi)的部分，個人在個人所得稅應納稅所得額30％以內(nèi)的部分，準予稅前扣除。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業(yè)2年以上符合規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術企業(yè)投資額的70％抵扣創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額等。
第三類是普惠性的稅收優(yōu)惠政策。這些政策雖然不是單獨針對中小企業(yè)，但受益的主體是中小企業(yè)。
此外，針對中小企業(yè)，特別是小企業(yè)中大量存在的賬證不全、盈虧核算不準確等問題，稅務部門從規(guī)范企業(yè)所得稅征管角度出發(fā)，參照不同行業(yè)的利潤率，對這些企業(yè)的所得稅采取了核定應稅所得率征收辦法。今年，根據(jù)經(jīng)濟形勢的發(fā)展和行業(yè)利潤率的變動，國家稅務總局對各行業(yè)的應稅所得率適時進行了調(diào)整，絕大多數(shù)行業(yè)的應稅所得率有了不同程度的降低。如：農(nóng)、林、牧漁業(yè)由原來的10％－30％調(diào)減為3％－10％，制造業(yè)由原來的7％－20％調(diào)低為5％－15％，批發(fā)和零售業(yè)由原來的7％－20％調(diào)低為4％－15％。應稅所得率的調(diào)低，有利于降低企業(yè)稅負，增強企業(yè)的發(fā)展后勁。
在積極運用稅收政策促進中小企業(yè)發(fā)展的同時，稅務部門遵循管理與服務并重的指導思想，大力推進科學管理，不斷優(yōu)化納稅服務，努力為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的納稅環(huán)境。主要措施包括：第一、利用各種途徑，幫助中小企業(yè)準確理解稅法。基于中小企業(yè)大多缺乏專門稅務人才的現(xiàn)實，稅務部門利用各種方式，及時向中小企業(yè)提供最新稅收政策，幫助他們準確了解其應履行的納稅義務，解決其遇到的各類涉稅疑難問題。據(jù)統(tǒng)計，2006年，12366納稅服務熱線全國受話量達2027萬人次，比上年增長37％。
第二、優(yōu)化辦稅流程，提高辦稅效率。近年來，稅務部門充分利用現(xiàn)代信息技術和金融結算工具，實行包括電子申報在內(nèi)的多種申報和繳款方式，積極推進稅庫銀聯(lián)網(wǎng)。同時，堅持以納稅人為中心，先后推出了“一站式”、“一窗式”、“一城通”和全程服務、限時服務、延時服務、提醒服務、預約服務等管理服務模式，極大地滿足了納稅人的辦稅和服務需求。
第三、切實采取措施，減輕納稅人負擔。稅務部門通過加強國、地稅配合，共同辦理稅務登記、共同開展納稅信用等級評定、共同開展稅務檢查，降低了納稅人的納稅遵從成本。
今后將積極穩(wěn)妥地推進稅制改革，為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造公平競爭的稅收環(huán)境。一是從2008年1月1日起，將實施新的企業(yè)所得稅法。新稅法對小型微利企業(yè)實行20％的低檔稅率，并將小型微利企業(yè)享受的條件進一步放寬，使盡可能多的符合條件的中小企業(yè)能夠享受低檔稅率照顧；新稅法對于高新技術企業(yè)，不分區(qū)內(nèi)外，一律享受15％的優(yōu)惠稅率，這樣可使眾多中小科技企業(yè)受益；新稅法將徹底解決內(nèi)資企業(yè)計稅工資限額扣除問題，企業(yè)不分大小，不分內(nèi)外資，一律實行工資據(jù)實扣除。二是加快統(tǒng)一其他內(nèi)外資企業(yè)的稅收政策。從今年1月1日開始，城鎮(zhèn)土地使用稅已將外資企業(yè)納入征稅范圍，以后還要逐步統(tǒng)一其他稅收制度。三是積極推進增值稅轉(zhuǎn)型的改革。從今年7月1日起，已在中部地區(qū)26個老工業(yè)基地城市擴大增值稅轉(zhuǎn)型改革的試點；同時，積極研究在全國范圍內(nèi)全面實施的方案。
同時，不斷完善征管制度和措施，為中小企業(yè)發(fā)展提供良好的納稅服務環(huán)境。
