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如何征收虛擬貨幣交易個稅 納稅新規(guī)受質(zhì)疑

2008-11-3 11:31 深圳晚報 【 】【打印】【我要糾錯

  日前,國家稅務總局明確虛擬貨幣加價出售后應繳納個人所得稅。消息一出,各方嘩然。雖說此前虛擬貨幣流動,確實存在增值部分的收入,也讓多方頭疼不已,但通過征稅將其納入監(jiān)管軌道,需要解決的問題還真不少。要征稅,是否先要網(wǎng)絡實名?沒有交易單據(jù),如何確定應納數(shù)額?征收地如何確定?網(wǎng)民為其虛擬財產(chǎn)納了稅,國家是否履行相應職責對虛擬貨幣被盜與現(xiàn)實中的偷盜實行同罪同罰?

  納稅新規(guī):加價銷售虛擬貨幣要交個稅

  國家稅務總局10月29日通過批復北京市地方稅務局《關于個人通過網(wǎng)絡銷售虛擬貨幣取得收入計征個人所得稅問題的請示》明確,個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣,加價后向他人出售取得的收入,屬于個人所得稅應稅所得,應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。該批復被解讀為我國正在將影響越來越大的虛擬貨幣納入監(jiān)管軌道。

  實際上,近年來虛擬貨幣已經(jīng)不是什么新鮮名詞了。在網(wǎng)游領域,大規(guī)模多人網(wǎng)絡游戲玩家通常使用真實的現(xiàn)金來購買“虛擬金幣”和其他游戲貨幣,以獲得超出其他玩家的優(yōu)勢地位;诖耍摂M貨幣的交易也日益繁盛。據(jù)了解,目前“流通”的虛擬貨幣已經(jīng)不下20種,在搜索引擎搜索“游戲幣交易”,至少有53.2萬個結果。有業(yè)內(nèi)人士估計,國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)已具備每年幾十億元的虛擬貨幣規(guī)模,并以每年15%至20%的速度成長。

  對此,中國社科院金融研究所金融市場研究室主任曹紅輝表示,目前稅收征管已經(jīng)納進虛擬經(jīng)濟,個人買賣虛擬貨幣中間賺取的差價,屬于虛擬貨幣的增值部分,稅法已規(guī)定增值部分如果有收益必須繳稅,因此國家稅務總局作出的批復在經(jīng)濟上具有合理性。

  財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。應稅額是一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額減去財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,適用20%的稅率繳納個人所得稅。假如玩家出售100元虛擬貨幣,其中成本50元,交易費10元,一次性收入則為40元,應納稅額則為8元。

  業(yè)界回應:多數(shù)不贊成虛擬貨幣私下交易

  騰訊方面表示,“長期以來,由于虛擬財產(chǎn)私下交易的泛濫已經(jīng)使網(wǎng)絡盜竊形成了產(chǎn)業(yè)化的規(guī)模,從制作木馬病毒,到傳播病毒,再到網(wǎng)絡盜竊和第三方交易平臺的銷贓,嚴重危害了網(wǎng)絡用戶的利益。虛擬財產(chǎn)私下交易的行為在我國是否合法還未有定論,大多數(shù)的網(wǎng)絡企業(yè)從信息安全的角度考慮也禁止用戶私下間的交易行為!币虼耍v訊方面認為,依法出臺虛擬財產(chǎn)私下交易的監(jiān)管措施對于用戶的財產(chǎn)和信息安全保護都會有促進作用,騰訊也將密切關注相關政策的制定和執(zhí)行。

  金山公司一位不愿透露姓名的人士也向媒體透露,其實網(wǎng)游廠商并不希望用戶在第三方平臺上進行虛擬貨幣和物品的交易,因為很多虛擬貨幣都是通過系統(tǒng)漏洞獲得,會對游戲玩家和廠商的利益造成損害,因此游戲廠商并不希望第三方交易存在。

  此外,網(wǎng)游供應商第九城市表示,該批復僅是一個框架性條文,暫時不會對第九城市有太大影響。第九城市能夠掌握玩家購買裝備的情況,但個人之間進行的虛擬貨幣交易信息和虛擬貨幣流向很難監(jiān)控。這并不是企業(yè)行為,因此也很難由企業(yè)向稅務部門提供相關交易記錄。

  針對淘寶網(wǎng)等第三方交易平臺上有虛擬貨幣交易的情況,淘寶網(wǎng)公關總監(jiān)盧維興稱,淘寶方面稱正對此表示關注,但國家相關部門并未與淘寶有過溝通,也尚未有應對措施。

  三大疑問:

  1.交易合法?

  通過國家稅務總局的批復,分析人士認為,既然對虛擬貨幣交易征稅,也就意味著通過虛擬貨幣交易的所得收入合法,進而肯定了虛擬貨幣的物權!柏敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓”的前提是個人對該財產(chǎn)的所有權,此批復直接傳達的意思即虛擬貨幣是玩家的私人財產(chǎn)。

  實際上,2007年2月,文化部、工商總局等14個部、委曾聯(lián)合發(fā)出通知:嚴禁倒買倒賣虛擬貨幣和用虛擬貨幣購買實物商品。國家稅務總局如果通過這種形式肯定虛擬貨幣交易,無疑讓此前這一紙禁令處境尷尬。

  有人士進而提出,若虛擬貨幣及其交易合法化,那么當虛擬貨幣被盜,或者游戲運營商服務器出現(xiàn)問題而系統(tǒng)歸零時,玩家將有權追回屬于他們的“私有財產(chǎn)”。在這種情況下,游戲運營商是否應該為對他們來說僅為一串數(shù)字代碼、對玩家來說卻是成千上萬的財富損失埋單?

  此外,既然虛擬貨幣存在及其交易具有合法性,那么“游戲玩家的裝備、虛擬貨幣被盜了,是不是也可以立案偵查?在網(wǎng)絡上盜取別人的”財富“,是不是就此應該與現(xiàn)實中的偷盜罪相提并論、同罪等罰?”魔獸玩家小莫向記者表示。

  2.如何征收?

  另一大疑問聚焦在如何對這一龐大而又不記名的交易進行稅控。征收個人所得稅,必須將網(wǎng)絡虛擬的名稱與現(xiàn)實中的個人對應起來。如此一來,網(wǎng)絡實名就成必然。然而,實名制后的網(wǎng)絡還有多大吸引力呢?況且,就目前的交易看,整個過程沒有任何原始憑證,買賣雙方都不能被監(jiān)督,誰會去主動報稅呢?

  由于網(wǎng)絡的復雜性,稅務機關如何核實個人網(wǎng)絡財富的情況?這勢必要求稅務機關花費大量的人力、物力進行調(diào)查,而由此為國家增加的稅收與投入的成本相比又是否劃算?此外,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應稅額是一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額減去財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,合理費用應該怎么計算?玩家“勇敢的心”說:“獲得虛擬貨幣也是有條件的,可能涉及車費、機票費、購買電腦等合理費用,難道這些都要給稅務機關進行確認、分攤?”

  還有人指出,收繳個稅的稅務機關也難以確定:是按納稅人的戶籍所在地確定,還是按交易所在地或支付所在地確定?更重要的是,虛擬財產(chǎn)與現(xiàn)實貨幣的價值關系如何界定?通過游戲賺取的虛擬貨幣價值幾許?通過交易獲得的虛擬貨幣再次銷售還要交稅嗎?

  3.打擊產(chǎn)業(yè)?

  實際上,從游戲運營商的角度,國家稅務總局此次針對玩家間的私下交易虛擬貨幣的批復,會破壞網(wǎng)絡游戲的經(jīng)濟生態(tài)環(huán)境,擾亂游戲內(nèi)的“金融秩序”。尤其是以工作室形式存在的“打幣一族”的大量出現(xiàn),將造成游戲幣迅速貶值,使游戲運營壽命大大縮短。不過,反過來看,這種“打幣”地下產(chǎn)業(yè)卻也在一定程度上促成了游戲產(chǎn)業(yè)的繁榮,游戲運營商之前對此也是“睜一只眼閉一只眼”。

  前盛大網(wǎng)絡副總裁、現(xiàn)暴雨娛樂CEO組朱威廉表示,對于虛擬貨幣的交易收入征稅,短期來看對網(wǎng)游運營商有益,但長期來看則不利于整個行業(yè)的發(fā)展。他認為,要征稅必然需要采取實名制等措施,種種繁瑣的措施將會使很多玩家望而卻步。同時,很多職業(yè)玩家和離開游戲出售裝備的玩家的積極性也會大減,這也不利于整個行業(yè)的發(fā)展。朱威廉稱,對虛擬貨幣交易收稅是合理合法的,但目前時機尚不成熟,一旦推出可能對整個行業(yè)產(chǎn)生不利影響。